王宏偉

(國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局， 湖南 長沙 410114)

一、益陽市稅務(wù)機(jī)關(guān)利用大數(shù)據(jù)治稅的實(shí)踐

利用大數(shù)據(jù)治稅是稅收治理方式的根本性轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)稅收管理流程遵循“出現(xiàn)問題——邏輯分析——查找原因——應(yīng)對解決”的事后救火模式，大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略下則按照“收集數(shù)據(jù)——量化分析——查找邏輯——優(yōu)化方案”的事前管理模式。遵循這一思路，益陽市稅務(wù)局在利用第三方數(shù)據(jù)探索稅收管理方面取得了積極成效。

(一)益陽市綜合治稅平臺的特點(diǎn)

為破解征納信息不對稱問題，提高納稅人稅法遵從度，益陽市稅務(wù)局推進(jìn)由益陽市政府牽頭，在南縣、沅江、安化等各縣市建立綜合治稅平臺，用于采集第三方涉稅信息。各縣市綜合治稅平臺并不完全一致，但功能、模塊大致相同，一般包括納稅人管理、數(shù)據(jù)共享、收入分析、稅收預(yù)警、數(shù)據(jù)報(bào)送、稅收核查、云采集、納稅信用證明等九大業(yè)務(wù)模塊，具有以下特點(diǎn)：

1.建立綜合治稅平臺運(yùn)行機(jī)制。益陽市稅務(wù)局推動益陽市政府建立稅收協(xié)控聯(lián)管工作機(jī)制，成立市級到鄉(xiāng)鎮(zhèn)級的三級地方政府常務(wù)主抓，稅務(wù)、財(cái)政、紀(jì)檢等各相關(guān)單位參與的稅收協(xié)控聯(lián)管領(lǐng)導(dǎo)小組；通過加強(qiáng)與財(cái)政、國土、房產(chǎn)、住建、交通等相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，提請市政府出臺了《益陽市人民政府進(jìn)一步加強(qiáng)稅收協(xié)控聯(lián)管工作的通知》，搭建了地方牽頭、各相關(guān)部門參與的第三方涉稅數(shù)據(jù)共享機(jī)制；在稅收協(xié)控聯(lián)管工作機(jī)制基礎(chǔ)上，益陽市稅務(wù)局出臺稅收協(xié)控聯(lián)管控稅證明管理辦法，明確了市、縣、鄉(xiāng)三級政府及43個政府部門為稅收風(fēng)險管理提供涉稅信息的工作職責(zé)，進(jìn)一步打通第三方涉稅信息的采集渠道；同時，由稅務(wù)部門牽頭，按行政事業(yè)單位本身職責(zé)制定詳細(xì)考核細(xì)則，出臺稅收協(xié)控聯(lián)管工作考核辦法，以考核辦法為抓手，狠抓稅收協(xié)控聯(lián)管落實(shí)到位；制定了綜合治稅平臺信息保密制度，做好信息保密工作。

2.采集第三方涉稅信息。按照“拇指法則”，數(shù)據(jù)分析至少有70%～80%的時間花在搜集和準(zhǔn)備數(shù)據(jù)上。益陽市稅務(wù)機(jī)關(guān)通過推動益陽市政府搭建綜合治稅平臺，使用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，對以稅務(wù)、財(cái)政數(shù)據(jù)為核心，以市場監(jiān)管、質(zhì)監(jiān)、保險等縣區(qū)級政府組成部門及國有企事業(yè)單位數(shù)據(jù)為輔助的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行采集，實(shí)現(xiàn)了區(qū)域涉稅數(shù)據(jù)的集中采集。采集方式上，通過各單位數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，保障了數(shù)據(jù)報(bào)送的簡便與報(bào)送數(shù)據(jù)的有效性，支持Excel、數(shù)據(jù)庫直連、webService等多種數(shù)據(jù)采集方式，確保數(shù)據(jù)采集的快捷。

3.開展數(shù)據(jù)清洗匹配等數(shù)據(jù)整合。系統(tǒng)通過以稅務(wù)、工商為主線的注冊信息，串聯(lián)各個涉稅部門信息，實(shí)現(xiàn)對納稅人信息直觀明了的一戶式查詢，包括納稅人繳稅記錄、用水、用電、用氣、房產(chǎn)、土地等相關(guān)聯(lián)信息，“一戶式查詢”企業(yè)納稅明細(xì)信息與主要涉稅信息。并通過未報(bào)送數(shù)量預(yù)警、已報(bào)送數(shù)據(jù)查詢、報(bào)送模塊下載、新增/覆蓋報(bào)送、截止日期后自動鎖定、鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)據(jù)報(bào)送情況表、各涉稅單位數(shù)據(jù)報(bào)送情況表等功能，確保數(shù)據(jù)報(bào)送的完整有效。

4.開展涉稅數(shù)據(jù)分析。在對各單位數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度的數(shù)據(jù)分析比對后，及時查找和發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險點(diǎn)，如通過能耗、稅收比較，房產(chǎn)銷售、項(xiàng)目資金撥付等情況進(jìn)行比較分析，對發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險通過平臺的預(yù)警功能及時通知稅收征管部門發(fā)現(xiàn)稅源，強(qiáng)化稅收征收管理。系統(tǒng)通過收入分析，為涉稅相關(guān)決策提供有效依據(jù)，同時可清晰直觀地了解稅源家底，掌握稅收變化情況，為決策提供依據(jù)。

5.實(shí)現(xiàn)稅源管控。各縣市平臺最關(guān)鍵作用在于實(shí)施稅源管控，即通過建立“先稅后證、以票控稅”主題分析控稅機(jī)制，利用財(cái)政性資金撥付控稅、納稅完稅證明單控稅、二手房交易控稅、砂石控稅、建安耗材控稅、醫(yī)藥報(bào)銷控稅、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為進(jìn)行稅源管理，同時政府各職能部門可依據(jù)平臺中所反映的情況，依法對稅務(wù)機(jī)關(guān)組織收入情況實(shí)施監(jiān)督，有效增加政府財(cái)政收入。

6.加強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對的跟蹤反饋和風(fēng)險指標(biāo)改進(jìn)提高。目前，益陽市稅務(wù)局所有第三方數(shù)據(jù)的比對信息均通過平臺推送。經(jīng)平臺推送后可以及時跟蹤實(shí)施風(fēng)險應(yīng)對的狀況、成效和反饋意見，為第三方數(shù)據(jù)應(yīng)用情況的監(jiān)督評價提供依據(jù)，實(shí)現(xiàn)了從數(shù)據(jù)采集、建立指標(biāo)、風(fēng)險分析到應(yīng)對反饋、優(yōu)化模型的閉環(huán)運(yùn)行體制。

(二)利用政府綜合治稅平臺取得的積極成效

1.有效提高征管效率。通過政府綜合治稅平臺，政府各職能部門及相關(guān)企事業(yè)單位為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了比較全面和準(zhǔn)確的外部涉稅數(shù)據(jù)，將原本需要稅收管理員實(shí)地采集或通過各種渠道采集的數(shù)據(jù)一次性匯集至案頭，大幅度降低稅收成本，提高工作效率。以藥品和醫(yī)療器械行業(yè)為例，2016年開始由醫(yī)保部門提供涉稅信息后，益陽市稅務(wù)局投入的征管資源大為減少，入庫稅款卻大幅增加到年均5000多萬元，同比增長178.36%。

2.有效防范稅收風(fēng)險。就建筑行業(yè)而言，益陽市過去建筑安裝行業(yè)納稅人以不合法的票據(jù)列支成本現(xiàn)象比較突出，稅收流失較為嚴(yán)重。2016年實(shí)行建筑服務(wù)業(yè)第三方信息管稅后，該市建材經(jīng)銷商的發(fā)票供應(yīng)量增長68.17%，稅務(wù)窗口代開發(fā)票量增長57.59%，風(fēng)險管理水平全面提升。

3.有效增加稅收收入。通過第三方涉稅數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用，有效推進(jìn)稅源管控，增加稅收收入。安化縣局從2016年8月政府綜合治稅平臺投入使用到2018年11月，系統(tǒng)累計(jì)采集各類納稅綜合信息883482條，共計(jì)控稅9.98億元，極大限度地杜絕了偷稅、漏稅，做到了應(yīng)收盡收。

二、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用大數(shù)據(jù)治稅的難點(diǎn)和痛點(diǎn)

1.數(shù)據(jù)采集有限。(1)數(shù)據(jù)交換層級有限。就益陽市稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，采用的是市、縣、鄉(xiāng)三級數(shù)據(jù)交換體系，各區(qū)縣之間基本自行采集，數(shù)據(jù)交換層次過低，在遇到數(shù)據(jù)市級以上部門集中的情況下，普遍會遭遇采集困難的問題，部門之間協(xié)調(diào)成本大。(2)采集范圍有限。目前，益陽各縣市參與數(shù)據(jù)交換的單位基本是政府組成部門及部分國有企事業(yè)單位，大部分企業(yè)出于自身利益考慮不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù)據(jù)。同時，益陽市稅務(wù)局有針對性地利用互聯(lián)網(wǎng)采集了部分?jǐn)?shù)據(jù)，但獲取互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)基本采用“網(wǎng)絡(luò)爬蟲”技術(shù)，耗時長、數(shù)據(jù)廣度和深度離大數(shù)據(jù)治稅要求相去甚遠(yuǎn)。(3)采集數(shù)量有限。從目前情況來看，采集的數(shù)據(jù)主要是與稅收直接相關(guān)的數(shù)據(jù)，而大數(shù)據(jù)治稅區(qū)別于傳統(tǒng)稅收管理的主要特征在于通過一般性數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)聯(lián)，查找背后的運(yùn)行規(guī)律，預(yù)測未來發(fā)展，當(dāng)前采集的數(shù)據(jù)量遠(yuǎn)達(dá)不到大數(shù)據(jù)治稅的要求。

2.清洗匹配難度大。第三方數(shù)據(jù)必須進(jìn)行結(jié)構(gòu)化處理、去重、數(shù)據(jù)合法性處理等加工清洗工作，才能應(yīng)用于稅源管理、風(fēng)險分析等實(shí)際工作。由于益陽各縣市信息平臺都是自行建設(shè)，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)采集格式不規(guī)范，代碼、數(shù)值、日期等關(guān)鍵字段缺失或混亂，特別是缺少標(biāo)準(zhǔn)代碼，從財(cái)政、國土等不同政府部門采集的數(shù)據(jù)并沒有統(tǒng)一使用社會信用代碼，導(dǎo)致實(shí)際應(yīng)用過程中，需與稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)匹配，主要依靠人工進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗，難度很大，匹配率低，影響數(shù)據(jù)使用效能。

3.分析應(yīng)用不足。大數(shù)據(jù)背景下，數(shù)據(jù)獲取是前提，分析應(yīng)用是關(guān)鍵。要有效開展數(shù)據(jù)分析，必須建立起精準(zhǔn)可靠的分析指標(biāo)體系和嚴(yán)密科學(xué)的分析評估模型。分析評估模型建設(shè)是集稅收政策、會計(jì)實(shí)務(wù)、數(shù)據(jù)分析、技術(shù)實(shí)現(xiàn)于一體的系統(tǒng)性工作，益陽市稅務(wù)局雖然在稅收協(xié)控聯(lián)管過程中針對性地建立了部分分析評估模型，但是系統(tǒng)性的分析指標(biāo)和分析模型建設(shè)相對滯后，未達(dá)到對海量第三方數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析應(yīng)用的程度。

4.系統(tǒng)和技術(shù)支撐乏力。益陽市稅務(wù)局主要依托地方政府主導(dǎo)建設(shè)的涉稅信息共享平臺聚合第三方涉稅信息，采集和存儲信息的源頭相對單一，數(shù)據(jù)加工和傳遞能力不足，運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)整合和數(shù)據(jù)挖掘的能力以及數(shù)據(jù)應(yīng)用能力不強(qiáng)；同時，數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析部分依靠人工機(jī)外開展，智能分析能力不足；數(shù)據(jù)庫平臺方面，當(dāng)前實(shí)現(xiàn)的數(shù)據(jù)區(qū)縣級集中，層級低，離大數(shù)據(jù)分析方法所要求的數(shù)據(jù)特征還有很長的距離；分析技術(shù)方面，主要表現(xiàn)在信息技術(shù)或系統(tǒng)方法不夠先進(jìn)，約束了數(shù)據(jù)的分析、運(yùn)用。

5.數(shù)據(jù)安全性存在隱患。由于第三方數(shù)據(jù)中存在大量的涉及納稅人甚至個人隱私的敏感信息，如果數(shù)據(jù)不合法使用、被濫用，就可能造成數(shù)據(jù)泄密，損害納稅人和繳費(fèi)人的合法權(quán)益。目前，基層在使用第三方數(shù)據(jù)的過程中，部分工作依靠人工完成，無法形成數(shù)據(jù)的技術(shù)性安全防護(hù)，工作人員數(shù)據(jù)安全意識直接關(guān)系到數(shù)據(jù)安全。建設(shè)安全的數(shù)據(jù)訪問機(jī)制，進(jìn)行有效的訪問控制，確保第三方數(shù)據(jù)使用合法合規(guī)迫在眉睫。

6.復(fù)合型人才匱乏。大數(shù)據(jù)時代要求稅務(wù)人員不僅了解稅收政策和知識，更需要熟練掌握新的科學(xué)技術(shù)，并對與稅務(wù)有關(guān)聯(lián)的其他領(lǐng)域都有所掌握。當(dāng)前稅務(wù)部門真正了解和運(yùn)用最新運(yùn)用技術(shù)的人員很少，從益陽市稅務(wù)局的情況來看，從事大數(shù)據(jù)管理的人員基本是稅收大數(shù)據(jù)管理部門、稅源管理部門的人員，并非因大數(shù)據(jù)管理需要選配的專業(yè)人員，稅收理論知識豐厚、信息技術(shù)能力出眾的互聯(lián)網(wǎng)人才鳳毛麟角。

三、推進(jìn)大數(shù)據(jù)治稅的建議

大數(shù)據(jù)體現(xiàn)的是基于邏輯的理念創(chuàng)新和方法論，大數(shù)據(jù)運(yùn)用于稅收治理必然驅(qū)動管理思維、工作路徑以及方式方法的整體變革。因此，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)治稅遭遇的瓶頸，只是整體問題在局部的具體體現(xiàn)。只有跳出基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的視野，站在國家治理的全局高度來規(guī)劃、設(shè)計(jì)，才能真正解決基層稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)治稅面臨的困境。

(一)充分認(rèn)識大數(shù)據(jù)對現(xiàn)代稅收治理的影響

1.大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)特征將驅(qū)動稅收治理路徑由專項(xiàng)管理向綜合治理轉(zhuǎn)變。基于現(xiàn)代稅收治理要求的涉稅數(shù)據(jù)已經(jīng)不再滿足于納稅人的納稅情況、應(yīng)納稅額等涉稅信息，而是逐步擴(kuò)展到了涵蓋社會文化、自然環(huán)境、資源配置等外部信息，以及各類市場主體的個性化特征、目標(biāo)、價值取向等復(fù)雜的綜合性信息。大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展能有效拓寬信息數(shù)據(jù)的廣度和深度，不僅能夠收集和分析納稅人信息、應(yīng)納稅款和其他涉稅行為，還能在有機(jī)融合各類信息數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，捕捉和整理多種與涉稅信息相關(guān)的影響因素，拓寬稅收治理外延，驅(qū)動稅收治理由單純解決稅收問題向廣泛考慮稅收治理背后的附加效應(yīng)及相關(guān)影響轉(zhuǎn)變。

2.大數(shù)據(jù)的思維方式將驅(qū)動稅收治理思維由樣本思維向整體思維轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的稅收治理主要采用局部思維，關(guān)注重點(diǎn)性、原則性問題，以抽樣或重點(diǎn)監(jiān)控的方式，對一些重點(diǎn)領(lǐng)域或大額資金異常變動情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，對新興產(chǎn)業(yè)和小額異常數(shù)據(jù)流難以保持敏感和持續(xù)關(guān)注。大數(shù)據(jù)思維要求稅務(wù)工作者樹立整體思維，實(shí)現(xiàn)多領(lǐng)域、全方位的信息串聯(lián)共享，發(fā)掘低價值數(shù)據(jù)背后的稅收邏輯，有效提升稅收管理。

3.大數(shù)據(jù)的技術(shù)方法將驅(qū)動稅收治理手段由傳統(tǒng)管理方式向現(xiàn)代智能方式轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)稅收管理方式受時間和空間所限，無法對每一筆涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)、精準(zhǔn)的核實(shí)，如稅收檢查工作過程中常用的憑證復(fù)核、交易合同審查、實(shí)物盤點(diǎn)、資金流向追蹤等工作方式，耗費(fèi)了大量的人力和物力，而效果未必盡如人意。但隨著大數(shù)據(jù)共享平臺的建立與打通，數(shù)據(jù)篩選技術(shù)與云計(jì)算的廣泛運(yùn)用、區(qū)塊鏈技術(shù)的逐步成熟以及大數(shù)據(jù)分析模型的建設(shè)，稅收管理將實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、實(shí)時監(jiān)控、隨時復(fù)查，在確保稅收遵從的同時，還將大幅度節(jié)約征納成本。

(二)推進(jìn)大數(shù)據(jù)治稅的建議

1.成立專業(yè)化的組織管理機(jī)構(gòu)。運(yùn)用大數(shù)據(jù)是稅收現(xiàn)代化建設(shè)的戰(zhàn)略選擇，對稅收事業(yè)發(fā)展具有全局性和戰(zhàn)略性影響，需要一個專業(yè)管理機(jī)構(gòu)才能明確責(zé)任，提高管理效率。早在2012年，美國總統(tǒng)奧巴馬就發(fā)起了“大數(shù)據(jù)研究與發(fā)展項(xiàng)目”，美國地方政府紛紛建立了首席數(shù)據(jù)官(Chief Data Office)制度，確定首席數(shù)據(jù)官負(fù)責(zé)制定地方政府大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、搭建地方政府大數(shù)據(jù)技術(shù)支撐平臺、建設(shè)地方政府大數(shù)據(jù)相關(guān)制度等。為推進(jìn)我國大數(shù)據(jù)治稅工作，目前國家稅務(wù)總局在省以下成立大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理局，主要負(fù)責(zé)對省以下稅務(wù)系統(tǒng)的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行規(guī)劃、管理和監(jiān)督，為稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用提供機(jī)構(gòu)保證。為進(jìn)一步加快大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)，國家稅務(wù)總局可設(shè)立大數(shù)據(jù)風(fēng)險管理專業(yè)部門，健全從總局、省、市、縣的全覆蓋數(shù)據(jù)管理體系，全面啟用云存儲、云端共享，形成全國加工數(shù)據(jù)在總局集中、明細(xì)數(shù)據(jù)在省局集中、分析應(yīng)用在市州級以下單位集中的工作模式。

2.開發(fā)智能化大數(shù)據(jù)治稅平臺。將大數(shù)據(jù)引入現(xiàn)代稅收治理之中，基礎(chǔ)是打造具有專業(yè)性的大數(shù)據(jù)稅收治理平臺。稅務(wù)機(jī)關(guān)在微觀數(shù)據(jù)收集方面具有天然優(yōu)勢，由稅務(wù)部門主導(dǎo)建立一個綜合性數(shù)據(jù)平臺，融合協(xié)稅部門的第三方數(shù)據(jù)、金融機(jī)構(gòu)與第三方支付等交易數(shù)據(jù)，以及與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)后取得的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將催發(fā)稅收征管方式發(fā)生翻天覆地的變化，以納稅人自行納稅申報(bào)為基礎(chǔ)的稅收征管模式將轉(zhuǎn)變?yōu)橛啥悇?wù)機(jī)關(guān)生成納稅申報(bào)表、納稅人和繳費(fèi)人確認(rèn)繳納的稅收征管新模式。同時，將大數(shù)據(jù)技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)平臺、區(qū)塊鏈技術(shù)有機(jī)結(jié)合，有效提升涉稅數(shù)據(jù)的可靠性和安全性。

3.推廣標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)規(guī)范。英、美等國早在上世紀(jì)九十年代就推出了《數(shù)據(jù)質(zhì)量法》，從法律層面保障所采集數(shù)據(jù)的規(guī)范、可靠。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，建立國家層面的統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范勢在必行?？赏ㄟ^稅務(wù)數(shù)據(jù)元、公共代碼、數(shù)據(jù)元集、采集規(guī)范、第三方數(shù)據(jù)共享規(guī)范、加工規(guī)范等標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè),編制稅務(wù)行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄,形成全國統(tǒng)一的稅務(wù)行業(yè)數(shù)據(jù)字典。通過規(guī)范稅收業(yè)務(wù)定義和技術(shù)實(shí)現(xiàn)，解決數(shù)據(jù)理解不一致的問題，推進(jìn)數(shù)據(jù)規(guī)范的推廣應(yīng)用，解決信息互通共享問題。

4.建立行業(yè)化的大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用模式。大數(shù)據(jù)的意義不僅是采集全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，更重要的是對采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效管理和應(yīng)用，發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值。面對指數(shù)級增長的海量數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)從總局層面與省級局層面加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)分析的統(tǒng)籌力度，創(chuàng)新開展大數(shù)據(jù)的分析、建模和應(yīng)用工作。在分析主體上，要由總局和省局承擔(dān)智能分析的主要角色；在分析內(nèi)容上，主要開展以稅種和稅率的設(shè)定、政府的財(cái)政需求等為代表的稅收政策執(zhí)行情況分析，以及以納稅人稅負(fù)情況、納稅人稅收風(fēng)險偏好等為代表的稅收行為分析；在分析路徑上，主要通過大數(shù)據(jù)行業(yè)模型分析和大數(shù)據(jù)算法優(yōu)化實(shí)現(xiàn)，以納稅人稅負(fù)分析為例，稅務(wù)部門可以建立大數(shù)據(jù)行業(yè)分析模型，采取文本分析技術(shù)，對比分析納稅人成本費(fèi)用扣除等情況是否合理的基礎(chǔ)上，識別納稅人稅收風(fēng)險，為開展稅收管理提供參考。大數(shù)據(jù)算法優(yōu)化通過對人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)等新技術(shù)的深入研究，不斷對用于分析涉稅數(shù)據(jù)的算法和模型進(jìn)行優(yōu)化，提高數(shù)據(jù)分析的效率和分析結(jié)果的準(zhǔn)確度；在結(jié)果應(yīng)用上，要逐步擴(kuò)展到管理決策、稅源監(jiān)控、行政管理、納稅服務(wù)等稅收治理的各個方面。

5.夯實(shí)法治化的運(yùn)行保障基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)治稅是系統(tǒng)工程,需綜合配套措施保障其順利推進(jìn)。(1)落實(shí)大數(shù)據(jù)治稅的立法保障。提升到國家層面進(jìn)行立法，細(xì)化立法內(nèi)容，制訂包括政府部門和各類市場主體在內(nèi)的涉稅數(shù)據(jù)傳遞制度，解決涉稅數(shù)據(jù)的法定獲取難題，并對所獲取數(shù)據(jù)的有效性進(jìn)行立法支持。(2)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)治稅的人才保障。大數(shù)據(jù)治稅的實(shí)施離不開專業(yè)的技術(shù)人才。應(yīng)從內(nèi)外兩方面著手進(jìn)行完備，在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部建設(shè)國家級和省級兩個層級的數(shù)據(jù)管理人才庫，加強(qiáng)對稅務(wù)工作人員開展最新前沿知識培訓(xùn)，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)思維在實(shí)際工作中的運(yùn)用。對于緊缺的大數(shù)據(jù)治理方面的高端人才，要積極引入外部專家資源，實(shí)行專業(yè)技術(shù)項(xiàng)目服務(wù)外包。(3)強(qiáng)化第三方數(shù)據(jù)的應(yīng)用安全保障。制定第三方數(shù)據(jù)安全措施和管理規(guī)范，建立有效的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限、用戶管理、共享管理安全策略，按規(guī)定權(quán)限查詢、使用數(shù)據(jù)；建設(shè)安全審計(jì)和跟蹤體系，對數(shù)據(jù)使用實(shí)行有效地監(jiān)督管理，確保數(shù)據(jù)使用的合法性與合規(guī)性；嚴(yán)格第三方數(shù)據(jù)的安全管理，并開展數(shù)據(jù)保密和安全教育，提高整體數(shù)據(jù)安全意識。