付麗

[摘 要] 隨著經濟建設的快速發(fā)展，我國的基礎設施建設也有了大幅度的提升。尤其是公路類的公共基礎設施建設的不斷發(fā)展，讓我國人民得到了交通上的更大便利。但不能忽視的是，目前事業(yè)單位的整體管理機制有些不合理的因素，這也導致了基層公路的養(yǎng)護資金的合理利用性受到了一定的影響。如何有效保證公路養(yǎng)護基金的安全性、完整性以及使用的及時性，成為了一項重要的研究課題。文章以基層公路養(yǎng)護事業(yè)單位財務內控管理的探討作為核心論點進行探究。

[關鍵詞]基層公路;事業(yè)單位;內控管理

[中圖分類號]F285

隨著我國國力的不斷增強，我國在世界中的地位日漸凸顯。這其中最能代表我國快速發(fā)展的一點就是民生福利工程的快速化推行。而公路建設作為我國民生工程的一項重要項目，一直以來受到了國家政府的高度關注。為了將我國公路建設向一個新的高度提升，國家近年來也不斷地加強相應資金的投入。但這隨之也產生了一個重要的問題，那就是基層公路的養(yǎng)護工作中，對于基層公路養(yǎng)護基金的嚴格把控成為了基層公路建設及維護的重要環(huán)節(jié)。如何合理地應用基層公路養(yǎng)護的基金，確保其可以真正地用到實處，成為了有關事業(yè)單位財務部門需要不斷調整及重視的一項工作。特別是現(xiàn)階段我國的公路養(yǎng)護工程還存在一些客觀的問題，這就要求有關事業(yè)單位要進行嚴格地把控，有效地協(xié)調各個部門，要杜絕一切影響我國公路事業(yè)單位發(fā)展的問題產生。

1 基層公路養(yǎng)護事業(yè)單位財務內控管理存在的問題

1.1 財務內控意識薄弱

隨著社會的不斷進步與發(fā)展，各行業(yè)企業(yè)的整體管理也變得越來越規(guī)范，特別是企業(yè)的財務管理不斷向著專業(yè)性、科學性方向發(fā)展，并且不斷細化財務管控的流程，做到了高效且全面的財務機制。但是反觀我國目前一些事業(yè)單位的財務部門的整體管理結構相對傳統(tǒng)化，整體流程有時候存在重復的問題，對于諸如公路養(yǎng)護的財務管控沒有形成有效的規(guī)范制度。這也導致了公路養(yǎng)護資金在審批的環(huán)節(jié)中經常會出現(xiàn)效率低下、流程煩瑣的問題。所以在保證整體效率的前提下，優(yōu)化財務內部流程已經是一項迫在眉睫的工作。

1.2 內控管理方法科學性不足

如今在一些大中型的企業(yè)中的財務管理機制越來越向健全化發(fā)展，而往往這種規(guī)范化的發(fā)展的核心是將每一項財務工作責任到人，全部財務內控的全方位高效率實施。但是目前我國很多事業(yè)單位因為人員編制相對緊張，特別是針對于財務部門來說，往往存在一人身兼數(shù)職的情況。這樣也導致了無法清晰地將具體的財務工作明確到具體的工作人員，這也非常嚴重地影響到了財務工作的整體效率。除了人員編制的不足，我國事業(yè)單位財務部門在進行內控管理時，經常采用授權的審批方法，這樣也導致了一定程度上的形式化，沒有真正起到有效把控的作用。特別是資金流動比較集中的時候，往往這種授權的模式無法做到資金的有效追蹤把控，這也導致了資金流向可能會出現(xiàn)重大的隱患。尤其是對于基層公路養(yǎng)護資金而言，出現(xiàn)諸如此類的問題會嚴重影響基層公路建設的進程，從而我國的民生建設也會蒙受不少的損失。

1.3 內控運行體系不健全

我國事業(yè)單位的財務內部管控相比于大中型企業(yè)的財務內部管控而言，具有兩個最為明顯的客觀問題。一是事業(yè)單位財務部門在內部管控的工作中，往往還只是停留在理論的階段，并沒有進行實際的付出行動，這也導致了整個財務內控管理的弱化以及不流暢性，大幅度地降低了財務內部管控的力度;二是事業(yè)單位財務部門普遍存在著內部人員分工相對模糊的問題，這樣的問題出現(xiàn)的主要原因就是部門的細化不到位。往往很多事業(yè)單位的財務與審計是一個部門，這導致了在財務審計工作中往往只是走過場，沒有真正的起到實處的作用。

2 基層公路養(yǎng)護事業(yè)單位財務內控管理措施

2.1 完善財務預算

基層公路的養(yǎng)護基金想要真正地用到實處，就需要相關的事業(yè)單位財務部門進行完善的財務預算，并且在財務的考核預算機制中加強三個方面的建設。第一個方面是要明確工作人員的職責所在，將崗位責任明細化地列出;第二個方面是要根據(jù)實際的財務管理狀況進行整體的預算編制;第三個方面是相關的財務部門要按照本單位的預算項目，結合項目的特點進行全方位的財務預算工作。只有這樣才能實現(xiàn)真正意義上的完善財務預算工作。

2.2 構建監(jiān)督管理機制

一項工作是否能夠真正地落到實處，尤其是對于公用資金而言，如何確保其資金的有效使用，這其中需要在工作中建立有效的責任管理機制。如果想要真正意義上做到有效監(jiān)督，就需要打破傳統(tǒng)的同部門的監(jiān)督，因為往往這樣的監(jiān)督是存在弊端的。想要做好事業(yè)單位尤其是財務部門的監(jiān)督管理，就必須要進行跨部門的相互監(jiān)督。同時絕對不能夠出現(xiàn)重要工作由一個人全權負責的情況出現(xiàn)。監(jiān)督管理的機制設計的核心要以相互監(jiān)督、相互制約為理念，這樣才能夠建立真正有效的監(jiān)督管理機制。尤其是事業(yè)單位的財務部門要將每一筆資金的流動進行明確的登記以及相關票據(jù)保留，確保在監(jiān)督查證的時候，有明確的財務資料提供查閱的保證。

2.3 完善事業(yè)單位財務內部的職責劃分

事業(yè)單位往往出現(xiàn)一個人多兼數(shù)職的問題，這也造成了相關的崗位管理存在著嚴重不合理的現(xiàn)象，特別是針對于財務部門來說，這種情況的發(fā)生往往會造成財務一旦出現(xiàn)問題，責任定義不清晰的問題出現(xiàn)，所以想要將基層公路相關維護基金流暢且無問題地運行，這需要相關事業(yè)單位要將財務部門的分工進行明確。公路養(yǎng)護單位的財務部門為了更好的職能劃分，按照工作要求來看，一般分為三個主要的職位，分別是財務主管、會計、出納。下面就對這三個主要崗位的職責進行詳細的描述。

首先，財務主管負責公路養(yǎng)護單位財務部門整體財務工作。財務主管需要做到協(xié)助相關單位領導做好本單位財務審核以及流程工作的規(guī)范化工作。要根據(jù)目前單位的工作流程與運行情況，制定切合實際的單位財務管理制度與流程，確保財務工作的高效進行。同時，將單位各個月份以及季度的財務報告進行綜合的整理并匯報給相關單位的領導，供領導進行綜合性的考量。對于財務工作中出現(xiàn)的問題，進行有針對性地改革，確保其不會再次出現(xiàn)?？傊?，財務主管在整個財務部門占據(jù)著重要的地位，只有其保證高標準的專業(yè)性和工作全面性，才能保證財務部門的高效率運行。

其次，會計作為財務最為普通的崗位，其也代表了整個財務工作最基礎的部分。作為會計而言，其的主要工作職責就是完成整個財務主管所交辦的工作。特別是要做好賬單登記與編制工作，利用其專業(yè)的會計技能，確保做好相關的財務統(tǒng)計工作，這也為財務賬單的核對與使用提高了其的科學性和效率。作為財務部門的基礎崗位，會計要時刻保持與財務主管的高效溝通，以確保工作不會出現(xiàn)斷檔，確保將財務工作的基礎打好，這也為公路基金的維護進行了最基礎的保證。

最后，出納主要負責單位的收付款工作。在工作的過程中，出納要時刻遵守國家出臺的現(xiàn)金管理制度，確保其操作的合法性。特別是要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的現(xiàn)金限額的規(guī)定，一旦手中所持的現(xiàn)金超出了制度的限額數(shù)量，要及時地將超出的現(xiàn)金及時存放至單位的公共賬戶。絕對不可以出現(xiàn)私自獨握大量現(xiàn)金的情況發(fā)生。而整體票據(jù)的管理中，要時刻注意遵守我國關于票據(jù)管理的制度任何票據(jù)開出不管資金數(shù)額的大小，也要及時向會計和財務主管進行及時的報備，確保每一個票據(jù)的真實性和公正性。同時需要注意，出納在每一個收款業(yè)務的處理過程中，要時刻謹記反復核對相關的收款憑證，以確保金額正確。同時要妥善保存各種票據(jù)，建立相關的管理保存制度，確保在使用的時候，可以快速高效地調出。

2.4 增強法制觀念，有效增強財務人員的政治意識

法制是我國社會主義建設的基礎核心所在，這就要求我國的公民要時刻遵守國家的相關法律規(guī)定，做一個嚴格守法的公民。而對于公路養(yǎng)護單位的財務人員來說更是如此，因為其往往掌握著大量的基層公路維護基金。面對著大額資金的誘惑，財務工作人員要時刻保持自己是一名事業(yè)單位工作人員的高標準要求。所以財務工作人員也要不斷加強法律知識的培養(yǎng)，特別是涉及財務資金方面的，確保全面提升財務工作人員的綜合法律素質。

2.5 充分發(fā)揮事業(yè)單位內部審計職能

想要保證一個企業(yè)或者單位運營的合理穩(wěn)定性，實時的進行審計工作是非常有必要的。對于公路養(yǎng)護單位的財務部門來說，審計工作是非常重要的，因為往往其中會出現(xiàn)大量的資金流動問題。只有不斷地加強內部審計的工作，才能更好地杜絕一些違法亂紀包括操作違規(guī)的問題出現(xiàn)，切實保護我國公共建設的資金進行高效的使用。對公路事業(yè)單位的大中型工程進行內部審計事前管理、事中控制、事后監(jiān)督，幫助公路事業(yè)單位制定具有自我約束的內部財務控制制度。對公路事業(yè)單位部門預算和部門決算的內部審計，有利于公路事業(yè)單位改進管理，找出預算執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)并提出改進措施，達到不斷完善內部控制制度的目的。

2.6 將全面預算管理機制進行有效的開展

全面預算管理作為如今企事業(yè)單位重要的一項財務管控機制，其全面的開展可以更好地實現(xiàn)各個業(yè)務的全面管理。確保財務在支出的過程中，有據(jù)可依，不會出現(xiàn)超額支出的問題出現(xiàn)，特別是針對于公路的事業(yè)單位來說，有效地開展全面預算管理機制，可以將財務的整體運營狀況進行綜合性的反饋，從而更好地保證財務運轉的正確性。

3 結 論

公路建設作為我國民生建設的重要基礎項目之一，想要將基層公路的養(yǎng)護基金真正的用到實處，就要求有關事業(yè)單位的財務部門要有效地建立內控管理機制，而不是將內控管理當作一個可有可無的形式看待。并且要將具體的工作職責明確到人，同時建立健全完善的監(jiān)督管理機制，只有通過相關事業(yè)單位財務部門的嚴格內控，才能真正地實現(xiàn)基層公路養(yǎng)護基金發(fā)揮最大的作用。

參考文獻：

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