張敏

摘 要 強(qiáng)化集團(tuán)公司的資金集中管理，對加大集團(tuán)公司的內(nèi)部控制管理力度、提高資金的運作使用效率具有非常重要的意義。本文針對集團(tuán)公司資金管理，首先簡要介紹集團(tuán)財務(wù)共享的資金管理主要模式，并就提升財務(wù)共享模式下的資金管理水平，提出相應(yīng)建議措施。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)公司 資金集中管理 優(yōu)化提升

一、引言

集團(tuán)公司由于分公司、子公司和各類分支機(jī)構(gòu)較多，在管理中面臨較多的困難，很多集團(tuán)公司難以動態(tài)全面地掌握各個分支機(jī)構(gòu)的資金情況，資金管理模式較為粗放分散，不僅管理成本較高，而且管理效率較為低下。在這種形勢下，更多的企業(yè)建立了財務(wù)共享服務(wù)中心，依托高度集中的內(nèi)部財務(wù)管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行財務(wù)集中核算和資金管理，不僅有利于提高資金管理運作效率，對提升企業(yè)財務(wù)管理水平也有重要意義。

二、財務(wù)共享下集團(tuán)公司資金管理主要模式

第一，收支統(tǒng)一的資金管理模式。主要是財務(wù)共享中心對資金收支進(jìn)行統(tǒng)一管理，資金使用權(quán)高度掌握在財務(wù)共享中心，集團(tuán)公司的各個成員單位通過財務(wù)共享中心總賬戶進(jìn)行相應(yīng)的流程操作。這種模式下集團(tuán)公司的子公司對資金的自主分配權(quán)較小，資金運作使用管理權(quán)限主要集中在集團(tuán)公司。

第二，設(shè)立結(jié)算中心的資金管理模式。主要是在財務(wù)共享中心設(shè)立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)管理集團(tuán)公司有關(guān)的資金結(jié)算以及融通，并監(jiān)控成員單位的與籌資、投資和資金決策等有關(guān)的非日常經(jīng)營性的資金使用活動。這種模式下集團(tuán)公司的成員單位具有較強(qiáng)的自主經(jīng)營權(quán)和自主調(diào)配權(quán)。

第三，現(xiàn)金池的資金管理模式。主要是在財務(wù)共享服務(wù)中心設(shè)立集團(tuán)總賬戶，通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)對集團(tuán)公司的子賬戶進(jìn)行動態(tài)實時監(jiān)督管理?，F(xiàn)金池模式下，集團(tuán)公司通過財務(wù)共享中心對資金進(jìn)行余額管理和內(nèi)部調(diào)配，當(dāng)集團(tuán)公司出現(xiàn)資金空缺或者資金盈余時，統(tǒng)一開展融資和投資活動。

三、財務(wù)共享下集團(tuán)公司資金集中管理措施優(yōu)化研究

當(dāng)前，不少企業(yè)集團(tuán)財務(wù)共享下的資金管理還存在很多問題，比如資金管理體系不健全、資金運作使用不規(guī)范以及資金使用效率不高等。因此，在財務(wù)共享下改進(jìn)完善資金管理，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營活動對資金管理的實際需要，完善制度體系和監(jiān)管等方面，重點可以在以下幾方面探索相應(yīng)措施：

第一，建立集團(tuán)公司財務(wù)共享中心資金管理體系。在財務(wù)共享服務(wù)下優(yōu)化集團(tuán)公司的資金集中管理，應(yīng)該從提高資金的收益水平以及運行效率、加強(qiáng)風(fēng)險防范控制等方面出發(fā)，完善財務(wù)共享服務(wù)下集團(tuán)公司的資金集中管理。其中，在集團(tuán)公司的經(jīng)營性資金管理方面，關(guān)鍵是應(yīng)該按照集團(tuán)公司成員單位的業(yè)務(wù)活動，綜合成員單位的資金規(guī)模和流量等制定精準(zhǔn)的資金預(yù)算，資金使用嚴(yán)格按照預(yù)算來執(zhí)行。對專項資金的管理，則應(yīng)該不斷強(qiáng)化集團(tuán)公司的資金管理能力，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，不斷提升財務(wù)共享中心資金吸納能力，嚴(yán)格控制外部資金沉淀，強(qiáng)化對資金流動的監(jiān)管，不斷提高資金籌劃管理水平。

第二，完善集團(tuán)公司財務(wù)共享管理信息系統(tǒng)建設(shè)。不斷提高集團(tuán)公司財務(wù)共享下資金集中管理水平，在基礎(chǔ)保障方面應(yīng)該全面強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部財務(wù)信息在集團(tuán)公司內(nèi)部的共享，重點是強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部成員單位之間的信息交流傳遞，強(qiáng)化財務(wù)信息的可靠性以保證資金管理決策的準(zhǔn)確性。在財務(wù)共享服務(wù)信息系統(tǒng)的功能設(shè)計方面，重點應(yīng)該針對集團(tuán)公司跨地域、多組織、多業(yè)務(wù)的特征，對分散于集團(tuán)公司各成員單位之間重復(fù)性高的資金管理業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造、標(biāo)準(zhǔn)化和服務(wù)化，實現(xiàn)費用與收入報賬信息采集、預(yù)算控制、財務(wù)核算、資金管理、信息歸檔和決策分析等，確保財務(wù)共享下資金集中管理的規(guī)范高效。此外，在財務(wù)共享服務(wù)下完善資金管理，還應(yīng)該重視強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部信息流、資金流和物流的有機(jī)結(jié)合，不斷提升集團(tuán)公司資金管理效率和質(zhì)量。

第三，提高集團(tuán)公司財務(wù)共享下資金管理的效能。對集團(tuán)公司來說，設(shè)立財務(wù)共享中心，根本上還是通過財務(wù)共享中心，通過資金運作，不斷提高資金的利用效率，實現(xiàn)資金效能的最大化。因此，在財務(wù)共享下完善資金的集中管理應(yīng)該注重全面盤活集團(tuán)公司內(nèi)部的資金沉淀，積極探索更多可以穩(wěn)定資金收益的渠道。同時，在資金的管理過程中還應(yīng)該高度重視確保資金供給的正常穩(wěn)定，由財務(wù)共享中心通過發(fā)行債券、同業(yè)拆借、強(qiáng)化銀企合作等多種方式，提高集團(tuán)公司的融資能力，為集團(tuán)公司的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展提供充足的資金保障。

第四，強(qiáng)化集團(tuán)公司財務(wù)共享下的資金風(fēng)險管控。財務(wù)共享中心實現(xiàn)了資金集中管理，同樣也會造成風(fēng)險的集中，因此在資金管理方面，應(yīng)該全面加強(qiáng)風(fēng)險管控。首先，應(yīng)該針對資金管理健全完善相關(guān)管理制度，尤其是嚴(yán)格資金預(yù)算管理，動態(tài)地監(jiān)控分析財務(wù)共享中心的資金活動，確保資金管理使用方案符合要求。其次，應(yīng)該建立完善的資金管理風(fēng)險預(yù)警體系，關(guān)注金融動態(tài)和金融政策，定期分析市場行情，有效控制資金管理風(fēng)險。此外，還應(yīng)該規(guī)范約束集團(tuán)公司的投融資活動，提高投資項目的科學(xué)性，有效降低資金成本，減少風(fēng)險問題。

四、結(jié)語

在財務(wù)共享服務(wù)模式下優(yōu)化集團(tuán)公司的資金管理，應(yīng)該建立完善的資金管理體系，強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部的資金集中和內(nèi)部資金流信息流物流的有效整合，強(qiáng)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)支撐，促進(jìn)財務(wù)共享服務(wù)下集團(tuán)公司資金管理水平提高。

（作者單位為山東?；瘓F(tuán)有限公司）

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