王靈芝

【摘要】? 文章以某市的公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)為例，通過引入IC電子刷卡數(shù)量增長(zhǎng)率、乘客滿意率等公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，得出客觀合理的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，并在指出公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目存在問題的基礎(chǔ)上，提出改善公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效的建議。

【關(guān)鍵詞】? ?公交運(yùn)營(yíng);補(bǔ)貼項(xiàng)目;績(jī)效評(píng)價(jià)

【中圖分類號(hào)】? F810? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】? A? 【文章編號(hào)】? 1002-5812（2020）02-0085-03

一、公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目的基本情況

為保持城市公交行業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行，規(guī)范和加強(qiáng)城市公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金的使用管理，提高資金的使用效率，促進(jìn)公交行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于優(yōu)先發(fā)展城市公共交通意見的通知》（國(guó)辦發(fā)[2005]46號(hào)）和《關(guān)于優(yōu)先發(fā)展城市公共交通若干經(jīng)濟(jì)政策的意見》（城建[2006]288號(hào)），某市特設(shè)立城市公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)資金），公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目由市交通運(yùn)輸局主管，其職責(zé)是制定專項(xiàng)資金管理辦法：根據(jù)上一年度專項(xiàng)資金使用情況，申請(qǐng)下一年度專項(xiàng)資金預(yù)算;按照專項(xiàng)資金使用需求，及時(shí)申請(qǐng)撥付資金;對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施監(jiān)督管理，組織開展專項(xiàng)資金審查等。項(xiàng)目實(shí)施單位為市公共交通有限公司（以下簡(jiǎn)稱城市公交公司），其根據(jù)職責(zé)分工不同，分設(shè)安?？?、包車科、財(cái)務(wù)科、機(jī)務(wù)科、運(yùn)務(wù)科、稽查科、人力資源科、信息技術(shù)科、收銀中心等部門。

城市公交公司經(jīng)營(yíng)所需投入的資金由公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼、車輛發(fā)展投入、場(chǎng)站基礎(chǔ)設(shè)施投入和其他建設(shè)投入等四大部分組成。其中第一部分以財(cái)政補(bǔ)貼的形式支付，后三大部分由政府直接投入，資金由財(cái)政安排，本次績(jī)效評(píng)價(jià)僅涉及第一部分公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼。城市公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼主要指城市公交公司執(zhí)行政府福利性低票價(jià)、指令性運(yùn)輸業(yè)務(wù)等原因造成的政策性經(jīng)營(yíng)虧損彌補(bǔ)。

專項(xiàng)資金支出范圍為城市公交公司的運(yùn)行成本。城市公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼由城市公交經(jīng)營(yíng)性虧損補(bǔ)貼和考核獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼二部分組成，城市公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼按年預(yù)算、逐月預(yù)撥，差額部分年終由財(cái)政核定后撥付到位。城市公交經(jīng)營(yíng)性虧損補(bǔ)貼=千車公里成本×實(shí)際運(yùn)營(yíng)里程-實(shí)際運(yùn)營(yíng)業(yè)收入-其他收入-國(guó)家燃料補(bǔ)貼，對(duì)公式解釋如下：千車公里成本=千車公里燃料消耗+千車公里車輛保修工料費(fèi)+企業(yè)自籌資金購(gòu)置固定資產(chǎn)折舊費(fèi)+千車公里人員性工資福利費(fèi)用+千車公里基礎(chǔ)設(shè)施使用維護(hù)費(fèi)+千車公里其他成本;年度千車公里成本=上年度核定的千車公里成本×（1+千車公里成本修正系數(shù)）;實(shí)際營(yíng)運(yùn)里程：根據(jù)當(dāng)年度公交各種車型的實(shí)際營(yíng)運(yùn)里程統(tǒng)計(jì)確定;其他收入為上一會(huì)計(jì)年度其他收入基數(shù)的增長(zhǎng)部分;國(guó)家燃料補(bǔ)貼：按照當(dāng)年度實(shí)際補(bǔ)貼數(shù)確定。

二、公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)

（一） 公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)設(shè)置

1.線路優(yōu)化、站點(diǎn)建設(shè)、車輛投放等工作是否按計(jì)劃完成。包括：（1）按計(jì)劃完成新辟線路條數(shù)量和優(yōu)化線路數(shù)量。（2）根據(jù)實(shí)際情況對(duì)站點(diǎn)優(yōu)化、建設(shè)電子站牌，中心城區(qū)公交站點(diǎn)500米覆蓋率。（3）按計(jì)劃完成車輛更新，確保每萬人擁有臺(tái)數(shù)指標(biāo)。

2.IC電子刷卡次數(shù)增長(zhǎng)率：各類電子卡（包括長(zhǎng)壽卡、優(yōu)待卡、學(xué)生卡和電子錢包等）刷卡次數(shù)較上年增長(zhǎng)情況，考核具體刷卡數(shù)量增長(zhǎng)率。

3.乘客滿意率指標(biāo)：公交設(shè)施維護(hù)滿意度，包括公交車內(nèi)清潔衛(wèi)生、站牌設(shè)施、考核滿意率情況。

4.事故費(fèi)用支出：按萬元以上經(jīng)濟(jì)損失火災(zāi)事故數(shù)量計(jì)算。

5.公共交通分擔(dān)率：含輪渡、出租車等公共交通，不低于上一年度。

6.營(yíng)運(yùn)收入：因政策原因，廣告收入無法進(jìn)行對(duì)比，這里不包括廣告收入，要求不低于上一年度（5%）。

7.營(yíng)運(yùn)成本考核：年度千車公里成本=上年度核定的千車公里成本×（1+千車公里成本修正系數(shù)），當(dāng)年千車公里成本不高于上一年度的5%。

另外在文明城市創(chuàng)建工作中，城市公交公司是城市窗口，雖然沒有在指標(biāo)中體現(xiàn)，但在站點(diǎn)、公交車身、車內(nèi)等設(shè)置了公益廣告宣傳標(biāo)語，將創(chuàng)建宣傳氛圍延伸到每個(gè)角落等。

（二） 公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)考核辦法

考核獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼，采用年度百分制考核辦法執(zhí)行?？己嘶A(chǔ)分為100分。年度考核得分達(dá)到90分（含90分），當(dāng)年度補(bǔ)貼全額兌現(xiàn);得分在95分以上的，每增加1分給予0.5%的獎(jiǎng)勵(lì);得分在90分以下的，每減少1分給予0.5%的扣除。

三、影響公共運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效的相關(guān)程序

（一） 貨幣收入控制程序

1.開箱：一天兩次、兩班倒，公交車、場(chǎng)站及收銀中心均有監(jiān)控。

2.點(diǎn)鈔作業(yè)：分硬幣和紙幣清點(diǎn)，硬幣通過兩臺(tái)點(diǎn)鈔機(jī)操作，點(diǎn)鈔機(jī)自動(dòng)連接電腦軟件，自動(dòng)匯總數(shù)據(jù)。

3.紙幣清點(diǎn)需人工操作，點(diǎn)鈔完畢交由復(fù)核人員復(fù)核。

4.結(jié)賬：核對(duì)數(shù)據(jù)，登記結(jié)賬單，相關(guān)人員確認(rèn)并簽字。

5.入庫：登記出入庫臺(tái)賬。零幣兌換，現(xiàn)金解款。

6.上報(bào)營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，與財(cái)務(wù)對(duì)賬。

（二） 成本控制程序

1.油料、氣料的考核標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)各營(yíng)運(yùn)線路每月實(shí)際行駛里程及耗油、氣，確保70%車輛節(jié)油、氣進(jìn)行計(jì)算各線路同型號(hào)車輛油、氣耗作為考核標(biāo)準(zhǔn)。按考核標(biāo)準(zhǔn)每上升或下降1升油料以0.5元計(jì)算、按考核標(biāo)準(zhǔn)每上升或下降1立方氣以0.5元計(jì)算。測(cè)算油、氣耗標(biāo)準(zhǔn)保留小數(shù)點(diǎn)后二位，其余情況采取四舍五入方式?？己舜胧┲?、4、5油、氣比例以1﹕0.777核算，其余情況均以本部門各線路油氣比例進(jìn)行測(cè)算。

2.燃料的管理。燃料分為充值加油和油庫加油，部分柴油儲(chǔ)存在公交各站的油庫，通過專人管理，登記出入庫臺(tái)賬。充值加油由機(jī)務(wù)科進(jìn)行監(jiān)控，加油充值卡分主卡和副卡，主卡1張，副卡20張左右，耗油情況能在系統(tǒng)上實(shí)時(shí)監(jiān)控，機(jī)務(wù)科隨時(shí)掌握耗油情況，并及時(shí)分配額度，確保不影響充值，且不占用資金。月底結(jié)賬，根據(jù)當(dāng)月燃料耗用情況，申請(qǐng)付款并讓對(duì)方開票。

3.修理費(fèi)支出。約2/3車輛通過外包，約1/3車輛通過自修，維修外包通過政府采購(gòu)程序。中標(biāo)單位為某市平安汽車維修有限公司和某公路客運(yùn)有限公司汽車修理廠。某市平安汽車維修公司簽約維修車輛179輛，使用超過一年的車輛維修費(fèi)為2 073元/月/輛;某公路客運(yùn)公司汽車修理廠簽約維修190輛，使用超過一年的車輛維修費(fèi)為2 070元/月/輛。兩公司對(duì)使用未到六個(gè)月的新車收取900元/月/輛，使用未到一年的新車1 550元/月/輛。每月根據(jù)實(shí)際維修車輛的數(shù)量進(jìn)行結(jié)算，單價(jià)按照合同計(jì)算。自修車間單獨(dú)核算，專人登記材料出入庫臺(tái)賬，每月與財(cái)務(wù)對(duì)賬。

4.駕駛員薪酬考核程序。駕駛員工資由基本工資和績(jī)效工資組成，績(jī)效工資約占2/3。績(jī)效工資每月由機(jī)務(wù)科進(jìn)行考核，績(jī)效考核由公里考核（80%）、營(yíng)業(yè)收入考核（20%）、油耗考核（-50—50元）、正班準(zhǔn)點(diǎn)率（5元）、品牌和違章違紀(jì)扣款（100—500元）、加班工資（136.1元/天）組成。

四、公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效考核結(jié)果

公交營(yíng)運(yùn)績(jī)效方面取得了一定的成效，具體表現(xiàn)如表1所示。最終績(jī)效年度考核得分為94.56分，當(dāng)年度補(bǔ)貼全額可得到兌現(xiàn)。

五、公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效問題

（一） 千車公里營(yíng)業(yè)收入同比下降

經(jīng)計(jì)算，部分營(yíng)業(yè)收入總額較多的線路虧損總額也較大，運(yùn)行班次越多虧損越大，主要原因是票價(jià)較低，即使每個(gè)班次都達(dá)到滿載率，也僅能彌補(bǔ)燃料支出和駕駛員工資支出。

（二） 成本控制管控較弱

1.營(yíng)業(yè)成本較上年增加，降本增收措施實(shí)施不力。

2.線路統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、成本分?jǐn)偡椒ú槐M合理。一是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)過校對(duì)。統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)給到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員疏于校對(duì)，也未對(duì)其進(jìn)行匯總，每月的公里數(shù)與機(jī)務(wù)科提供的數(shù)據(jù)均不一致，燃料、收入與財(cái)務(wù)賬面數(shù)也有偏差。二是輔助費(fèi)用按照車輛總數(shù)分?jǐn)偟骄€路成本方法不盡合理，車輛數(shù)既不是固定值也不是有規(guī)律的變量值，隨著車輛新增或報(bào)廢，車輛總數(shù)也會(huì)變化，不便于縱向比較。

3.百公里油耗上升。使用天然氣的新能源車的投放增多，而使用天然氣價(jià)格在當(dāng)年大幅上升。

（三） 內(nèi)部管理機(jī)制不完善

公交公司未實(shí)施定員定崗制度，無崗位架構(gòu)圖，有歷史遺留問題，需要更多的時(shí)間去進(jìn)行深入改革，見表2。

六、公交營(yíng)運(yùn)補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效改善建議

針對(duì)某市的公交補(bǔ)貼項(xiàng)目績(jī)效，本文提出以下建議：

（一） 建議提高票價(jià)和對(duì)線路進(jìn)行優(yōu)化，增加公交線路營(yíng)業(yè)收入

1.建議適當(dāng)提高票價(jià)。燃料費(fèi)和人工成本不斷加大，但票價(jià)仍然維持在以往的水平（比如1元/人），收入與支出差異不斷加大，虧損加劇。建議適當(dāng)提高票價(jià)，但為防止市民因票價(jià)的提高而不滿，可鼓勵(lì)市民辦卡充值參加票價(jià)優(yōu)惠活動(dòng)。

2.對(duì)冷線進(jìn)行合理調(diào)整，及時(shí)優(yōu)化，為公司增加線路營(yíng)業(yè)收入創(chuàng)造條件。建議對(duì)區(qū)間車進(jìn)行重新規(guī)劃設(shè)計(jì)，區(qū)間車營(yíng)業(yè)收入太少，說明線路設(shè)置不合理，無法滿足市民的需求，建議考慮延長(zhǎng)里程、增加班次或更改線路。多渠道征求市民意見，對(duì)現(xiàn)有線路進(jìn)行優(yōu)化，新增線路廣泛征求市民意見，并采納合理建議，使得新增線路充分考慮社會(huì)需求。

（二） 建議加強(qiáng)成本控制力度

1.合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，做到每項(xiàng)費(fèi)用支出有標(biāo)準(zhǔn)。改革公交成本規(guī)章制度，按人員費(fèi)、燃料費(fèi)、修理費(fèi)等成本子科目來制定公交成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，通過實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本的對(duì)比分析，以達(dá)到控制成本，降低虧損的目的。

2.及時(shí)對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行校對(duì)，采取合理的成本分?jǐn)偡椒āＸ?cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)統(tǒng)計(jì)員提供的燃料、收入、工資等進(jìn)行匯總并校對(duì)，確保每月數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。建議將財(cái)務(wù)軟件上的“燃料”科目設(shè)置成數(shù)量金額式記賬，可以清晰看出每月的燃料消耗量和單價(jià)變化狀況。除了直接燃料、人工外，其他輔助費(fèi)用、管理費(fèi)用等建議按照行駛里程進(jìn)行分?jǐn)?，使成本的分?jǐn)偡椒ǜ雍侠怼?/p>

（三） 實(shí)施定員定崗制度，確保人員結(jié)構(gòu)的合理性

充分考慮企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃，確定各部門需求定崗，合理編制定責(zé)、定編、定員的可行方案，避免出現(xiàn)一崗多人、一人多崗的現(xiàn)象，保證業(yè)務(wù)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，能最大限度地節(jié)約人力成本。

（四） 通過改變財(cái)政補(bǔ)助辦法和考核激勵(lì)方案，保持駕駛員數(shù)量充足和穩(wěn)定

公交駕駛員隊(duì)伍的穩(wěn)定對(duì)公交公司事業(yè)發(fā)展起著舉足輕重的作用，駕駛員工資支出占公交運(yùn)輸成本的比例位居第一，建議將駕駛員薪酬從營(yíng)運(yùn)虧損補(bǔ)貼中剝離出來單獨(dú)設(shè)立專項(xiàng)，年末結(jié)合績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)助。重新制定駕駛員考核激勵(lì)方案，薪資不僅僅要與公里、營(yíng)業(yè)收入等硬性指標(biāo)結(jié)合，還應(yīng)考慮駕駛員獲得的榮譽(yù)稱號(hào)、服務(wù)態(tài)度等軟性指標(biāo)，目的是充分調(diào)動(dòng)駕駛員工作的積極性，將優(yōu)秀的公交駕駛員留在企業(yè)，淘汰不合格的駕駛員，不斷創(chuàng)新，以達(dá)到吸引人才的目的。

（五） 其他建議

在訪談和問卷調(diào)查過程中，我們還收到以下建議：適當(dāng)增加部分線路的班次，包括高峰期太擁擠的線路、間隔時(shí)間太長(zhǎng)的線路等;部分站點(diǎn)更名后，公交車內(nèi)語音報(bào)站還是原來的站點(diǎn)，建議及時(shí)更正;部分司機(jī)服務(wù)態(tài)度差，建議提高駕駛員的服務(wù)水平。

七、結(jié)語

制定滿意度、成本、IC電子刷卡等指標(biāo)體系來對(duì)某市公交運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼項(xiàng)目開展績(jī)效評(píng)價(jià)，根據(jù)實(shí)際情況得出年度考核得分為95.5分，某市公交運(yùn)營(yíng)全年補(bǔ)貼得到全額兌現(xiàn)。同時(shí)，績(jī)效評(píng)估中指出了公交運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的問題，提出了改善績(jī)效的建議，績(jī)效評(píng)估成果得到相關(guān)部門和社會(huì)的高度認(rèn)可。

【主要參考文獻(xiàn)】

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