李文娜

摘要：在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈下，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得長(zhǎng)期發(fā)展，就需要開(kāi)展行之有效的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，強(qiáng)化預(yù)算管理職能，幫助企業(yè)節(jié)約各項(xiàng)成本支出，提升企業(yè)資金利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。本文主要從企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性進(jìn)行分析，探究現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，提出具有針對(duì)性的解決措施，完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提升企業(yè)預(yù)算管理的效率和質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)算管理；防范措施

一、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

（一）提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，能進(jìn)一步完善企業(yè)現(xiàn)有的管理機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的行為，確保企業(yè)各項(xiàng)管理工作的有效進(jìn)行，保障財(cái)務(wù)管理信息的準(zhǔn)確性和可靠性，并為企業(yè)決策提供有效的數(shù)據(jù)依據(jù)，提高企業(yè)決策的效率和質(zhì)量。

（二）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

行之有效的內(nèi)部控制，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估，科學(xué)合理的分析潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出具有針對(duì)性的解決措施，及時(shí)有效的防控各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

（三）可以優(yōu)化配置企業(yè)內(nèi)部資源

企業(yè)內(nèi)部控制能夠有效監(jiān)督企業(yè)的各職能部門(mén)，防止貪污腐敗問(wèn)題的出現(xiàn)，內(nèi)控管理需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，實(shí)行不相容職務(wù)相分離的管理方法，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)良好的權(quán)益制衡環(huán)境，各職能部門(mén)參與企業(yè)內(nèi)控管理，優(yōu)化配置企業(yè)內(nèi)部資源，提高資源使用效率。

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，不能全面了解內(nèi)部控制的價(jià)值，也沒(méi)有考慮到內(nèi)控對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，也忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生的作用，很難全面掌握兩者之間的聯(lián)系，就無(wú)法真正發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的作用。有的企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由于內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，會(huì)忽視風(fēng)險(xiǎn)方面知識(shí)的收集，也很少?gòu)淖陨韮?nèi)部管理進(jìn)行控制，從而影響內(nèi)部控制的效果。

（二）預(yù)算管理的參與程度不高

現(xiàn)階段，很多企業(yè)的預(yù)算管理工作都是由財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員擔(dān)任，企業(yè)其他部門(mén)的人員很少參與到預(yù)算管理活動(dòng)中，認(rèn)為預(yù)算管理與自身并無(wú)實(shí)質(zhì)性的關(guān)系，使得預(yù)算管理的參與度逐漸下降。久而久之，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算編制脫離實(shí)際情況，影響預(yù)算執(zhí)行的效果，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋的價(jià)值也會(huì)大打折扣，從而影響到預(yù)算管理的成效。

（三）財(cái)務(wù)管理攜帶著潛在風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，資金分配環(huán)節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)點(diǎn)，一旦資金分配不合理，不能滿足現(xiàn)階段企業(yè)運(yùn)行發(fā)展需求，就會(huì)帶來(lái)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)，如果企業(yè)管理層對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)掌握不全面、不準(zhǔn)確，很容易出現(xiàn)資金運(yùn)營(yíng)決策環(huán)節(jié)失誤，也會(huì)對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)造成風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展[1]。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管不到位

有的企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控監(jiān)管工作的重要性，未建立起有效的監(jiān)督評(píng)價(jià)管理機(jī)制，無(wú)法保障監(jiān)督管控工作的有效執(zhí)行。部分企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管存在漏洞，如監(jiān)督不到位，評(píng)價(jià)缺失等，都會(huì)在一定程度上影響內(nèi)控工作的成效，并攜帶著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響著財(cái)務(wù)管理的安全性。有的監(jiān)督評(píng)價(jià)不能結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，帶有主觀色彩，不能結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)需求，制定出有效的內(nèi)控規(guī)劃，影響內(nèi)控的效率。

三、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施

（一）提升內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

首先，企業(yè)管理層要重視內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)，由企業(yè)管理層下移至員工層，逐漸提升企業(yè)員工的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，形成相應(yīng)的管理意識(shí)，增強(qiáng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作的認(rèn)可度，這樣才能保證企業(yè)各項(xiàng)管理工作的順利開(kāi)展。其次，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，做好宣傳學(xué)習(xí)工作，形成良好的內(nèi)部環(huán)境，方便企業(yè)各項(xiàng)管理措施的落實(shí)。最后，設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)部控制部門(mén)，選擇專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員和內(nèi)部控制人員，組成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)小組，專門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)控管理工作，提升風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的效率和水平。

（二）推行全面預(yù)算管理，引導(dǎo)全員參與管理

全面預(yù)算管理是從企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理分配，科學(xué)考核、嚴(yán)格控制，增強(qiáng)企業(yè)各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)性，確保企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的有效進(jìn)行，逐漸實(shí)現(xiàn)企業(yè)的既定戰(zhàn)略目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。全面預(yù)算管理一個(gè)最主要的特點(diǎn)就是“全員性”，預(yù)算管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、流程，都與企業(yè)員工有著各種各樣的聯(lián)系，企業(yè)要在內(nèi)部開(kāi)展預(yù)算管理相關(guān)知識(shí)的宣傳學(xué)習(xí)活動(dòng)，提升員工對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)可度，確保預(yù)算管理工作的順利實(shí)施[2]。引導(dǎo)全員參與到預(yù)算管理活動(dòng)中，將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行精細(xì)化分解，并落實(shí)到每一個(gè)員工，明確崗位職責(zé)，確保權(quán)責(zé)統(tǒng)一，逐漸提升預(yù)算管理的實(shí)效性。設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算管理獎(jiǎng)懲機(jī)制，激發(fā)企業(yè)員工參與預(yù)算管理的積極性，讓員工主動(dòng)參與到預(yù)算管理活動(dòng)中，將預(yù)算管理落到實(shí)處。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理職能

首先，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的宣傳學(xué)習(xí)，確保全體員工能全面認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，能夠有效的識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。其次，建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，要從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等多個(gè)方面進(jìn)行考慮，建立起全方位、寬領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，拓展風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，既要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，又要關(guān)注企業(yè)所處市場(chǎng)的外部環(huán)境，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)網(wǎng)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防御能力[3]。同時(shí)，還要明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，結(jié)合企業(yè)以往和當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，制定出最貼切的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，借助考核評(píng)價(jià)機(jī)制，激發(fā)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，幫助企業(yè)有效的規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。最后，要注重風(fēng)險(xiǎn)管理人才的培養(yǎng)，定期開(kāi)展專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，為管理人員提供學(xué)習(xí)進(jìn)修的機(jī)會(huì)，全面提升管理人員綜合素養(yǎng)，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供人才支持。還要對(duì)企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期檢驗(yàn)，按照風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行分類管理，制定出相匹配的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，推行至具體崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助企業(yè)合理規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展。

（四）完善內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，全面提升財(cái)務(wù)管理效率

首先，要建立起完善的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，明確各部門(mén)的職責(zé)，對(duì)日常的內(nèi)控工作和財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行全面監(jiān)控，確保各項(xiàng)管理工作的有效進(jìn)行。其次，要搭建起有效的信息溝通交流渠道，比如建立起各部門(mén)之間的溝通渠道、各層級(jí)之間的溝通渠道，內(nèi)部外部溝通渠道等，保障各項(xiàng)信息傳遞、交流的有效性。最后，建立起內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)，及時(shí)調(diào)整企業(yè)決策，確保決策的科學(xué)性，各部門(mén)要定期上報(bào)各項(xiàng)信息，財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)信息，做好數(shù)據(jù)信息分析和反饋工作，保障財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與可靠性，提升財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，能增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保障企業(yè)內(nèi)部控制效率，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化配置企業(yè)內(nèi)部資源，提高企業(yè)資源利用效率，推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，要提升員工的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，不斷優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，推行全面預(yù)算管理，引導(dǎo)全員參與預(yù)算管理活動(dòng)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理職能。完善內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，充分發(fā)揮出內(nèi)控作用，全面提升預(yù)算管理效率，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和水平，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。財(cái)

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