余東昇

摘要：近年來我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行行業(yè)的競爭情況也在逐漸加劇，資金安全也出現(xiàn)了一些問題，這與銀行的對外開放和制度改革是分不開的。我國不斷出現(xiàn)的金融行業(yè)違法案件，對國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融行業(yè)的榮譽(yù)都有很大的影響。所以在經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型過程中，中國金融行業(yè)更應(yīng)該注重改革方式推進(jìn)的方式和方法，逐漸完善內(nèi)控制度。從整個金融行業(yè)來看，銀行的風(fēng)險抵御和內(nèi)控制度是最為重要的，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制，保證經(jīng)營的穩(wěn)步進(jìn)行是當(dāng)下商業(yè)銀行所必須的。本文主要論述了銀行內(nèi)控制度發(fā)生風(fēng)險的原因，以及防范風(fēng)險的意義和對策。

關(guān)鍵詞：銀行內(nèi)控機(jī)制;防范金融風(fēng)險;關(guān)鍵要素

金融企業(yè)因為具有籌集資金的能力，且資本杠桿率高，所以，在社會的資金周轉(zhuǎn)中具有一定的脆弱性。金融行業(yè)在客戶結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負(fù)債方面比其他企業(yè)所面臨的問題都更為嚴(yán)重，風(fēng)險也更大。同時，受到金融活動外部性特點的影響，其所涉及到的客戶都處于經(jīng)濟(jì)的核心地位，涉及的道德因素復(fù)雜，進(jìn)一步放大了外部負(fù)效應(yīng)，更容易發(fā)生金融風(fēng)險。

一、金融風(fēng)險概述

金融風(fēng)險是指，在企業(yè)具體的金融交易過程中，機(jī)構(gòu)或企業(yè)可能產(chǎn)生財務(wù)損失的風(fēng)險。這種風(fēng)險會嚴(yán)重威脅到企業(yè)的發(fā)展，而且因為一家企業(yè)的危機(jī)可能會應(yīng)影響到整個金融行業(yè)的運(yùn)行，還會使社會經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)混亂，甚至引發(fā)政治危機(jī)。從目前我國的經(jīng)濟(jì)情況來看，金融行業(yè)仍然是國民經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。雖然，近年對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度進(jìn)行了完善，但各類案件仍頻頻發(fā)生。主要集中于基層和操作風(fēng)險的領(lǐng)域，多數(shù)為內(nèi)外勾結(jié)的案件，這種情況產(chǎn)生的原因很多，包含：社會信用環(huán)境問題，社會矛盾，傳統(tǒng)銀行文化的弊端等等，當(dāng)然也有銀行自身管理的不完善，內(nèi)控制度沒有落實到實處，基礎(chǔ)制度的執(zhí)行力較弱。

二、銀行內(nèi)控機(jī)制產(chǎn)生金融風(fēng)險的原因

（一）內(nèi)部控制制度不健全

銀行管理效率較低，并發(fā)生違法案件的主要原因是內(nèi)部控制制度的不健全，存在漏洞。從目前我國銀行的內(nèi)部控制制度來看，主要表現(xiàn)在制度不完整，制度貫徹不徹底，運(yùn)行機(jī)制失調(diào)這三個方面。而對銀行內(nèi)部控制制度的完善，一方面保障了管理體系，使企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)得到改善，另一方面也促進(jìn)了管理政策的有效實施，提高管理水平以及內(nèi)部控制制度的效率。但很多制度在執(zhí)行的過程中并未落實，只是流于表現(xiàn)，未能觸及到原則性的問題。內(nèi)部控制制度的發(fā)揮需要建立在銀行的控制環(huán)境之上。近年銀行控制環(huán)境接連出現(xiàn)問題，導(dǎo)致新業(yè)務(wù)不能正常運(yùn)行，也影響了內(nèi)部控制制度。

（二）法制意識淡薄

在銀行正常的業(yè)務(wù)活動中容易出現(xiàn)操作上的風(fēng)險，從而引發(fā)金融案件。目前我國很多銀行的責(zé)任性不強(qiáng)，法律意識也比較單薄，在依據(jù)內(nèi)部控制制度處理信息時不嚴(yán)格，出現(xiàn)了資料不真實的情況，給銀行的經(jīng)營情況帶來了風(fēng)險。同時，很多在銀行工作的人員對于內(nèi)控制度的理解有誤，認(rèn)為這種制度是不信任員工，而在辦理業(yè)務(wù)時忽略了內(nèi)控制度。他們對于內(nèi)控制度有一定的抵觸心理，沒有嚴(yán)格的進(jìn)行執(zhí)行，這種認(rèn)識上的偏差，也是銀行出現(xiàn)金融風(fēng)險的一個重要原因。

（三）內(nèi)控制度與金融發(fā)展速度存在差異

計算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，其已經(jīng)應(yīng)用到金融領(lǐng)域之中。會計操作技術(shù)已經(jīng)從傳統(tǒng)的手工操作實現(xiàn)了到電算化操作的轉(zhuǎn)變，這也使得金融方式更加的智能、高效、多樣。信息技術(shù)的不斷發(fā)展，金融行業(yè)對信息科技的依賴程度也在不斷的增加。但這種科技的發(fā)展，也增加了銀行所要面臨的風(fēng)險。銀行的信息系統(tǒng)本身存在著軟件脆弱的問題，這樣就會在一定程度上增加金融風(fēng)險。受到業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)張，原有的制度已經(jīng)不能滿足新工作的需求，導(dǎo)致內(nèi)控制度的不安全[1]。

三、加強(qiáng)銀行內(nèi)控機(jī)制防范金融風(fēng)險的意義

在我國銀行制度不斷改革的階段，對于股份經(jīng)營來說這只是一個開始，從國外的經(jīng)驗來看，想要實現(xiàn)管理體制和經(jīng)營體制根本上的轉(zhuǎn)變，需要以國有銀行作為核心實行改造。銀行是一種經(jīng)營機(jī)構(gòu)，只有完善內(nèi)控控制制度，才能保證其健全發(fā)展，從而實現(xiàn)改革的順利進(jìn)行。

對銀行內(nèi)控制度的加強(qiáng)和完善，會增加對治理結(jié)構(gòu)的控制和監(jiān)督，通過對內(nèi)控制度的管理，化解銀行所要面臨的風(fēng)險。銀行的內(nèi)控制度對于管理者也起到了約束的作用，保障了經(jīng)理、股東、董事會關(guān)系的和諧，實現(xiàn)了利益的平衡，使得各方的利益都得到保證，促進(jìn)了銀行管理層的協(xié)調(diào)。在現(xiàn)代法人治理的結(jié)構(gòu)中，通過監(jiān)控銀行內(nèi)控制度，可以掌握銀行的信息，增加了銀行監(jiān)管部門所能監(jiān)管到的深度和寬度，提高了法人治理的效率，提升了資源的利用率[2]。

四、加強(qiáng)銀行內(nèi)控機(jī)制防范金融風(fēng)險的對策

（一）建立監(jiān)督制約機(jī)制

市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)也是法制經(jīng)濟(jì)的一種，其運(yùn)行的標(biāo)準(zhǔn)需要符合法律的要求，所以建立立法來形成監(jiān)督制約是十分必要的。金融行業(yè)也需要有相應(yīng)的法律法規(guī)制約，此才能平穩(wěn)的運(yùn)行。銀行的經(jīng)營活動不僅需要監(jiān)督機(jī)制作為保障，還需要依據(jù)法律，才能形成有效的機(jī)制，把法律法規(guī)落實到實處，提高銀行的管理水平，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的法律化，內(nèi)部的管理操作實行監(jiān)管保障機(jī)制。銀行的管理部門也要對本職部門和下屬機(jī)構(gòu)從法律的角度進(jìn)行分析和評判，確保經(jīng)營成果的合法性。對于評判不合格的部門，調(diào)整負(fù)責(zé)人崗位。評判的范圍應(yīng)當(dāng)包含職能部門以及附屬機(jī)構(gòu)，而評判的標(biāo)準(zhǔn)也與銀行管理行為的法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章管理制度等相關(guān)，評判內(nèi)容則包含銀行的經(jīng)營成果和管理活動，從而進(jìn)行定量的考查審核。

（二）強(qiáng)化責(zé)任意識

銀行是為社會來提供金融服務(wù)的，它本身對社會就有一種責(zé)任存在。企業(yè)對資金的需要，銀行對資金的存款，都是與生俱來的責(zé)任。除了資金問題，還包含結(jié)算功能，融資功能等。銀行有責(zé)任保障社會存款的安全，而銀行的管理人員也應(yīng)該經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)，來學(xué)習(xí)內(nèi)控管理制度，熟悉業(yè)務(wù)的操作流程，保證在內(nèi)控工作中達(dá)到要求。具體可以通過觀看警示片、組織和參觀等方式進(jìn)行集中的學(xué)習(xí)教育，提高員工的責(zé)任感和內(nèi)控意識[3]。

（三）加強(qiáng)制度建設(shè)，形成科學(xué)的制度體系

從銀行以往的管理經(jīng)驗來看大多都是在出現(xiàn)案件之后，才對規(guī)章制度進(jìn)行完善，但一定出現(xiàn)案件事故，對銀行造成的損失是難以彌補(bǔ)的。所以，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)判，把風(fēng)險控制在可以接受的范圍。風(fēng)險的控制要貫穿與整個業(yè)務(wù)開展的過程中，在業(yè)務(wù)開展前要衡量可能發(fā)生風(fēng)險的程度，在開展過程中，實行對風(fēng)險的檢測，并評估風(fēng)險提前做好防范措施，減少風(fēng)險帶來的損失。銀行需要增加對組織流程和制度的建設(shè)，對于新業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的推廣實現(xiàn)制度管理，避免制度的盲區(qū)出現(xiàn)。制度的設(shè)立需要涉及到以下幾個范疇：1、在規(guī)劃的層面上簡潔明了，對于制度的執(zhí)行力度和適用范圍做出明確規(guī)定。2、對于制度層面上進(jìn)行立項、起草、評審、解釋、匯編等階段，保證管理流程的正確。3、在制度的反饋方面，完善信息收集和反饋工作，通過對信息的傳輸和制度，發(fā)現(xiàn)并提出制度上存在的問題，制度制定者也應(yīng)該實時的對制度情況進(jìn)行調(diào)查和評估，對于問題進(jìn)行及時修正。4、在完善方面，進(jìn)行定期的評審和修訂制度，完善內(nèi)部環(huán)境，保證先進(jìn)性。5、改變對業(yè)務(wù)和員工的約束，實行管理和操作分離，程序涉及和業(yè)務(wù)操作分離，銀行和客戶分離。

（四）增加科技投入力度，構(gòu)建金融安全屏障

采用高科技的手段可能對銀行的運(yùn)營造成一定的風(fēng)險，所以要采取相應(yīng)的技術(shù)防范措施，增加對信息科技的應(yīng)用，提高管理機(jī)制的有效性。首先應(yīng)該增加對計算機(jī)風(fēng)險的控制，對于計算機(jī)系統(tǒng)項目從設(shè)計、開發(fā)到調(diào)試和運(yùn)行過程都要進(jìn)行嚴(yán)格的管理。利用信息監(jiān)管系統(tǒng)，對于處理數(shù)據(jù)的軟件進(jìn)行實時的監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，一旦出現(xiàn)問題及早發(fā)現(xiàn)，減低案發(fā)率。在金融票據(jù)的詐騙工作中開發(fā)并研制防偽技術(shù)，把可能發(fā)生的控制風(fēng)險內(nèi)容加入到程序中。避免讓客戶使用簡單密碼，實行安全結(jié)算，對銀行可能產(chǎn)生風(fēng)險的管理盲點，采用內(nèi)控軟件和計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行監(jiān)管。把電腦作為業(yè)務(wù)的輔助手段，對于管理風(fēng)險數(shù)據(jù)做到層層上報，檢查。提高工作人員防范和鑒別能力，建立規(guī)避風(fēng)險機(jī)制，保證工作順利進(jìn)行。

加強(qiáng)對銀行的內(nèi)部控制，提高對市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險和利率風(fēng)險的防范和識別。對于銀行內(nèi)控管理落實到實處，實現(xiàn)銀行的健康穩(wěn)定的運(yùn)行。從目前我國銀行的內(nèi)部控制制度來看，仍有不足，需要不斷的進(jìn)行完善，建立監(jiān)督制約機(jī)制，增加科技投入力度，構(gòu)建金融安全屏障，強(qiáng)化員工責(zé)任意識，加強(qiáng)制度建設(shè)，形成科學(xué)的制度體系，才能促進(jìn)銀行內(nèi)控機(jī)制的不斷完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡丹丹.互聯(lián)網(wǎng)金融模式及對傳統(tǒng)銀行業(yè)的影響[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2018（29）：85-86.

[2]李海輝.把握金融演進(jìn)規(guī)律 加快我國創(chuàng)新金融模式發(fā)展[J].清華金融評論，2019（12）：65-67.

[3]朱乾璽.互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展及其對傳統(tǒng)金融模式的影響探討[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017（17）：242-243.