文/閆冰，中國石油天然氣股份有限公司撫順石化分公司

伴隨企業(yè)管理理論的不斷成熟,績效考核在越來越多的企業(yè)中存在并發(fā)揮出了極大的管理價值。財務(wù)考核與物質(zhì)獎懲緊密聯(lián)系，是貫徹責(zé)任制原則的要求，是構(gòu)建激勵與約束機(jī)制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?？冃Э己嗽谄髽I(yè)管理中雖然具有極大的重要性,但也需要看到,不合理的績效考核系統(tǒng)依然存在于很多企業(yè)之中,影響企業(yè)合理、高效、健康發(fā)展。

1 搭建組織架構(gòu)

財務(wù)考核是績效考核的重要環(huán)節(jié)，財務(wù)指標(biāo)的完成直接影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的完成。為完成企業(yè) KPI 指標(biāo)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須參與指導(dǎo)考核工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為績效考核辦公室主任?？冃Э己宿k公室負(fù)責(zé)對績效考核總體方案、績效考核中的重大事項及 KPI 確定與分解情況進(jìn)行審議、核準(zhǔn)、下達(dá)。相關(guān)部門職責(zé)如下：

1.1 財務(wù)部門職責(zé):核定每月經(jīng)營成果，將財務(wù)指標(biāo)實際完成情況與預(yù)算情況進(jìn)行對比，計算加扣分，保證數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。各項指標(biāo)實行月度考核季度清算。

1.2 企業(yè)管理部門職責(zé)：確定各考核指標(biāo)比重，考核指標(biāo)按規(guī)定周期進(jìn)行考核；監(jiān)督考核數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，不得出現(xiàn)虛假數(shù)據(jù)，考核結(jié)果要及時公示。嚴(yán)格按考核辦法及獎罰標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。各單位內(nèi)部嚴(yán)格考核，獎懲分明，無平均主義，考核相關(guān)資料齊全（考核辦法、業(yè)績合同、考核結(jié)果、兌現(xiàn)明細(xì)）。

1.3 人力資源部門職責(zé)：負(fù)責(zé)指標(biāo)完成情況的統(tǒng)計、匯總和通報。負(fù)責(zé)公司獎金總額管理，制定獎金分配計劃，根據(jù)績效考核結(jié)果兌現(xiàn)員工獎勵，并做好獎金發(fā)放的測算、統(tǒng)計、審核及分析。

2 指標(biāo)設(shè)定原則

以效益最大化為目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，安排生產(chǎn)計劃。收入、成本費用、單位加工費指標(biāo)設(shè)定要以歷史最好指標(biāo)為基礎(chǔ)，縮小與行業(yè)先進(jìn)水平差距，體現(xiàn)指標(biāo)的先進(jìn)性。已完成的投資、科研等項目，按照可研報告中確定的回報率在項目實施單位預(yù)算中進(jìn)行調(diào)整；挖潛增效、降本降耗改造項目投產(chǎn)后應(yīng)增加相關(guān)單位效益指標(biāo)或調(diào)整能耗物耗指標(biāo)。

3 具體財務(wù)指標(biāo)的管理

3.1 利潤指標(biāo)：將利潤指標(biāo)分解，把每月利潤與分解利潤進(jìn)行對比，計算加扣分結(jié)果，找出完成（或未完成）指標(biāo)關(guān)鍵因素，通過財務(wù)分析等手段把相關(guān)因素分解到相關(guān)責(zé)任單位。找出差異原因，如銷量、價格因素歸結(jié)銷售部門；產(chǎn)品產(chǎn)量因素歸結(jié)為生產(chǎn)部門；費用因素歸結(jié)為財務(wù)部門等。針對相關(guān)因素影響指標(biāo)的權(quán)重，將分值進(jìn)行再分解，確保部門干的好得的多，保證考核的公平性。月度考核和季度考核要控制和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行偏差，確保年度預(yù)算指標(biāo)最終實現(xiàn)；年度考核對指標(biāo)完成情況進(jìn)行獎罰，并為下年度預(yù)算編制提供依據(jù)。

3.2 單位加工費：單位加工費分為兩個層次即廠級、車間級。車間加工費以原料加工量作為計算單位加工費的基數(shù)，廠級加工費以主產(chǎn)品作為計算單位加工費的基數(shù)。將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行兩級分解，按層級考核，先計算加扣分結(jié)果，再進(jìn)行差異分析。找出關(guān)鍵性因素，如車間生產(chǎn)波動問題考核車間；產(chǎn)品銷售不暢導(dǎo)致產(chǎn)品堵庫考核銷售部門；排產(chǎn)調(diào)度不合理問題考核生產(chǎn)部門；費用問題考核財務(wù)部門。單位加工費指標(biāo)設(shè)定分兩層次考核的優(yōu)點是降低車間單位加工費用同時，充分發(fā)揮生產(chǎn)部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理的積極性，促使生產(chǎn)部門優(yōu)化工藝提高產(chǎn)品產(chǎn)量，達(dá)到提產(chǎn)量、降能耗、控費用的目標(biāo)。

3.3 費用：費用由財務(wù)部門主管控制，按照“定標(biāo)準(zhǔn)、定事項、定額度”核定費用指標(biāo)，以歷史最好為基礎(chǔ)物耗按照裝置、單耗進(jìn)行控制；劑耗按照劑種、單耗、價格進(jìn)行控制；能耗按照裝置、單耗進(jìn)行控制。對于固定及可控費用事項，沒有明確效益的，從嚴(yán)控制；對于生產(chǎn)性費用事項，能夠產(chǎn)生效益的，按照成本效益聯(lián)動原則核定成本和效益指標(biāo)。

4 分值與獎勵

4.1 根據(jù)指標(biāo)的當(dāng)期計劃值與完成值對比，按增減比例或 1 個單位所設(shè)定的加扣分標(biāo)準(zhǔn)核算指標(biāo)得分。年考核時，利潤指標(biāo)未完成，否決該項全部基礎(chǔ)分值。

4.2 季度清算加分合計不超過指標(biāo)加分上限的季度之和；扣分合計不超過基礎(chǔ)分值的季度之和。所補(bǔ)加、扣分一并納入清算月份考核結(jié)果中（不再回歸計算），清算得分公式為：季度清算得分=累計考核實際應(yīng)得分-前期加分+前期扣分

4.3 連帶責(zé)任因發(fā)生事故、事件、非計劃停工等原因，造成連帶其他單位績效指標(biāo)未能完成而被扣分，則被連帶單位所扣分值全部由責(zé)任單位承擔(dān)。

4.4 考核獎是與各單位考核結(jié)果掛鉤的獎項。由人事部門依據(jù)當(dāng)月整體指標(biāo)完成情況，核算各部門獎金基數(shù)，具體額度由績效考核辦公室最終確定。

4.5 特殊事項考核中如有特殊原因需要剔除事項，由相關(guān)部門提出建議，報績效考核辦公室審議，相關(guān)部門依據(jù)審議結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

5 結(jié)語

績效考核本質(zhì)上是一種過程管理，而不是僅僅對結(jié)果的考核。它是將中長期的目標(biāo)分解成年度、季度、月度指標(biāo)，不斷督促員工實現(xiàn)、完成的過程，幫助企業(yè)達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)。