【摘 要】 電子商業(yè)承兌匯票是近年來票據(jù)電子化的產(chǎn)物，它的產(chǎn)生可以說是一大進步，但也帶來了操作上的誤區(qū)和一定的風(fēng)險。本文先概括了現(xiàn)階段電子商業(yè)承兌匯票在實務(wù)操作中帶來的便捷，后又具體說明了電子商業(yè)承兌匯票仍然存在著一定的風(fēng)險。

【關(guān)鍵詞】 電子票據(jù) 優(yōu)點 風(fēng)險

隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展和電子信息平臺的完善，在最近幾年中，電子商業(yè)承兌匯票出現(xiàn)了爆炸式的增長，也為我們的實際工作提供了很大的便利。電子商業(yè)承兌匯票是在原有紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票的基礎(chǔ)上添加了一些延展功能。通過ECDS平臺的搭建，電子出票的效率變高，審核變嚴，也使得整個背書流程更加規(guī)范化。

2018年5月，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)跨省票據(jù)業(yè)務(wù)的通知》，對銀行業(yè)金融機構(gòu)跨省票據(jù)業(yè)務(wù)進行了界定，并針對業(yè)務(wù)存在的問題提出規(guī)范要求?！锻ㄖ返膶嵤┯欣阢y行業(yè)金融機構(gòu)合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營，降低跨省票據(jù)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，有利于減少資金在金融體系內(nèi)空轉(zhuǎn)，更好服務(wù)實體經(jīng)濟發(fā)展。《通知》的發(fā)布也代表著紙質(zhì)票據(jù)將要逐漸退出歷史舞臺，更多的被電子票據(jù)取代。

一、電子商業(yè)承兌匯票的實務(wù)操作中帶來的方便

公開性。此處的公開性不僅僅指的是ECDS系統(tǒng)的功能板塊公開，更多的是指票據(jù)自身信息的公開，一般的ECDS系統(tǒng)都具有出票和承兌受理、背書、貼現(xiàn)、追索、質(zhì)押、保證等功能，功能板塊齊全，并且每個板塊對大眾開放。而票據(jù)自身的公開，更多的是指票據(jù)自身所記載的信息，也為持票人對票據(jù)的動態(tài)可以時時關(guān)注。比如現(xiàn)在的ECDS系統(tǒng)上所有出票的票號中間代碼即為出票日期，即使其已經(jīng)背書給被背書人，也能看到票據(jù)往后的狀態(tài)，一直到此張票據(jù)托收終結(jié)為止。

高效性。電子商業(yè)匯票從出票、背書、貼現(xiàn)等一套系統(tǒng)都依托互聯(lián)網(wǎng)高速傳遞。電子商業(yè)匯票自身的特點也造成了工作上的便捷，財務(wù)人員再也不用千里迢迢去業(yè)主單位拿匯票，授權(quán)書也從此消失，只需要單位名稱和賬號，就可以實現(xiàn)實時背書轉(zhuǎn)讓。既節(jié)約了時間，也節(jié)省了成本。匯票到期時可以提前預(yù)約托收，也減少了票據(jù)到期與托收之間的資金占用成本。從而減輕財務(wù)人員的重復(fù)工作，將更多的精力投入到其他工作之中。電子合同通過網(wǎng)銀數(shù)字簽名生效，不需要每次融資都蓋章，特別是大型企業(yè)，用章流程較復(fù)雜，節(jié)約大量時間。若出現(xiàn)融資信息有誤，不需再跑銀行重簽合同，仍有望當(dāng)天實現(xiàn)業(yè)務(wù)落地，不耽誤企業(yè)融資。

安全性。作為使用商業(yè)承兌匯票交易的企業(yè)，最重視就是票據(jù)的安全性。電子商業(yè)匯票只能在ECDS官方平臺上流通，無法進行偽造和變造。每次背書都合理合規(guī)的自動記載了背書人和被背書人的信息，相對于之前不正規(guī)的票據(jù)市場上可能是直接當(dāng)做錢使用、中間背書人信息普遍被忽略，從而造成了背書流程的不完整、責(zé)任鏈條的缺失的情況，這就極大地減小了風(fēng)險。此外，電子商業(yè)匯票可以無限次打印，也不用擔(dān)心丟失、滅失。法律也建立了一套完整的公示催告和掛失止付制度來進行救濟。電子商業(yè)匯票加強了企業(yè)與企業(yè)之間的信任，也進一步為企業(yè)之間的資金流通奠定了良好的基礎(chǔ)。

可控性。站在銀行或者國家的角度，電子商業(yè)匯票相對于紙質(zhì)商業(yè)匯票更容易監(jiān)管。對于票據(jù)的實時狀態(tài)，都有大數(shù)據(jù)支撐，可以輕而易舉地實現(xiàn)對票據(jù)風(fēng)險的把控，進一步規(guī)范交易市場。這些數(shù)據(jù)也更加準(zhǔn)確和及時，沒有滯后性，更好的反應(yīng)國家宏觀經(jīng)濟的情況，從而為國家進行宏觀調(diào)控保駕護航。貼現(xiàn)政策干預(yù)市場資金供給時，可以選定某個區(qū)域、某個行業(yè)甚至某些企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，實現(xiàn)精準(zhǔn)投放，也可以此引導(dǎo)商業(yè)銀行將更多的貼現(xiàn)資金投向相關(guān)行業(yè)。由總行集中管理票據(jù)貼現(xiàn)，也實現(xiàn)了資金集中管理模式優(yōu)勢。

但由于電子票據(jù)的出現(xiàn)時間較短，票據(jù)市場仍然不規(guī)范，存在著一定的風(fēng)險。電子票據(jù)的風(fēng)險主要包括：

1、電子票據(jù)操作細節(jié)有待完善。由于電子票據(jù)出現(xiàn)時間較短，最近兩年才被大力推廣，實務(wù)中自銀行工作人員到企業(yè)財務(wù)都不熟悉操作流程，不夠清楚細節(jié)。操作會遇到很多困難，造成重復(fù)勞動。例如筆者最近遇到上市公司資金人員不知農(nóng)行電子承兌匯票需要加上省級代碼，造成后面需要進一步廢票，再重新開票的過程。又或者公司業(yè)主人員和財務(wù)人員和客戶對于電票了解不夠，溝通銜接有問題，造成事倍功半，在實務(wù)操作中發(fā)生的太多了。

2、技術(shù)風(fēng)險。雖然電子票據(jù)相對于紙質(zhì)票據(jù)已經(jīng)安全許多，但是仍然存在較大風(fēng)險。先從ECDS系統(tǒng)自身來說，漏洞在于原先較多銀行沒有直接接入ECDS系統(tǒng)的能力，很多中小城、農(nóng)商通過大行代理接入到ECDS系統(tǒng)，代理接入的操作就存在被假冒的風(fēng)險。從模式上看，出票人是大行，而承兌人則是城商行和農(nóng)商行，這種票據(jù)的風(fēng)險評估往往存在巨大的差異。從出票人一方看，國有銀行對票據(jù)進行了背書，但是承兌一方是城商行和農(nóng)商行，最后到底能不能承兌，這也是一個未知數(shù)。

另外很多銀行網(wǎng)銀內(nèi)部風(fēng)控沒能做到審核承兌人的合法性，沒有對承兌人和承兌人銀行賬戶所對應(yīng)的開戶人是否一致沒有做強制要求，致使承兌人可以隨意修改。這樣改為各大行名稱就成了犯罪的最常用手段！而對于電子票據(jù)，其還面臨電子載體的各種系統(tǒng)性風(fēng)險。包括數(shù)據(jù)文件丟失、系統(tǒng)癱瘓、網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險等等，這也是電子載體安全問題的共性。

總體來說，電子商業(yè)承兌匯票自出現(xiàn)以來，雖然取得了豐碩的成績，但是實際操作中仍然存在一定的風(fēng)險。不過筆者相信，隨著時間的流逝，ECDS系統(tǒng)將會更加完善和成熟，電子商業(yè)承兌匯票會成為市場的主流，法律和市場監(jiān)督機制也會更加健全。

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作者簡介：馬星星（1993年6月），女，安徽合肥，回，中級會計師，碩士，東華工程科技股份有限公司，單位郵編230024，電子票據(jù)新風(fēng)險。