張學冉

（山東省泰安市住房公積金中心，山東 泰安 271200）

自二十世紀九十年代起我國開始實行住房公積金制度，而這種住房保障制度的建立主要是為了與住房制度改革和保障職工住房需求相適應?？偟膩碚f，住房公積金制度的建立確實發(fā)揮了很重要的實質性作用，特別表現(xiàn)在推動房地產發(fā)展、滿足職工住房需求以及促進社會進步這三個方面。住房公積金制度頒布施行至今已經取得了很大的發(fā)展，但是就目前的實際情況來看住房公積金管理制度還存在很多的問題，這些問題在一定程度上制約了房地產業(yè)的發(fā)展、職工的住房需求以及社會的進步。

一、導致住房公積金管理制度滯后的原因

（一）住房公積金制度覆蓋面有限

首先，因為我國社會經濟的不斷發(fā)展和近些年來大力改革國有企業(yè)和事業(yè)體制等一系列因素，導致我國的住房公積金制度在實際的執(zhí)行過程中并沒有把個體商業(yè)者、自由職業(yè)者、進城農民工等納入其中，這就使住房公積金制度的覆蓋范圍比較有限不夠全面；其次，由于居民的個人收入直接與公積金的數量掛鉤，就導致能夠享受公積金制度的人群主要集中在股份制企業(yè)、經濟效益比較好的國有企業(yè)、外資企業(yè)和行政單位，但是這個制度卻無法充分的普及到中低收入人群，就這種情況來說在一定程度上背離了我國實施住房公積金制度的初衷；最后，城鎮(zhèn)中的中低收入人群是住房公積金制度面對的主要對象，但是不斷減小的住房公積金覆蓋面，限制了它的保障功能，這對社會福利和提高人民群眾的生活水平是非常不利的[1]。

（二）住房公積金成為合理避稅的渠道

長期以來，相關的稅務部門一直在嚴格限制住房公積金的繳存比例，一旦比例高出上限，個人或者企業(yè)就要繳納高出部分的個人或企業(yè)所得稅。但是卻沒有嚴格的規(guī)定繳存基數，又由于相關的住房公積金管理中心沒有嚴格的審核各個單位的繳存基數，從而導致很多單位把工資基數高報、虛報很多，并通過發(fā)放津貼、獎金等形式達到“合理”避稅的目的。這種現(xiàn)象在部分壟斷企業(yè)和行業(yè)中尤其常見，部分壟斷企業(yè)和行業(yè)為了給員工發(fā)放高工資，甚至故意高額繳存公積金，而這樣的行為不僅會在公積金的繳存上造成不公，并且還在一定程度上侵占和蠶食了國家與民眾的利益。

（三）住房公積金使用效率較低

首先，住房公積金沒有較高的增值收益，這樣就會損害儲戶的利益。因為受限于住房公積金管理中心知識和管理手段，導致投資思想保守化趨勢日益明顯，之后又通過個貸業(yè)務的壓縮對風險進行防范和化解，又使很多地方的住房公積金銀行專戶上沉淀了大量的住房公積金存款余額；其次，住房公積金的用途太過單一，從而使其不能充分地發(fā)揮出應有的作用。就公積金的利用情況與新加坡相比，我國的住房公積金利用率明顯偏低，能夠利用公積金進行消費的產品僅限于住房等，同時還有很多的條件來限制提取和貸款[2]。

二、解決住房公積金管理制度滯后性的對策

（一）擴大住房公積金制度的覆蓋面

首先，當初是為了解決城鎮(zhèn)居民的住房需求而創(chuàng)設了住房公積金制度，因此住房公積金的覆蓋范圍一定要擴大，并針對低收入群體采取特殊的措施解決他們住房問題。就目前的實際情況來看，住房公積金的覆蓋面并沒有明顯的擴大，因此在未來的一段時間內還要繼續(xù)擴大住房公積金的覆蓋面，要把低收入群體以及城市下崗工人等都納入到住房公積金的范圍內；其次，現(xiàn)行住房公積金繳存政策中對戶籍和身份的限制也要逐步取消，城鎮(zhèn)中的就業(yè)群體不論是哪一種形式都應該納入住房公積金的覆蓋范圍中。這樣一方面能夠擴大住房公積金的規(guī)模，增加資金來源；另一方面還能夠在社會保障體系中納入更多的各行各業(yè)的人，促進社會主義和諧社會的創(chuàng)建；最后，各個地方的住房公積金管理中心要推動改制企業(yè)和私營企業(yè)繳存住房公積金，另外針對企業(yè)是否為農民工開設住房公積金賬戶這個問題，相關的部門也要加強督查，從而確保農民工能夠享受到同等的權益[3]。

（二）規(guī)范繳費比例，縮小公積金繳費地區(qū)差異

各個企業(yè)和單位在繳費過程中對于國家相關的規(guī)定應該嚴格的遵守，但是也應該采取合理的“控高保低”政策來維護地區(qū)間的穩(wěn)定，使社會的利益分配更加公平公平。對于一部分企業(yè)和個人利用住房公積金制度進行避稅，并頻繁以福利形式使住房公積金繳費額度提高的情況，各個地區(qū)的住房公積金管理中心應該采取合理有效的措施進行有效的控制，如上文所述可以采取“控高保低”的政策。本文在這里列出兩天具體措施僅供參考：一，以各個地區(qū)的最低工資為標準，所繳納的公積金不應低于這個標準，同時以各個地區(qū)的平均工資為標準，繳納的公積金不應高于這個標準的三倍；二，定期檢查各個單位，部分企業(yè)如果繳納的公積金額度偏低，那么可以進行一定額度的補貼。這能夠使社會收入不平衡現(xiàn)象有效地減少，促進社會更加的和諧穩(wěn)定。

三、結束語

總而言之，本文通過進一步研究現(xiàn)行的公積金制度，提出了擴大住房公積金制度的覆蓋面和規(guī)范繳費比例，縮小公積金繳費地區(qū)差異的措施，從而使住房公積金制度的合理性和公平性得到了有效的保障，有利于推動社會更加和諧穩(wěn)定的發(fā)展。