張道菊

[摘 要]對(duì)于企業(yè)來說，資金不僅是實(shí)現(xiàn)自身良好發(fā)展的重要支撐，更是企業(yè)的命脈，能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、營銷活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)提供物質(zhì)保證。資金對(duì)企業(yè)就如同血液對(duì)人類一般，如果缺少資金，企業(yè)就會(huì)被市場(chǎng)淘汰，難以生存，所以要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該重視資金管理工作。但不可否認(rèn)，在資金管理過程中由于缺少專業(yè)人才、制度不完善等，導(dǎo)致管理工作落實(shí)情況不佳，沒有充分體現(xiàn)資金經(jīng)濟(jì)價(jià)值，導(dǎo)致資金出現(xiàn)大量浪費(fèi)，因此應(yīng)該對(duì)這些問題進(jìn)行具體分析，并提出有效解決對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);資金管理;新形勢(shì)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.06.007

[中圖分類號(hào)]F275.1[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2020）06-00-02

0? ? ?引 言

資金是企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展、擴(kuò)大經(jīng)營范圍的重要保證，更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營的必要支持。企業(yè)如果沒有對(duì)資金進(jìn)行有效管理，就會(huì)導(dǎo)致資金短缺，使企業(yè)出現(xiàn)融資風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)發(fā)展帶來巨大阻礙，甚至有可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，讓企業(yè)陷入財(cái)政危機(jī)，最終造成企業(yè)破產(chǎn)。所以要對(duì)現(xiàn)有的資金管理辦法進(jìn)行完善與改進(jìn)，讓企業(yè)能夠在市場(chǎng)中獲得更多競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)，并占據(jù)更多市場(chǎng)份額，讓企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1? ? ?強(qiáng)化企業(yè)資金管理的必要性

1.1? ?有助于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭中立于不敗之地

企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供重要保障，使企業(yè)在同行業(yè)競(jìng)爭中取得優(yōu)勢(shì)，所以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要重視資金管理工作。在目前的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)發(fā)展面臨諸多困難，由于同質(zhì)化企業(yè)競(jìng)爭比較激烈，會(huì)讓企業(yè)承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，為了讓企業(yè)能夠始終保持良好的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，就要對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行細(xì)化管理，讓企業(yè)資金能夠有效運(yùn)轉(zhuǎn)，繼而規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)在市場(chǎng)中處于不敗之地。

1.2? ?有助于企業(yè)規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為

企業(yè)只有在資金管理上下功夫，才能確保企業(yè)整體效益不受影響，但不可否認(rèn)，很多企業(yè)并不重視資金管理，導(dǎo)致資金管理水平不斷下滑，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到影響，進(jìn)而難以為繼，最終走向破產(chǎn)。事實(shí)證明，企業(yè)要強(qiáng)化資金管理，需要對(duì)財(cái)務(wù)人員工作進(jìn)行約束，避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)貪污、挪用資金、中飽私囊等犯罪行為。除此之外，企業(yè)內(nèi)部還要建立完善、科學(xué)的控制制度，通過控制制度讓企業(yè)在使用資金時(shí)更加規(guī)范、更加科學(xué)，有效防范不法人員的違法行為。不僅如此，目前一些企業(yè)由于資金管理出現(xiàn)問題，導(dǎo)致資金重復(fù)分散、浪費(fèi)、閑置，通過有效落實(shí)資金管理工作，能夠幫助企業(yè)將全部資產(chǎn)進(jìn)行緊密結(jié)合，不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，確保其經(jīng)濟(jì)效益不受損害。

1.3? ?有助于減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在現(xiàn)有的宏觀環(huán)境下，企業(yè)利潤逐步降低，行業(yè)競(jìng)爭越發(fā)激烈，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金緊張，進(jìn)而存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過開展良好的資金管理工作，能夠?qū)Y金進(jìn)行有效利用，防止出現(xiàn)資金挪用等現(xiàn)象，能夠讓資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，避免由于不合理使用資金給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)困境，還能夠讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)更加合理、更加科學(xué)的資金收支，對(duì)工作行為進(jìn)行規(guī)范，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2? ? ?企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1? ?企業(yè)資金管理制度不完善

對(duì)于企業(yè)各個(gè)工作流程來說，良好的制度都能夠起到重要幫助，對(duì)資金管理更是如此。但是很多企業(yè)在資金管理上并沒有建立完善的制度，造成企業(yè)資金使用情況并不透明，而且部門之間沒有對(duì)資金流動(dòng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)。究其原因，主要有以下幾點(diǎn)：首先，社會(huì)審計(jì)核查不嚴(yán)格，由于受到利益驅(qū)使，造成一些審計(jì)人員在實(shí)際核查期間形式化問題比較嚴(yán)重，企業(yè)即便存在做假賬的問題也裝作沒看到，導(dǎo)致審計(jì)單位雖然能夠完成工作，但是效果卻不理想，審計(jì)單位雖然與企業(yè)自身并沒有關(guān)系，但是也在無形中導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金管理問題，給企業(yè)帶來了嚴(yán)重危害;其次，企業(yè)部門間為了一己私利出現(xiàn)做假賬及領(lǐng)導(dǎo)包庇現(xiàn)象，造成會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)失真，不利于企業(yè)資金管理工作有序進(jìn)行，給企業(yè)帶來嚴(yán)重危害;最后，各個(gè)部門為了利益往往提供虛假信息或難以及時(shí)提供有用信息，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層在接收信息時(shí)難辨真?zhèn)危瑹o法進(jìn)行科學(xué)決策，也給企業(yè)資金管理帶來一定阻礙。

2.2? ?沒有按章辦事

有的企業(yè)并沒有建立完整的管理制度，還有的企業(yè)雖然已經(jīng)制定了管理制度，但沒有將制度進(jìn)行有效落實(shí)，在實(shí)際工作中并不以制度為工作根據(jù)，造成制度形同虛設(shè)。在對(duì)資金進(jìn)行調(diào)度時(shí)，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)不足，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)過度等情況，造成企業(yè)部門難以正常運(yùn)行。在進(jìn)行重要決策時(shí)，由于缺少考核依據(jù)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，造成預(yù)算結(jié)果往往偏離實(shí)際情況，導(dǎo)致企業(yè)存在嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，沒有根據(jù)有效制度進(jìn)行工作，讓企業(yè)資金出現(xiàn)隨意流動(dòng)，使資金運(yùn)營受到阻礙，嚴(yán)重的會(huì)給企業(yè)正常經(jīng)營帶來影響，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3? ?企業(yè)資金管理人員能力不足

企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展，工作人員水平高低會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生決定性影響，如果工作人員并不具備良好的專業(yè)水平，會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來嚴(yán)重阻礙，在資金管理上同樣如此。在選擇工作人員時(shí)，很多企業(yè)都出現(xiàn)任人唯親的現(xiàn)象，給企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p害，財(cái)政工作需要工作人員具備良好的專業(yè)能力和工作素養(yǎng)，那些靠走后門、拉關(guān)系進(jìn)來的工作人員或許能夠應(yīng)付簡單的工作，但由于沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，導(dǎo)致專業(yè)知識(shí)比較欠缺，不能掌握企業(yè)目前發(fā)展情況，難以對(duì)資金需求做出科學(xué)判斷，造成資金出現(xiàn)隨意流動(dòng)等問題。由于專業(yè)水平不過硬，難以為企業(yè)決策人員提供可靠依據(jù)，企業(yè)在聘用這些專業(yè)能力不足的人員時(shí)，財(cái)務(wù)工作會(huì)順著領(lǐng)導(dǎo)方向走，而為了一己私利會(huì)造成企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)政問題，導(dǎo)致企業(yè)難以對(duì)資金進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。還有的工作人員知法犯法，缺少法律意識(shí)，做出違法行為，造成企業(yè)形象受到損壞，并最終攤上官司，受到起訴。

3? ? ?解決企業(yè)資金管理中存在問題的對(duì)策

3.1? ?摒棄陳舊的思想理念

在一些企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)層年齡較大，思想陳舊，觀念保守，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展速度緩慢，進(jìn)而使企業(yè)在同行業(yè)競(jìng)爭中失去優(yōu)勢(shì)。因此要改變過去傳統(tǒng)的思想觀念，只有這樣才能讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，具備較高的事務(wù)處理水平，提高思想覺悟。領(lǐng)導(dǎo)層要在內(nèi)部建立完善的資金管理系統(tǒng)，確保資金得到良好運(yùn)轉(zhuǎn);領(lǐng)導(dǎo)層還要對(duì)資金使用情況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，對(duì)現(xiàn)有資金量以及之后可能使用的資金量進(jìn)行預(yù)算，防止出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)受阻等問題。

3.2? ?制定完善的資金管理制度

企業(yè)要建立資金管理制度，首先，應(yīng)該建立科學(xué)的信息反饋機(jī)制，各部門要將資金流動(dòng)情況及時(shí)、如實(shí)地向管理層反映，這樣能夠幫助決策人員對(duì)之后的工作進(jìn)行規(guī)劃，彌補(bǔ)之前存在的失誤。其次，需要對(duì)資金流動(dòng)情況進(jìn)行管理，讓資金具備較高的使用率，將資金分成流動(dòng)資金和固定資金兩種，通過分析市場(chǎng)環(huán)境實(shí)現(xiàn)科學(xué)預(yù)測(cè)，將資金分配到各部門中，對(duì)資金進(jìn)行定額管理，并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果將一定額度資金分配到各個(gè)部門中，這樣各部門就能夠?qū)Y金進(jìn)行合理應(yīng)用，確保資金使用有效。還應(yīng)該對(duì)資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行嚴(yán)格控制，對(duì)每一筆交易都做好記錄，真正做到事無巨細(xì)。不僅如此，企業(yè)不應(yīng)閉門造車，還要借鑒其他企業(yè)的良好經(jīng)驗(yàn)，通過引進(jìn)現(xiàn)代化技術(shù)，對(duì)現(xiàn)有的資金管理辦法進(jìn)行優(yōu)化和革新，特別是我國正在步入科技時(shí)代，企業(yè)通過采用現(xiàn)代化技術(shù)能夠快速占領(lǐng)市場(chǎng)高地，這對(duì)企業(yè)發(fā)展來說至關(guān)重要。

3.3? ?確保資金管理制度得到有效落實(shí)

企業(yè)建立完善的資金管理制度是十分重要的，但是能否將管理制度進(jìn)行有效落實(shí)十分關(guān)鍵。為了讓企業(yè)能夠全面實(shí)施資金管理制度，領(lǐng)導(dǎo)層就要對(duì)各部門進(jìn)行考察，確保各部門間能夠落實(shí)此項(xiàng)制度，建立完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，避免出現(xiàn)互相包庇等行為，真正做到公私分明。領(lǐng)導(dǎo)層更要起到模范帶頭作用，以身作則，重視資金管理制度，只有這樣才能將此項(xiàng)制度作用發(fā)揮出來，使企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出更多貢獻(xiàn)。

3.4? ?合理選拔、使用人才

優(yōu)秀人才能夠讓企業(yè)在資金管理時(shí)更加順利，能夠?qū)①Y金管理工作處理得井井有條。在選拔資金管理人員的過程中，領(lǐng)導(dǎo)層要選用賢才，不能任人唯親，要讓那些具備專業(yè)知識(shí)、高水平的人才為企業(yè)進(jìn)行資金管理，如果選擇工作水平較差的人可能會(huì)讓企業(yè)蒙受巨大損失。所以在選拔人才時(shí)，要有針對(duì)性、目的性地根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況建立科學(xué)完善的選拔標(biāo)準(zhǔn)，要真正做到嚴(yán)格選拔，避免有人魚目混珠。在選拔人才后，只有經(jīng)過培訓(xùn)考核合格之后才能上崗工作，而且要真正做到知人善任、用人不疑，要為這些工作人員提供良好的工作環(huán)境，只有這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展做出一定貢獻(xiàn)。對(duì)資金管理工作進(jìn)行日常考察，因?yàn)閷?duì)于企業(yè)來說，資金管理十分重要，所以要對(duì)資金管理人員進(jìn)行考察，對(duì)他們的工作態(tài)度、工作成績等進(jìn)行評(píng)價(jià)，倒逼資金管理人員對(duì)現(xiàn)有的工作進(jìn)行完善和創(chuàng)新，讓他們認(rèn)識(shí)到資金管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。

4? ? ?結(jié) 語

對(duì)企業(yè)來說實(shí)現(xiàn)盈利最大化，是最為重要的目的，所以全面落實(shí)好資金管理工作至關(guān)重要。在進(jìn)行資金管理時(shí)，首先要建立完善的管理制度，使資金管理工作能夠有效落實(shí)，并選拔合格的工作人員，做到知人善任。但這不是一項(xiàng)簡單的工作，對(duì)于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層來說，需要面對(duì)巨大考驗(yàn)，而且資金管理工作既復(fù)雜又煩瑣，除了領(lǐng)導(dǎo)層外，還需要工作人員進(jìn)行配合，只有這樣才能讓企業(yè)資金管理工作有序進(jìn)行，企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、快速、穩(wěn)定發(fā)展。

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