程成
摘 要:眾所周知,十一屆三中全會(huì)為我國(guó)民營(yíng)企業(yè)以后的發(fā)展提供了政策上的依據(jù),推動(dòng)了民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,民營(yíng)企業(yè)也應(yīng)提高自身的實(shí)力,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的新時(shí)期,民營(yíng)企業(yè)如何在新的繼續(xù)抓住機(jī)遇,改善自身的缺陷,尋求更廣闊的發(fā)展空間。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制水平的低下成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)需要解決的重要問題,本文從建立有效的內(nèi)部控制出發(fā),提出相關(guān)的建議。
關(guān)鍵詞:民營(yíng)企業(yè);內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)信息
民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展不僅依靠國(guó)家政策的支持,也有自身獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)支撐,民營(yíng)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展離不開有效的內(nèi)部控制。民營(yíng)企業(yè)由于自身規(guī)模小、制度不健全、控制意識(shí)薄弱等缺陷,應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化,在面對(duì)外部市場(chǎng)的壓力和內(nèi)部控制改革的需求,民營(yíng)企業(yè)要取得更大的成績(jī),需要做出更多的改變,企業(yè)管理者應(yīng)重視建立有效的內(nèi)部控制,使企業(yè)得到發(fā)展。
1 民營(yíng)企業(yè)建立有效內(nèi)部控制的重要性
1.1 有利于保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性
財(cái)務(wù)信息可以看出企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況,是企業(yè)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)信息從兩個(gè)方面來反映出日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),一方面是企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的高低,另一方面也反映企業(yè)管理者的能力,從財(cái)務(wù)信息可以看出企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)質(zhì)量,通過財(cái)務(wù)信息做出合理的決策,有利于降低企業(yè)的決策失誤,減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)信息是企業(yè)管理者做出決策的依據(jù)之一,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮重要作用,促進(jìn)管理者投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,確保企業(yè)資金的優(yōu)化配置。一個(gè)企業(yè)要想長(zhǎng)期保持良好、穩(wěn)定、具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的市場(chǎng)地位,企業(yè)內(nèi)部必須擁有真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息支撐,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)信息的應(yīng)有價(jià)值。
1.2 保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性
企業(yè)自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力來源于內(nèi)部控制和外部抵御風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面,內(nèi)部控制是完整的營(yíng)運(yùn)狀態(tài)的動(dòng)態(tài)反映,企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和未來的企業(yè)規(guī)劃都離不開企業(yè)資金的安全,完整的資產(chǎn)報(bào)告可以為民營(yíng)企業(yè)吸收資金而注入,為企業(yè)的發(fā)展帶來新的社會(huì)資金力量,促進(jìn)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大和充足的資金儲(chǔ)備。資金安全提高企業(yè)應(yīng)對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力,謹(jǐn)慎預(yù)測(cè)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn),及時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)措施。因此,建立完善有效內(nèi)部控制系統(tǒng)是民營(yíng)企業(yè)在未來發(fā)展中必須重視的一部分。
1.3 保證企業(yè)內(nèi)部高效快捷運(yùn)轉(zhuǎn)
科學(xué)的內(nèi)部控制有利于保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效:有效內(nèi)部控制可以做到合理安排員工的崗位,員工的工作、業(yè)務(wù)的完成可以按照內(nèi)控制度辦事,使企業(yè)真正做到財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、企業(yè)資金的安全性。預(yù)防經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn),有足夠的資本應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的危險(xiǎn),確保企業(yè)內(nèi)部的不受外來風(fēng)險(xiǎn)的威脅;有效的內(nèi)部控制為企業(yè)帶來避免不必要的浪費(fèi),帶來更高的經(jīng)濟(jì)效益,民營(yíng)企業(yè)需要采取較為科學(xué)的管理機(jī)制,加強(qiáng)內(nèi)部各部門的協(xié)調(diào)工作,促進(jìn)各部門的共同進(jìn)步,共同為企業(yè)創(chuàng)造利益。
2 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
2.1 民營(yíng)企業(yè)缺乏內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度
民營(yíng)企業(yè)沒有準(zhǔn)確尋找自身的市場(chǎng)定位,盲目追求市場(chǎng)現(xiàn)有供需關(guān)系的“熱點(diǎn)”,對(duì)未來缺乏規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力。民營(yíng)企業(yè)要想在眾多競(jìng)爭(zhēng)中求的穩(wěn)定發(fā)展,就需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估的重視度,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制意識(shí)和評(píng)估能力的缺失成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要隱患,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高不是僅僅簡(jiǎn)單從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息記錄的提取,是需要對(duì)市場(chǎng)信息進(jìn)行專業(yè)的分析和預(yù)測(cè)能力,基于民營(yíng)企業(yè)的發(fā)起者或者投資者身份和文化背景的差異,在做出重要的企業(yè)決策時(shí)只是依據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)和盲目的跟風(fēng)來擴(kuò)展業(yè)務(wù),給企業(yè)未來的發(fā)展帶來致命的打擊。企業(yè)缺乏對(duì)自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力的合理評(píng)估,有些是家庭內(nèi)部作坊式模式,缺乏合理統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和方式為化解和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提出建議,突發(fā)經(jīng)營(yíng)情況沒有應(yīng)急措施,降低了民營(yíng)企業(yè)的自身風(fēng)險(xiǎn)抵御能力,很容易被激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境淘汰。
2.2 缺乏合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
企業(yè)不顧自身財(cái)務(wù)狀況,盲目擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模,而忽視自身能力的承受范圍,過度依賴融資活動(dòng)維持企業(yè)的發(fā)展,增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。受到國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)的影響,民營(yíng)企業(yè)的盈利能力出現(xiàn)下降,現(xiàn)有資金的不能滿足企業(yè)的發(fā)展需求,也直接影響到企業(yè)在融資時(shí)的商業(yè)信用,降低企業(yè)授權(quán)信用的能力,造成企業(yè)的以后到成熟階段利用商業(yè)信譽(yù)融資時(shí)的困難。另外,很多的民營(yíng)企業(yè)沒有專門的會(huì)計(jì)人員,大多是形式上的崗位,導(dǎo)致企業(yè)無法真正控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)制度的不健全影響民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,在程序性的流程中降低效率,比如應(yīng)付款項(xiàng)、稅收申報(bào)等方面不能及時(shí)應(yīng)對(duì)。這些民營(yíng)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)控制能力,對(duì)財(cái)務(wù)出現(xiàn)的問題無法合理解決,也不能及時(shí)對(duì)企業(yè)以后的財(cái)務(wù)發(fā)展提供可行的方案,加劇了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.3 缺乏有效的信息透明制度
現(xiàn)在的社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)是建立信息化時(shí)代,信息平臺(tái)的建立對(duì)企業(yè)來說也是必不可少的。民營(yíng)企業(yè)在信息化上已經(jīng)處于落后地位,未能成為先進(jìn)信息系統(tǒng)的先占者,信息系統(tǒng)不但要控制外部信息對(duì)內(nèi)部的影響,必要外部事件的處理可以減少企業(yè)的負(fù)面形象,同時(shí)注意信息對(duì)內(nèi)部控制潛移默化的影響,促進(jìn)信息的及時(shí)有效的溝通?,F(xiàn)在民營(yíng)企業(yè)很多還是家族企業(yè),家庭權(quán)力在決策時(shí)的盲目性,缺乏對(duì)企業(yè)未來的思考能力,這種管理模式對(duì)信息披露的不重視以及信息的失真留下了空子。信息資源不夠豐富也影響著企業(yè)未來發(fā)展方向和未來發(fā)展趨勢(shì),無法針對(duì)現(xiàn)有的信息進(jìn)行整合消化,信息的溝通和真實(shí)性對(duì)管理者的決策起著關(guān)鍵性的作用,我國(guó)民營(yíng)企業(yè)不注重信息資源的利用,必然會(huì)導(dǎo)致大量有利于企業(yè)未來發(fā)展的信息流失,缺乏合理的信息傳遞渠道以及分析整合信息的能力,企業(yè)面臨被時(shí)代所拋棄的命運(yùn)。
2.4 缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督體系
內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)作為建立有效內(nèi)在控制的重要環(huán)節(jié)之一,是現(xiàn)代化企業(yè)的內(nèi)在控制重要組成部分和基礎(chǔ)性作用。民營(yíng)企業(yè)因?yàn)楸旧硪?guī)模小,國(guó)家對(duì)于民營(yíng)企業(yè)這方面也沒有強(qiáng)制性的要求,部分民營(yíng)企業(yè)為了節(jié)省成本沒有設(shè)立相關(guān)的審計(jì)部門,缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督,即使部分民營(yíng)企業(yè)設(shè)置了財(cái)務(wù)審計(jì)系統(tǒng),由于企業(yè)自身的局限性,崗位設(shè)置不合理或者不認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作,重會(huì)計(jì)輕審計(jì)的情況下難以保證內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性,難以發(fā)揮指導(dǎo)和約束的內(nèi)部監(jiān)督作用;在企業(yè)的管理過程中也不可能做到客觀公正,對(duì)員工的考評(píng)具有偏向性,考核標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一打擊員工的工作積極性,不利于人才的培養(yǎng)和企業(yè)效益的提高。