沈柳茜

隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的不斷推進(jìn)，各項基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也得到不斷的加強(qiáng)。在此背景下，企業(yè)隊伍也不斷獲得發(fā)展壯大。但隨著企業(yè)數(shù)量增多，導(dǎo)致企業(yè)的利潤逐漸呈現(xiàn)下滑趨勢，為了保證企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)需加強(qiáng)對各類項目的運營資金管理。為此，本文就企業(yè)如何對項目資金進(jìn)行管理進(jìn)行了相應(yīng)的分析，總結(jié)存在的問題，并針對問題提出了改善建議。

近些年來，隨著國際經(jīng)濟(jì)實力的提升，社會經(jīng)濟(jì)形態(tài)的改變，使得國家、企業(yè)單位在新產(chǎn)品研發(fā)、新技術(shù)創(chuàng)新方面不斷創(chuàng)造出驕人的成績，促進(jìn)了國家實力的進(jìn)步。創(chuàng)新和研發(fā)是企業(yè)長遠(yuǎn)、持續(xù)發(fā)展的不竭動力，從當(dāng)前以技術(shù)為基礎(chǔ)的企業(yè)來看，對項目的支持力度均較大，在項目立項、經(jīng)費撥款、解題審計、科學(xué)研究等方面均受到企業(yè)的重視與關(guān)注，但是在這之中，對項目中經(jīng)費的具體使用情況，并不明了，再加上企業(yè)項目在研發(fā)過程中還進(jìn)行了資金自籌，從而使得企業(yè)的資金管理方面較為粗放。企業(yè)技工費的收支情況與結(jié)題后的財務(wù)審計能否匹配與項目的完成質(zhì)量有著明顯的聯(lián)系。

企業(yè)加強(qiáng)項目資金管理的意義

提升項目全面管理水平

企業(yè)在具體的運行中，可以說，資金是整個項目的命脈。除了需要有足夠的資金周轉(zhuǎn)，還要預(yù)留一部分資金以備不時之需。若在某個環(huán)節(jié)中資金出現(xiàn)問題，那么預(yù)留資金就可以解決該問題，同時還能有效避免因資金問題影響進(jìn)度。企業(yè)強(qiáng)化項目資金的管理，可以使資金規(guī)劃更加科學(xué)、合理，可以推進(jìn)各種項目實施、進(jìn)度、效益效率。同時加強(qiáng)項目資金管理，不僅可以使企業(yè)平衡穩(wěn)定資金和預(yù)留資金，而且可以結(jié)合企業(yè)的環(huán)境，進(jìn)而保證各個項目在不同環(huán)節(jié)所需資金的合理分配。另外，及時解決資金使用中的問題，通過嚴(yán)格的資金管理，提升項目各方面的管理水平。

有利于生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展

企業(yè)的資金管理不但要保證企業(yè)籌到足夠資金，還需要在項目進(jìn)行過程中進(jìn)行的合理安排分配。一方面在項目各個管理環(huán)節(jié)的進(jìn)行合理安排分配，使項目可以按原計劃順利進(jìn)行，另一方面還要預(yù)留部分資金作為拓展工作的基礎(chǔ)保障。企業(yè)通過這部分預(yù)留資金引入更加高端的人才，提升效率；通過獎勵資金的設(shè)置，激發(fā)人員的熱情，維持經(jīng)營活動的穩(wěn)定開展。對資金的后期管理可以推動企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營進(jìn)度，企業(yè)將流動資金分配到各個子項目中，完善對資金的監(jiān)管工作，保證經(jīng)營活動的持續(xù)開展。對每個環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行及時的檢查，解決資金使用中的問題，避免由于資金問題，而延誤工程進(jìn)度的問題發(fā)生，從而促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常有序開展。

有效提升資金使用效率

企業(yè)通過項目資金的管理，有助于提升企業(yè)的資金使用效率，幫助企業(yè)資金成本得到合理控制。從而使企業(yè)與其他企業(yè)相比能獲得更多利潤，促進(jìn)企業(yè)綜合實力的提升。同時企業(yè)在項目管理過程中通過客觀的分析市場環(huán)境，對出現(xiàn)的各類風(fēng)險，進(jìn)行及時的防控，運用項目資金管理中積累的經(jīng)驗，全面提升資金的使用效率。

企業(yè)項目資金管理中存在的問題

墊資情況嚴(yán)重

對項目企業(yè)來說，運營業(yè)務(wù)數(shù)量多，如果缺少充足的資金，將會影響企業(yè)今后的運營和發(fā)展。項目企業(yè)在進(jìn)行項目開發(fā)建設(shè)時，通常會投入大量資金，在項目結(jié)束以后可能不能及時回收款項，使得工程款被長期拖欠。近幾年來，我國針對拖欠款項的問題采用了諸多策略進(jìn)行處理，但是無法從根源上解決。從當(dāng)前情況來說，市場競爭比較激烈，業(yè)主在競爭中占有一定優(yōu)勢，因此項目開發(fā)建設(shè)中部分條款會存在有失公平的狀況，如墊資現(xiàn)象比較嚴(yán)重，并且墊資數(shù)額超過50%。對項目企業(yè)而言，接受對方要求便于提升企業(yè)市場競爭力，但是這種現(xiàn)象也會使企業(yè)在項目開發(fā)建設(shè)前不能獲得理想的效益，容易出現(xiàn)工程款項拖欠危機(jī)。此外，部分項目比較分散，這給企業(yè)資金管理工作增添了難度。結(jié)合目前情況，大部分項目管理人員對資金管理的重視度不高，同時項目管理沒有安排專業(yè)財務(wù)人員參與，因此在資金核算及管理中，往往只是按照上級領(lǐng)導(dǎo)部門要求進(jìn)行，容易受到主觀意識影響，一旦操作不當(dāng)，將會給企業(yè)現(xiàn)金流動帶來直接影響。

項目資金管理體系不完善

企業(yè)在項目資金管理上，不能建立科學(xué)有效的管理制度體系，缺乏有效的內(nèi)部控制，財務(wù)監(jiān)管力度不足。很多企業(yè)一般都是實施資金事后管理，不能對資金進(jìn)行事前計劃和事中控制，導(dǎo)致資金在使用的各個環(huán)節(jié)不能得到有效監(jiān)管，甚至出現(xiàn)內(nèi)部人為控制資金使用，產(chǎn)生資金挪用等情況。同時，企業(yè)內(nèi)部還存在財務(wù)信息傳遞不暢通，財務(wù)資金管理手段落后，導(dǎo)致項目資金分散，不能進(jìn)行集中的調(diào)控。在項目正常經(jīng)營的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)收集項目中的資金消耗信息，獲得準(zhǔn)確的資金使用信息后，對資金使用進(jìn)行分析。然而企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息傳遞的環(huán)節(jié)中缺乏連續(xù)性，導(dǎo)致資金監(jiān)管和分析滯后。

項目工程款不能及時到位

企業(yè)很多項目的工程沒有預(yù)付款，企業(yè)為了按時完成，一般需要先行墊付。而項目工程款是相關(guān)企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)收入，是企業(yè)維持正常運營的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)要對工程價款進(jìn)行定時結(jié)算。然而，有些企業(yè)為了追趕進(jìn)度，無法按時結(jié)算，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)失靈，進(jìn)而出現(xiàn)墊付的情況。有些企業(yè)在結(jié)算后不能及時簽字，工程又要繼續(xù)進(jìn)行，企業(yè)只能墊付，甚至?xí)蜚y行借款，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

加強(qiáng)企業(yè)項目資金管理的措施

建立并完善資金的收支預(yù)算管理制度

完善項目年底資金預(yù)算，項目經(jīng)理要對合同進(jìn)行全面詳細(xì)的分析，并結(jié)合計劃，進(jìn)行項目預(yù)算。結(jié)合材料費、設(shè)備費、其他費用等，對所有的開支進(jìn)行預(yù)算。項目部要完善月度資金的預(yù)算，結(jié)合每期的申報量，及時安排資金。項目部應(yīng)該完善資金的預(yù)算和調(diào)整，制定嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整方式，預(yù)算調(diào)整要按格按規(guī)定程序進(jìn)行，不能隨意進(jìn)行。

健全企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，完善資金管理體系

企業(yè)要完善項目資金管理的制度體系建設(shè)，建立健全企業(yè)內(nèi)部完善的預(yù)算編制、審批和考核制度，完善資金的內(nèi)控機(jī)制。一方面要完善資金使用的審批流程，對日常支出建立相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)，項目支出，企業(yè)集中按計劃支付，零星支出實施備用金制度，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理。另一方面要加強(qiáng)項目資金使用的監(jiān)督與考核，加強(qiáng)項目進(jìn)行中各個環(huán)節(jié)的資金支出監(jiān)督，進(jìn)而讓每一分資金用到項目的刀口上。

制定完善的考核機(jī)制，加強(qiáng)對人力成本的管理

項目企業(yè)在運營發(fā)展中，需要得到充足專業(yè)人才的支持。為了保證項目企業(yè)資金管理工作順利開展，應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)員工的思想意識，給予資金工作高度重視，從根源提升資金管理水平，使企業(yè)資金得到高效應(yīng)用。項目企業(yè)在資金管理中，應(yīng)該把管理層當(dāng)作管理基礎(chǔ)，做好資金管理宣傳工作，使各個部門及人員都意識到自己在資金管理中的責(zé)任。在信息化背景下，企業(yè)可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，宣傳資金管理理念，強(qiáng)化資金控制管理意識，加大資金管理力度，使資金管理在有效監(jiān)管的情況下，實現(xiàn)資金的科學(xué)分配和應(yīng)用，充分發(fā)揮資金價值。

為了將資金管理工作落實到位，在人員方面，項目企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況，制定完善的員工薪酬考核制度，并充分結(jié)合資金管理和薪酬考核，在員工年終考核的過程中，適當(dāng)添加項目回款情況當(dāng)作考核指標(biāo)，利用制度規(guī)范職工工作行為，使其給予資金管理工作高度重視，將資金管理工作落實到位，在提升項目企業(yè)資金管理水平的同時，也為企業(yè)運營發(fā)展提供資金保障。

綜上所述，在企業(yè)單位項目立項后的資金管理方面，針對企業(yè)實際情況，建立符合企業(yè)實際情況的資金管理監(jiān)督機(jī)制，拓展資金監(jiān)督途徑，嘗試借鑒同行業(yè)、國外等相關(guān)行業(yè)企業(yè)單位的項目資金監(jiān)督機(jī)制，結(jié)合企業(yè)自身性質(zhì)，從而完成項目資金管理制度的建設(shè)，根據(jù)項目的項目預(yù)算、支出結(jié)構(gòu)、預(yù)算編制等進(jìn)行監(jiān)督與管理，根據(jù)實際費用與預(yù)算之間的差額進(jìn)行資金管理對策的調(diào)整，形成一套切實、可行的企業(yè)單位項目資金管理對策，企業(yè)更好的運行與發(fā)展。

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