國網(wǎng)四川成都供電公司 秦文云 席偉 周小力

隨著電力體制改革深入推進，國家持續(xù)降低用能成本，成本監(jiān)審日趨嚴苛，國家電網(wǎng)有限公司、國網(wǎng)四川省電力有限公司提出要強化效率效益意識，狠抓降本節(jié)支、提質(zhì)增效。2019 年起，國網(wǎng)四川成都供電公司（簡稱公司）圍繞“適應(yīng)改革監(jiān)管，全面提質(zhì)增效”目標，構(gòu)建成本全過程精益管理體系，深化“準許成本”“過緊日子”的管理理念，推動“全員、全領(lǐng)域、全層級”管理實踐，至今已在成本有效性、精準性、合規(guī)性提升等方面取得較好成效，為大型供電企業(yè)如何在改革監(jiān)管形勢下開展成本管理探索出一條實踐路徑。

組織現(xiàn)狀評估尋求精益管理路徑

為全面了解成本管理過程中存在的實際困難，奠定成本管理阻滯因素分解的基礎(chǔ)，公司成立了由財務(wù)資產(chǎn)部、基層單位共同組成的成本精益管理柔性團隊，通過發(fā)放調(diào)研問卷、開展實地調(diào)研、查閱審計巡查資料等方式，查找成本管控流程中的疑難雜癥，摸清了成本全過程管控的五個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為準確分析成本管理問題根源提供參考。

結(jié)合前期調(diào)研結(jié)果，柔性團隊成員對影響成本管理各環(huán)節(jié)問題進行分解細化，并借助魚骨圖分析工具，對成本計劃管理、成本控制管理、成本核算管理、成本考核管理、成本監(jiān)督管理等五個方面問題進行深度挖掘，為尋求管理優(yōu)化路徑提供重要依據(jù)。

明確目標任務(wù)構(gòu)建成本全過程精益管理體系

通過實施“五個專項工程”，構(gòu)建公司成本全過程精益管理體系。專項工程細分為18 項重點工作任務(wù)，涵蓋成本管理“三張清單“（目標清單、任務(wù)清單、責任清單）。

1.精益成本計劃管理。

統(tǒng)籌平衡實際需求，保持成本規(guī)模適度增長，優(yōu)化成本支出結(jié)構(gòu)。做好零基預(yù)算，推動標準成本作業(yè)化改造，安排好專項成本、農(nóng)維費、業(yè)務(wù)外委費。樹立“時間成本、資金成本”理念，增強“算賬”意識，著力解決“睡眠指標”“年初不夠用、年末花不完”等突出問題。

財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)《國網(wǎng)公司全面預(yù)算管理辦法》相關(guān)要求，結(jié)合公司實際，組織制定《國網(wǎng)成都供電公司可控成本預(yù)算管理實施細則》。各標準成本責任部門根據(jù)國家電網(wǎng)有限公司標準成本相關(guān)文件要求，結(jié)合公司歷史成本水平，修訂公司標準成本計算參數(shù)及測算方式，從源頭上實現(xiàn)管理性成本壓降。

財務(wù)資產(chǎn)部牽頭建立專項成本儲備審查機制，按照“定期審查、滾動儲備”的原則，組織需求報送、審查、評級工作，搭建專項成本項目儲備庫；經(jīng)研所、審計部及各專業(yè)部門負責參與評審，對項目實施必要性、經(jīng)濟性、合規(guī)性開展審查；各專項成本責任部門負責建立專項成本業(yè)務(wù)計劃機制，隨預(yù)算同步發(fā)布業(yè)務(wù)計劃，明確實施內(nèi)容、進度要求等內(nèi)容。

營銷部負責制定公司農(nóng)維費日常、專項管理實施細則，完善農(nóng)維費預(yù)算安排協(xié)同工作機制，明確農(nóng)維費安排界面、內(nèi)容；分析農(nóng)電人員結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，探索農(nóng)電業(yè)務(wù)委托模式下開展勞務(wù)協(xié)作的實施辦法；督導(dǎo)三新公司細化內(nèi)部預(yù)算管理體系，強化預(yù)算執(zhí)行管控。

黨委組織部負責牽頭組織落實省公司業(yè)務(wù)外包管理要求，積極開展宣貫培訓；協(xié)同業(yè)務(wù)外委費實施部門結(jié)合預(yù)算安排和各單位人員配置情況，統(tǒng)籌次年業(yè)務(wù)外包費用規(guī)模。各業(yè)務(wù)外委費實施部門負責對照省公司對口專業(yè)部門管理要求，明確本專業(yè)外包業(yè)務(wù)定額標準、工作內(nèi)容及工作量，組織編審業(yè)務(wù)外包計劃，指導(dǎo)各單位儲備并實施項目，確保業(yè)務(wù)外包合規(guī)合理。

2.精益成本控制管理。

強化成本過程管控，提升明細費用制度覆蓋率，提升成本采購合規(guī)率，材料費、修理費占比同比提升5%，專項成本結(jié)算審核率100%，“三公”經(jīng)費及會議費同比壓降5%，單控費用控制在省公司下達值以內(nèi)，成本執(zhí)行進度完成省公司下達目標（前3 季度各20%，1～11月85%），預(yù)算偏差率控制在10%以內(nèi)。有效落實監(jiān)管要求，著力解決“制度空白”“關(guān)聯(lián)交易不公允”“實施內(nèi)容不規(guī)范”等問題。

各費用責任部門結(jié)合近年來內(nèi)外部審計巡察發(fā)現(xiàn)問題，針對制度管理中的“空白點”與“薄弱環(huán)節(jié)”，修訂公司費用管理實施指導(dǎo)意見，進一步明確費用開支范圍、管理流程、結(jié)算標準等內(nèi)容。

各費用責任部門分別按日常成本和專項成本，明確各季度業(yè)務(wù)進度目標；財務(wù)資產(chǎn)部結(jié)合省公司下達進度目標，明確各季度財務(wù)進度目標；預(yù)算管理辦公室搭建與成本類別及實施特點相匹配的進度管控模式，分“業(yè)務(wù)進度、財務(wù)進度”兩個維度，確定并下發(fā)各單位季度進度目標。

物資部根據(jù)多維精益管理體系變革相關(guān)要求，制定公司未納入集中采購部分物資和服務(wù)采購工作要求，明確非集中采購實施主體責任，優(yōu)化采購流程，全力保障非集中采購管理工作平穩(wěn)過渡。各采購實施部門結(jié)合本專業(yè)預(yù)算下達及業(yè)務(wù)實際，督導(dǎo)基層單位規(guī)范實施采購。

各費用責任部門明確辦公費、車輛使用費、差旅費、青苗賠償費、物管費、福利費、管理信息系統(tǒng)維護費、安全費、管理咨詢費、職工教育經(jīng)費及黨建工作經(jīng)費等重點費用管控措施；嚴格按費用年度計劃督導(dǎo)縣公司執(zhí)行，通過組織縣公司專業(yè)自查自糾、市公司抽查等方式，對重點費用使用規(guī)范性進行嚴格管控。

財務(wù)資產(chǎn)部選定試點單位清理2017～2018 年材料費、修理費相關(guān)數(shù)據(jù)。相關(guān)專業(yè)部門從項目類別、采購方式、實施內(nèi)容及結(jié)算方式等多方面分析占比情況，提出優(yōu)化改進措施，形成相關(guān)指導(dǎo)意見；以成本項目立項審核為抓手，提升維修服務(wù)類合同占比，推進常規(guī)材料電商化采購，嚴格執(zhí)行甲供物資清單采購流程，提升材料費占比，為輸配電成本監(jiān)審定價筑牢基礎(chǔ)。

各專項成本責任部門結(jié)合本專業(yè)范圍內(nèi)專項成本的金額及性質(zhì)，分類明確結(jié)算審核職責、流程及方式，業(yè)務(wù)部門自主或委托第三方審核，實現(xiàn)專項成本結(jié)算審核全覆蓋。

3.精益成本核算管理。

以多維精益管理變革為主線，夯實核算基礎(chǔ)管理，實現(xiàn)成本核算合規(guī)率100%，生產(chǎn)類費用均下沉到班組，推動價值信息共享共建共用。

財務(wù)資產(chǎn)部負責組織落實多維精益管理體系變革工作要求，結(jié)合《國網(wǎng)公司會計基礎(chǔ)管理辦法》相關(guān)內(nèi)容，修訂財務(wù)事項業(yè)務(wù)手冊（成本分冊）并組織宣貫，明確成本報銷要求及要點，推廣原始憑證電子化、電子發(fā)票等應(yīng)用。

財務(wù)資產(chǎn)部負責以“會計科目”為單元，明確核算范圍，將會計核算準確性、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性的責任落實到各財務(wù)崗位，歸納各科目核查要點，定期組織復(fù)核，促進成本核算標準化、規(guī)范化。

4.精益成本考核管理。

秉承“以考評促提升”的管理理念，構(gòu)建成本考核評價體系，促進成本使用均衡性、規(guī)范性、實效性提升，扭轉(zhuǎn)“投資不問能力，投入不講產(chǎn)出，投產(chǎn)不管效率”的局面。

財務(wù)資產(chǎn)部組織相關(guān)部門，結(jié)合季度進度目標設(shè)置考核標準；按照“月度通報、季度考評”的方式，按月匯總并通報業(yè)務(wù)、財務(wù)執(zhí)行進度；根據(jù)考核標準對各單位實施季度考評。

各部門、各單位結(jié)合季度預(yù)算執(zhí)行情況，編寫預(yù)算執(zhí)行分析報告；財務(wù)資產(chǎn)部匯總后形成公司季度預(yù)算執(zhí)行分析報告；各專項成本責任部門組織開展專項成本后評估工作，重點分析專項成本使用成效及合規(guī)性，并形成專項評價分析報告。

5.精益成本監(jiān)督管理。

綜合運用財務(wù)稽核、審計監(jiān)督、運營監(jiān)控等監(jiān)督方式，構(gòu)建成本費用“大監(jiān)督”體系，實現(xiàn)重點費用、重大項目監(jiān)督覆蓋率100%，建立成本典型案例庫，著力解決“未實施先結(jié)算、年末集中入賬”等問題。

財務(wù)資產(chǎn)部負責制定成本費用現(xiàn)場稽核工作方案，以各項重點費用為主要內(nèi)容，組織對各單位實施財務(wù)現(xiàn)場稽核，深入挖掘問題成因，提出管理改進建議；各單位對照檢查要點進行全面梳理，自查自糾，落實整改。

審計部負責結(jié)合公司年度審計計劃，通過任期審計和專項審計調(diào)查工作加強成本監(jiān)督，針對電動汽車運維成本管理、黨組織工作經(jīng)費管理開展專項審計調(diào)查。

互聯(lián)網(wǎng)辦公室負責跟蹤可控成本執(zhí)行進度，及時預(yù)警成本執(zhí)行進度滯后項目，督促業(yè)務(wù)部門加快可控成本結(jié)算，確保成本均衡發(fā)生，降低年末集中核算帶來的結(jié)算壓力與資金風險。

開展專項活動推動成本全過程精益管理實踐

為保障成本全過程精益管理體系深化落實、取得實效，公司開展“成本管理精益化提升專項活動”，印發(fā)活動方案，成立領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，全員宣貫、全體動員，推動“全領(lǐng)域、全層級”開展成本全過程精益管理實踐。

橫向以部門為條線，縱向以單位為條線，分市、縣兩級“矩陣式”推進。建立各級組織保障，落實職責任務(wù)，細化工作措施，廣泛發(fā)動、全員宣貫；建立月報及定期會議機制，梳理各項任務(wù)開展情況、問題困難及階段性成果；建立動態(tài)考評機制，將推進情況納入專業(yè)評價，多措并舉推進成本全過程管理任務(wù)深化落實。

建立“公司領(lǐng)導(dǎo)—牽頭部門—專業(yè)部門”三級督導(dǎo)機制，采取現(xiàn)場調(diào)研、遠程指導(dǎo)等方式開展過程督導(dǎo)。公司領(lǐng)導(dǎo)負責聽取工作開展情況匯報，研究解決重大問題；牽頭部門負責具體協(xié)調(diào)日常工作，對開展情況進行指導(dǎo)、督促、檢查和考評；各專業(yè)部門負責具體任務(wù)的推動實施和跟蹤指導(dǎo)，督導(dǎo)問題改進，確保各項任務(wù)取得實效。2019年以來，公司累計開展現(xiàn)場調(diào)研7次，專業(yè)督導(dǎo)72次。

定期召開交流分析會，組織各部門、各單位對工作開展情況進行現(xiàn)場討論，研究問題解決措施；總結(jié)提煉經(jīng)驗亮點，組織成效突出的單位編制典型經(jīng)驗，在公司范圍內(nèi)推廣運用，建立成本精益管理的長效機制。2019 年以來，公司累計召開交流會議7 次，發(fā)布月報39 篇、典型經(jīng)驗13 篇、通訊稿5篇。