張清 張凌峰 鄭倩倩

【摘要】 ?農(nóng)網(wǎng)工程是實(shí)行“鄉(xiāng)村振興”、服務(wù)“三農(nóng)”、建設(shè)“美麗鄉(xiāng)村”、助力打贏“脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)”的“民生工程”，是貫徹供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、服務(wù)全面建設(shè)小康社會(huì)、擴(kuò)大有效投資、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)的重要舉措。農(nóng)網(wǎng)工程需要資金量大、要求高，電網(wǎng)企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)監(jiān)督，全面提升工程管理質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范水平。文章以國(guó)網(wǎng)安徽電力農(nóng)網(wǎng)審計(jì)為例，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的“兩橫兩縱”的網(wǎng)格化審計(jì)監(jiān)督體系，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行“縱向管理，橫向防范”，實(shí)現(xiàn)“全過程、全方位、全覆蓋”的審計(jì)監(jiān)督。

【關(guān)鍵詞】 ? 兩橫兩縱;網(wǎng)格化;農(nóng)網(wǎng);審計(jì)

【中圖分類號(hào)】 ?F239 ?【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 ?A ?【文章編號(hào)】 ?1002-5812（2019）22-0020-03

一、“兩橫兩縱”立體式審計(jì)監(jiān)督體系的特征

農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)按照“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理方式，堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的原則，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，集約內(nèi)外部審計(jì)資源，通過“縱向一體化管控、審計(jì)項(xiàng)目縱向全覆蓋監(jiān)督、橫向協(xié)同、橫向聯(lián)動(dòng)”構(gòu)建“兩橫兩縱”的網(wǎng)格化審計(jì)監(jiān)督體系，對(duì)農(nóng)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行“縱向管理，橫向防范”，實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)網(wǎng)工程的“全過程、全方位、全覆蓋”的審計(jì)監(jiān)督。“兩橫兩縱”立體式審計(jì)監(jiān)督體系具有以下特征：（1）風(fēng)險(xiǎn)防控立體式。以工程各階段風(fēng)險(xiǎn)程度為導(dǎo)向，采取健全內(nèi)控機(jī)制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、重點(diǎn)工作督導(dǎo)、專項(xiàng)會(huì)議推動(dòng)等措施，上下聯(lián)動(dòng)，部門協(xié)同，多層次、立體化防控風(fēng)險(xiǎn)。（2）項(xiàng)目監(jiān)督全覆蓋。以工程全過程風(fēng)險(xiǎn)管控為主線，對(duì)工程項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、施工、竣工及決算等全過程進(jìn)行跟蹤，實(shí)現(xiàn)縣域覆蓋、項(xiàng)目覆蓋、過程覆蓋、范圍覆蓋，點(diǎn)面結(jié)合、突出重點(diǎn)，全過程、全方位管控風(fēng)險(xiǎn)。（3）審計(jì)資源集約化。以省市縣電網(wǎng)企業(yè)一體化管理為依托，統(tǒng)一選聘外部中介機(jī)構(gòu)，對(duì)省市縣電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)外部審計(jì)人力資源進(jìn)行集中調(diào)配，同時(shí)利用共性問題通報(bào)、組織開展培訓(xùn)、審計(jì)信息化平臺(tái)等對(duì)審計(jì)成果資源實(shí)現(xiàn)共享，高效率、一體化治理風(fēng)險(xiǎn)。（4）業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化。以工程審計(jì)項(xiàng)目為核心，統(tǒng)一制度標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)流程、中介機(jī)構(gòu)選聘、審計(jì)成果運(yùn)用，自上而下固化審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)，利用審計(jì)門戶、ERP審計(jì)系統(tǒng)、審計(jì)綜合管理系統(tǒng)、雙周報(bào)平臺(tái)自下而上反饋審計(jì)實(shí)施數(shù)據(jù)，高標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化管理風(fēng)險(xiǎn)。（5）成果運(yùn)用常態(tài)化。以市縣電網(wǎng)企業(yè)協(xié)同整改為基礎(chǔ)，通過明確主體責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任和考核責(zé)任，形成協(xié)同管控機(jī)制，通過對(duì)問題分析、部門協(xié)同整改，優(yōu)化整改跟蹤機(jī)制，推廣審計(jì)成果，健全協(xié)同防范機(jī)制。

二、“兩橫兩縱”立體式審計(jì)監(jiān)督體系的具體做法

（一）縱向一體化管控，規(guī)避審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

1.“五統(tǒng)一”自上而下固化審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)。將制度標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)流程、中介機(jī)構(gòu)選聘、審計(jì)成果運(yùn)用進(jìn)行統(tǒng)一，固化了審計(jì)范圍、審計(jì)要點(diǎn)、審計(jì)方法等工作標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一了“規(guī)定動(dòng)作”，見下表。

2.“四平臺(tái)”自下而上反饋審計(jì)實(shí)施數(shù)據(jù)。充分應(yīng)用數(shù)字化審計(jì)成果，各單位實(shí)施的農(nóng)網(wǎng)審計(jì)項(xiàng)目的重要信息通過審計(jì)門戶平臺(tái)、ERP審計(jì)系統(tǒng)、審計(jì)綜合管理系統(tǒng)、審計(jì)結(jié)算雙周報(bào)四平臺(tái)及時(shí)反饋。（1）審計(jì)門戶。通過各單位報(bào)送的門戶信息內(nèi)容，及時(shí)了解各市、縣電網(wǎng)企業(yè)是否開展了農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度如何，審計(jì)過程中積累了何種經(jīng)驗(yàn)等。審計(jì)門戶平臺(tái)同時(shí)也使市、縣公司之間形成了信息資源的共享，各單位互相了解農(nóng)網(wǎng)審計(jì)相關(guān)工作開展情況。（2）ERP審計(jì)系統(tǒng)。通過月度信息化考核中各單位ERP審計(jì)系統(tǒng)集中運(yùn)用的頻次及查詢結(jié)果、各單位報(bào)送的ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)使用的說明可以了解各單位審計(jì)范圍、重點(diǎn)，可以判斷各單位是否突出了農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)的重點(diǎn)，是否履行了必要的審計(jì)程序，是否嚴(yán)格按照審計(jì)方案開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等。（3）審計(jì)綜合管理系統(tǒng)。通過審計(jì)綜合管理系統(tǒng)查看開展的農(nóng)網(wǎng)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容，能詳細(xì)了解各項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的問題，是否準(zhǔn)確定性、查出問題的深度是否足以反映問題全貌、問題的成因及審計(jì)的依據(jù)等。同時(shí)在審計(jì)綜合管理系統(tǒng)中還能查看現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的審計(jì)質(zhì)量控制措施是否得到履行，如審計(jì)底稿和記錄的三級(jí)復(fù)核、定期碰頭會(huì)制度、審計(jì)報(bào)告的初稿是否充分征求意見等。（4）審計(jì)結(jié)算雙周報(bào)。針對(duì)工作量較大的工程結(jié)算審計(jì)工作，制定了雙周報(bào)機(jī)制，各電網(wǎng)企業(yè)定期報(bào)送工程結(jié)算審計(jì)的進(jìn)度等，主要包括完成的項(xiàng)目、送審金額、本期未完成項(xiàng)目的計(jì)劃完成時(shí)間等內(nèi)容，全面反映農(nóng)網(wǎng)工程結(jié)算審計(jì)工作進(jìn)度。

3.“三點(diǎn)評(píng)”上下聯(lián)動(dòng)共享審計(jì)成果。（1）審計(jì)案例點(diǎn)評(píng)。各電網(wǎng)企業(yè)將農(nóng)網(wǎng)審計(jì)工作中具有代表性、典型性的事例進(jìn)行歸納總結(jié)，提煉出有啟發(fā)性的審計(jì)方法和手段，重點(diǎn)介紹審計(jì)人員如何在審計(jì)過程中采用分析性復(fù)核、抽樣、盤存等科學(xué)的審計(jì)方法，采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取充分的審計(jì)證據(jù)，由淺入深，從發(fā)現(xiàn)線索到鎖定審計(jì)事實(shí)，提出審計(jì)意見和建議的完整的審計(jì)事項(xiàng)鏈條。（2）審計(jì)報(bào)告點(diǎn)評(píng)。審計(jì)報(bào)告并不是對(duì)所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的簡(jiǎn)單羅列，而是根據(jù)問題性質(zhì)嚴(yán)重程度、金額大小、問題涉及的廣度和深度等進(jìn)行綜合分析歸納，客觀全面地反映被審計(jì)單位的農(nóng)網(wǎng)工程管理狀況，并針對(duì)問題提出切實(shí)可行的整改意見和建議，目標(biāo)是提升農(nóng)網(wǎng)管理水平。（3）優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目點(diǎn)評(píng)。是對(duì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到后續(xù)審計(jì)全過程、全方位、綜合性的檢查。審計(jì)程序方面：審計(jì)項(xiàng)目是否納入年初審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)程序是否規(guī)范、是否進(jìn)行了審前公示、雙向承諾、審前培訓(xùn)、審計(jì)抽樣、審計(jì)取證、三級(jí)復(fù)核、審計(jì)報(bào)告的征求意見等程序，各程序規(guī)范性如何。審計(jì)內(nèi)容方面：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的質(zhì)量、數(shù)量、深度等，審計(jì)底稿和記錄的撰寫是否事實(shí)清楚、邏輯清晰、審計(jì)證據(jù)是否充分，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)依據(jù)是否準(zhǔn)確、整改措施是否具體等。

（二）審計(jì)項(xiàng)目縱向全覆蓋監(jiān)督，防范工程管理風(fēng)險(xiǎn)

1.“三階段”推進(jìn)單項(xiàng)審計(jì)全覆蓋，防范工程建設(shè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)網(wǎng)審計(jì)管理以單個(gè)工程項(xiàng)目為管控點(diǎn)，按照《農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制模板》開展工程建設(shè)事前、事中和事后全過程審計(jì)，關(guān)注單個(gè)項(xiàng)目的規(guī)范性、合規(guī)性和效益性，通過有效審計(jì)策略的應(yīng)用，防范審計(jì)業(yè)務(wù)操作層面的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)“點(diǎn)”上的風(fēng)險(xiǎn)管理。（1）開展項(xiàng)目事前審計(jì)，強(qiáng)化源頭風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。事前審計(jì)重點(diǎn)審查工程項(xiàng)目計(jì)劃和立項(xiàng)管理，主要從立項(xiàng)可行性、前期勘測(cè)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性、項(xiàng)目是否得到批準(zhǔn)、是否存在項(xiàng)目置換等方面進(jìn)行檢查，防范項(xiàng)目立項(xiàng)規(guī)范性風(fēng)險(xiǎn)。（2）加強(qiáng)項(xiàng)目事中審計(jì)，跟蹤防范過程風(fēng)險(xiǎn)。事中審計(jì)重點(diǎn)審查工程項(xiàng)目發(fā)包管理、設(shè)計(jì)和概預(yù)算管理、物資及廢舊物資管理、施工和驗(yàn)收管理，防范過程管理風(fēng)險(xiǎn)。（3）夯實(shí)項(xiàng)目事后審計(jì)，提升風(fēng)險(xiǎn)管控成果。事后審計(jì)依然是全過程審計(jì)的重點(diǎn)，不能單純強(qiáng)調(diào)全過程審計(jì)而忽視了傳統(tǒng)的事后審計(jì)，該環(huán)節(jié)重點(diǎn)審查結(jié)算管理和財(cái)務(wù)管理。

2.“六舉措”強(qiáng)化綜合審計(jì)全覆蓋，防范工程管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)網(wǎng)審計(jì)管理以項(xiàng)目管理單位、工程建設(shè)批次為管控面，按照統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，市縣電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部門側(cè)重于單個(gè)項(xiàng)目規(guī)范性、準(zhǔn)確性審查，省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部側(cè)重對(duì)項(xiàng)目批次整體管理情況的檢查，實(shí)現(xiàn)縣域覆蓋、項(xiàng)目覆蓋、過程覆蓋、范圍覆蓋等四項(xiàng)全覆蓋，點(diǎn)面結(jié)合、突出重點(diǎn)，采取自查自糾、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、業(yè)務(wù)專題會(huì)議、專項(xiàng)工作督導(dǎo)、審計(jì)報(bào)告會(huì)審、共性問題通報(bào)等六項(xiàng)舉措，加強(qiáng)管理層面的審計(jì)監(jiān)督，形成“面”上的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.內(nèi)外審計(jì)合力并用，雙向防范檢查風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)網(wǎng)審計(jì)管理將內(nèi)外部審計(jì)有效結(jié)合，中介機(jī)構(gòu)審查工程管理是否存在違反國(guó)家法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，核實(shí)工程造價(jià)，出具具有法律效力的審價(jià)結(jié)果，進(jìn)一步增強(qiáng)農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)的公允性和客觀性;內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注公司規(guī)章制度是否得到嚴(yán)格執(zhí)行，程序完善、操作規(guī)范，防范內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)，兩者結(jié)合多角度審視農(nóng)網(wǎng)建設(shè)管理，有效防范內(nèi)外部檢查風(fēng)險(xiǎn)。在中介機(jī)構(gòu)的管理上實(shí)施“四規(guī)范”標(biāo)準(zhǔn)化質(zhì)量管理體系，規(guī)范中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入程序，規(guī)范審計(jì)工作方案，規(guī)范審計(jì)工作流程，規(guī)范結(jié)果質(zhì)量考核，分別從源頭把關(guān)、工作質(zhì)量、流程規(guī)范、工作考核四個(gè)方面進(jìn)行管理，強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)的動(dòng)態(tài)管理，充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

4.分級(jí)強(qiáng)化審計(jì)復(fù)核，實(shí)現(xiàn)三重風(fēng)險(xiǎn)防控。為了進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于已完工程項(xiàng)目實(shí)行三重風(fēng)險(xiǎn)防控管理。一是縣級(jí)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部門利用地域熟悉的優(yōu)勢(shì)條件，全程參與農(nóng)網(wǎng)工程建設(shè)管理和工程驗(yàn)收，審核工程量，做到審計(jì)人員100%到現(xiàn)場(chǎng)，確保了工程項(xiàng)目真實(shí)性。二是市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部對(duì)于中介機(jī)構(gòu)審定的項(xiàng)目進(jìn)行抽審，抽查核實(shí)工程進(jìn)度、工程量把關(guān)情況，查看工程結(jié)算、取費(fèi)、定額使用的規(guī)范性及正確性，對(duì)工程結(jié)算審計(jì)情況進(jìn)行核實(shí)、分析、評(píng)判，及時(shí)解決工程建設(shè)和審計(jì)中遇到的困難和問題。三是省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部備案農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)結(jié)果，通過雙周報(bào)實(shí)施綜合分析，加強(qiáng)工程項(xiàng)目投資額度和工程進(jìn)度的管控，同時(shí)對(duì)110千伏以上的重點(diǎn)農(nóng)網(wǎng)工程，直接組織開展結(jié)算審核和工程竣工決算審計(jì)。

（三）橫向協(xié)同，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)源頭治理

1.運(yùn)用管理層決策機(jī)制，強(qiáng)化重大風(fēng)險(xiǎn)管控。（1）運(yùn)用審計(jì)委員會(huì)機(jī)制。年初，通過審計(jì)委員會(huì)決策審批，將農(nóng)網(wǎng)審計(jì)項(xiàng)目列入公司年度重點(diǎn)審計(jì)工作計(jì)劃，并在機(jī)制、人員、經(jīng)費(fèi)等方面給予充分保障。在年中召開的審計(jì)委員會(huì)上，將農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉及全局的普遍性、疑難性重大風(fēng)險(xiǎn)和需協(xié)調(diào)的重大問題進(jìn)行討論，由公司審計(jì)委員會(huì)總體協(xié)調(diào)審計(jì)成果運(yùn)用過程中各部門之間協(xié)調(diào)配合機(jī)制，總體負(fù)責(zé)解決審計(jì)成果運(yùn)用中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)和問題。（2）運(yùn)用農(nóng)網(wǎng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議機(jī)制。公司發(fā)文成立以總經(jīng)理為組長(zhǎng)、以公司紀(jì)檢組長(zhǎng)、公司分管領(lǐng)導(dǎo)等為副組長(zhǎng)及審計(jì)部等相關(guān)部室負(fù)責(zé)人為成員的“農(nóng)網(wǎng)改造升級(jí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于農(nóng)村電網(wǎng)改造升級(jí)工作的決策部署;研究制定新一輪農(nóng)村電網(wǎng)改造升級(jí)工作政策策略、實(shí)施方案、工作程序和流程;審定新一輪農(nóng)村電網(wǎng)改造升級(jí)專項(xiàng)資金籌集、投資規(guī)模和年度投資計(jì)劃等重大事項(xiàng)，研究解決重大問題。（3）運(yùn)用審計(jì)要情機(jī)制。在實(shí)施農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)項(xiàng)目過程中，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的農(nóng)網(wǎng)工程的重大錯(cuò)誤、重大舞弊、重大風(fēng)險(xiǎn)，向主要領(lǐng)導(dǎo)直接呈報(bào)審計(jì)要情。根據(jù)主要領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，由相關(guān)業(yè)務(wù)部室負(fù)責(zé)審計(jì)要情在職能范圍內(nèi)的落實(shí)應(yīng)用，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)本單位的整改落實(shí)。

2.運(yùn)用公司例會(huì)通報(bào)機(jī)制，強(qiáng)化業(yè)務(wù)層風(fēng)險(xiǎn)的過程管控。建立月度例會(huì)、農(nóng)網(wǎng)工程例會(huì)通報(bào)制度。審計(jì)意見書下達(dá)后，要求各單位進(jìn)行落實(shí)整改，多種方式促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用。在每年召開的審計(jì)工作會(huì)議上，點(diǎn)名通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，要求各單位對(duì)照檢查，舉一反三，認(rèn)真整改;在每季度召開的農(nóng)網(wǎng)工程季度例會(huì)上，就每季度發(fā)現(xiàn)的農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)情況進(jìn)行通報(bào)，以會(huì)議紀(jì)要形式下發(fā)各級(jí)單位，促進(jìn)相關(guān)單位加強(qiáng)管理。

3.運(yùn)用考核、評(píng)價(jià)機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用整改成效。審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題后，督促落實(shí)整改工作。通過整改問題促進(jìn)規(guī)范管理，化解風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)問題舉一反三，從制度健全、制度執(zhí)行上進(jìn)行分析，防止再犯。落實(shí)審計(jì)回訪制度，對(duì)所有發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)回訪。對(duì)屢查屢犯、查而不改的按照《國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司審計(jì)成果運(yùn)用考核辦法》進(jìn)行責(zé)任追究和業(yè)績(jī)考核。

（四）市縣公司橫向聯(lián)動(dòng)，化解基層管理風(fēng)險(xiǎn)

1.明確三個(gè)責(zé)任，形成協(xié)同管控機(jī)制。（1）強(qiáng)化主體責(zé)任。市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)農(nóng)網(wǎng)專項(xiàng)辦是問題整改的工作主體、推進(jìn)主體，縣級(jí)電網(wǎng)企業(yè)農(nóng)網(wǎng)專項(xiàng)辦是本單位問題整改的執(zhí)行主體、落實(shí)主體。市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單及時(shí)抄報(bào)農(nóng)網(wǎng)專項(xiàng)辦，由市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)農(nóng)網(wǎng)專項(xiàng)辦負(fù)責(zé)推進(jìn)，縣級(jí)電網(wǎng)企業(yè)農(nóng)網(wǎng)專項(xiàng)辦負(fù)責(zé)具體落實(shí)實(shí)施。（2）明確監(jiān)督責(zé)任。市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部門承擔(dān)審計(jì)整改的牽頭責(zé)任、驗(yàn)收責(zé)任;市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)農(nóng)網(wǎng)專項(xiàng)辦承擔(dān)審計(jì)整改的督查責(zé)任、督辦責(zé)任;縣級(jí)電網(wǎng)企業(yè)專項(xiàng)辦承擔(dān)整改責(zé)任。審計(jì)部對(duì)日常審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題情況，在協(xié)同辦公會(huì)上進(jìn)行通報(bào)，主要領(lǐng)導(dǎo)針對(duì)通報(bào)情況進(jìn)行工作布置，以會(huì)議紀(jì)要形式下發(fā)各級(jí)單位，同時(shí)定時(shí)組織進(jìn)行審計(jì)整改情況驗(yàn)收回訪，對(duì)上年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況進(jìn)行檢查。（3）落實(shí)考核責(zé)任。市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部是農(nóng)網(wǎng)工程審計(jì)整改的考核主體。在月度績(jī)效考核會(huì)議上，市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)在開展審計(jì)驗(yàn)收的基礎(chǔ)上，確定問題整改結(jié)果，針對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行考評(píng)，對(duì)整改履責(zé)不到位的單位和部門進(jìn)行考核。

2.分析問題類別，優(yōu)化協(xié)同跟蹤機(jī)制。（1）定期梳理問題。市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部及時(shí)梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改要求，定期梳理內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題或帶普遍性、傾向性的問題，形成審計(jì)整改方案，促進(jìn)各業(yè)務(wù)部門及縣級(jí)電網(wǎng)企業(yè)針對(duì)不同類型的問題采取相應(yīng)的措施。（2）分類跟蹤。市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部對(duì)各類檢查發(fā)現(xiàn)的問題分類建立整改臺(tái)賬，一是短時(shí)間內(nèi)能直接整改落實(shí)的問題，二是需較長(zhǎng)時(shí)間整改、完善機(jī)制體制的問題，按照整改時(shí)間長(zhǎng)短分類實(shí)行銷號(hào)管理，審計(jì)人員全程督導(dǎo)，對(duì)問題整改情況一一核實(shí)，定期組織開展重點(diǎn)抽查，核對(duì)整改支撐資料。（3）部門協(xié)同整改。農(nóng)網(wǎng)工程涉及財(cái)務(wù)、物資、工程管理等各個(gè)方面，市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建以農(nóng)網(wǎng)辦為主導(dǎo)，多部門協(xié)同配合，審計(jì)部全程監(jiān)督的整改工作機(jī)制，明確分工，全面整改。由發(fā)建部負(fù)責(zé)工程前期管理和工程計(jì)劃管理方面整改，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資金管理方面的整改，物資中心負(fù)責(zé)物資管理和招投標(biāo)管理方面的整改，農(nóng)網(wǎng)辦重點(diǎn)負(fù)責(zé)合同管理、建設(shè)管理和工程結(jié)決算管理方面的整改，以及與其他部門相關(guān)問題的溝通協(xié)調(diào)。

3.深化成果運(yùn)用，健全協(xié)同防范機(jī)制。（1）分析審計(jì)成果。市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部針對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、敏感性和風(fēng)險(xiǎn)較大的問題，進(jìn)行分析，在全面揭示問題現(xiàn)象的基礎(chǔ)上系統(tǒng)分析原因，找出問題根源，出具分析報(bào)告，并提出相關(guān)管理建議，市縣電網(wǎng)企業(yè)各專業(yè)部門根據(jù)管理建議建立健全內(nèi)控機(jī)制，從源頭上解決存在的問題。（2）宣傳貫徹審計(jì)成果。結(jié)合內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，由市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)部門編寫培訓(xùn)課件，對(duì)市級(jí)電網(wǎng)企業(yè)各業(yè)務(wù)部門及縣級(jí)電網(wǎng)企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)宣傳貫徹，增強(qiáng)各相關(guān)部門人員依法治企、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。（3）推廣審計(jì)成果。將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的某一領(lǐng)域的問題運(yùn)用到其他專業(yè)領(lǐng)域，形成規(guī)律性的經(jīng)驗(yàn)來防范工程中的類似問題。

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