王文志
財(cái)務(wù)信息是民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理決策的基礎(chǔ)和依據(jù),真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù),能保障民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和合理性,確保民營(yíng)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。完善的內(nèi)控體系,一般由內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通交流與內(nèi)部監(jiān)督這五個(gè)部分組成,實(shí)行不相容職務(wù)分離管理,加大內(nèi)部審計(jì)力度,都能有效控制民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作,并隨時(shí)關(guān)注和監(jiān)督著民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的采集、匯總、分析等環(huán)節(jié)的全過(guò)程,一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,就能及時(shí)解決問(wèn)題,確保財(cái)務(wù)管理的高效性,從而保障了民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。
內(nèi)控管理體系通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié),可以直接反映出民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn),借助有效的控制活動(dòng),細(xì)化分解各崗位的管理職責(zé),抓住關(guān)鍵點(diǎn),明確內(nèi)控目標(biāo),增強(qiáng)內(nèi)控效力,全面落實(shí)內(nèi)控管理的相關(guān)措施,全面提升民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理的效率。合理配置民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部資源,明確各部門(mén)各員工的具體工作職責(zé),將內(nèi)控管理職責(zé)落實(shí)到具體崗位,確保內(nèi)控執(zhí)行的效果,具體的內(nèi)控管理責(zé)任,有利于保障民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控工作的規(guī)范化,激發(fā)員工工作熱情,有效防范各種潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),全面落實(shí)企業(yè)的精細(xì)化管理。
民營(yíng)企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控體系,能夠增強(qiáng)企業(yè)對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境的適應(yīng)性,提升民營(yíng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。行之有效的內(nèi)控體系,是貫穿于民營(yíng)企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程,從民企的產(chǎn)品研發(fā)至售后服務(wù),都是需要民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的通力配合,增強(qiáng)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)合作,加強(qiáng)部門(mén)之間的有效聯(lián)系,縮短企業(yè)內(nèi)部信息傳遞時(shí)間,簡(jiǎn)化內(nèi)部工作流程,從而提升民營(yíng)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)管理效率。
民營(yíng)企業(yè)具有其自身的特性,管理理念等方面存在著差異,管理層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位,內(nèi)部控制意識(shí)比較薄弱,內(nèi)控體系處于初建期,沒(méi)有全面考慮各方面的影響因素,并對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)持懷疑態(tài)度,這樣也會(huì)在一定程度上影響到內(nèi)控工作的執(zhí)行效果,很難達(dá)到預(yù)期管理目標(biāo)。
在一些家族式的民營(yíng)企業(yè)中,其管理制度缺乏靈活性,會(huì)對(duì)其原有的規(guī)章制度造成巨大的沖擊,影響內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)度。同時(shí),家族式民營(yíng)企業(yè)在不相容崗位分離管理方面也存在著問(wèn)題,如管理權(quán)限劃分不清,內(nèi)控目標(biāo)不明確等,這都會(huì)增加民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)控制度都是隨著民營(yíng)企業(yè)發(fā)展逐漸完善起來(lái)的,有的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控工作主要在于解決已發(fā)生的問(wèn)題,并制定相對(duì)應(yīng)的制度規(guī)范,來(lái)約束員工行為,而這種內(nèi)控缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)測(cè)、分析,未充分體現(xiàn)出內(nèi)控工作的前瞻性,從而影響內(nèi)控實(shí)施成效。
大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)控管理制度制定時(shí),都是通過(guò)文字性描述,缺乏相關(guān)崗位工作流程的具體說(shuō)明或者是工作流程圖,對(duì)于經(jīng)驗(yàn)豐富的老員工能快速適應(yīng)相關(guān)崗位工作的需求,但是對(duì)于新員工,對(duì)工作流程不熟,需要花費(fèi)很多時(shí)間來(lái)學(xué)習(xí)和掌握,這樣會(huì)在一定程度上降低工作效率,影響內(nèi)控的實(shí)施效果。
有的民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)控制度執(zhí)行方面存在著很大的隨意性,主是因?yàn)閮?nèi)控制度不完善,內(nèi)控監(jiān)督管控不到位,導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè),很難充分發(fā)揮出其應(yīng)有的價(jià)值和作用,這樣不僅會(huì)增加民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn),而且會(huì)存在一些潛在的管理漏洞,給他人留下“鉆空子”的機(jī)會(huì),從而影響企業(yè)的管理成效。
要確保內(nèi)控體系的有效性,民營(yíng)企業(yè)就要結(jié)合自身的實(shí)際情況,轉(zhuǎn)變內(nèi)控管理觀念,要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的作用,從思想層面上重視內(nèi)控工作,這樣才能保證內(nèi)控工作的順利開(kāi)展。同時(shí),民營(yíng)企業(yè)管理層要根據(jù)內(nèi)控體系構(gòu)建的基本情況,制定相配套的人力資源政策,注重內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn),不斷提升全體員工的內(nèi)控意識(shí),為內(nèi)控管理工作營(yíng)造良好的環(huán)境基礎(chǔ)。此外,民營(yíng)企業(yè)還要營(yíng)造良好的內(nèi)控企業(yè)文化,從思想層面上引導(dǎo)員工行為,制定相應(yīng)的學(xué)習(xí)制度,明確員工的崗位職責(zé),增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí),促進(jìn)內(nèi)控工作的有效開(kāi)展。
民營(yíng)企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況,增強(qiáng)本企業(yè)內(nèi)控制度的靈活性,建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng),從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā),既考慮到企業(yè)當(dāng)前所處的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),又要預(yù)測(cè)和評(píng)估企業(yè)未來(lái)發(fā)展中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn),制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施,這樣不僅可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn),而且還能降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制成本支出。同時(shí),民企管理層要合理劃分內(nèi)部權(quán)責(zé)利,形成相互制衡、相互監(jiān)督的關(guān)系,找到風(fēng)險(xiǎn)控制與經(jīng)濟(jì)效益的平衡點(diǎn),全面提升民企經(jīng)營(yíng)管理的效率。
內(nèi)控控制是一項(xiàng)系統(tǒng)性、全面性、長(zhǎng)期性的工作,會(huì)涉及到企業(yè)的方方面面,民企要根據(jù)自身內(nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)際情況,科學(xué)梳理企業(yè)現(xiàn)有的管理組織機(jī)構(gòu),從內(nèi)部控制角度出發(fā),重新構(gòu)架新的組織機(jī)制,明確崗位職責(zé)、劃分管理權(quán)限,實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離管理,真正實(shí)現(xiàn)“各司其職”、“各負(fù)其責(zé)”,保障內(nèi)控執(zhí)行的效果。同時(shí),還要完善企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程,制定相應(yīng)的工作流程圖,從企業(yè)的制度編號(hào)、分類(lèi)、執(zhí)行等多個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明,確保內(nèi)控規(guī)章制度的系統(tǒng)化、全面性。
民營(yíng)企業(yè)要做到與時(shí)俱進(jìn),加大信息化建設(shè)方面的資金投入,引進(jìn)各種現(xiàn)代化的信息管理軟件,在企業(yè)內(nèi)部搭建起系統(tǒng)化、全面性、信息化的內(nèi)控管理平臺(tái),借助多樣化的表現(xiàn)形式來(lái)詮釋內(nèi)控制度,如文字表述、圖表、流程圖、操作模塊等,相關(guān)工作人員可以直接在內(nèi)控管理平臺(tái)上查看到,這樣不僅可以提升內(nèi)控管理的工作效率,而且還能進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控管理體系,并引導(dǎo)著企業(yè)向著現(xiàn)代化、信息化方向進(jìn)行發(fā)展。
民營(yíng)企業(yè)要從自身發(fā)展出發(fā),建立相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu),確保其的獨(dú)立性和權(quán)威性,借助現(xiàn)代化的內(nèi)控管理系統(tǒng),將監(jiān)督管控工作滲透到企業(yè)各項(xiàng)具體的內(nèi)部控制活動(dòng)的全過(guò)程,從而實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督管控,全面提升內(nèi)部控制的效率。同時(shí),建立完善的考核評(píng)價(jià)機(jī)制,配套相應(yīng)的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度,充分調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的工作積極性,確保員工能在各自崗位上真正落實(shí)內(nèi)控職責(zé),有效執(zhí)行內(nèi)控制度和措施,從而提升民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。
綜上所述,民營(yíng)企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)控體系時(shí),要從民企的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況出發(fā),考慮到民企所處的市場(chǎng)環(huán)境,全面提升員工內(nèi)控意識(shí),在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍,增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的靈活性,建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,加大內(nèi)控執(zhí)行力度,落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度,確保內(nèi)控工作的有效性和規(guī)范化。同時(shí),要引入現(xiàn)代化的信息技術(shù)設(shè)備,在民企內(nèi)部搭建起信息化的溝通交流平臺(tái),重視內(nèi)控考核評(píng)價(jià)工作,進(jìn)一步完善現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的監(jiān)督職能,全面提升內(nèi)部控制的有效性,推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。