張雨龍

【摘要】在企業(yè)集團(tuán)管理中，資金管理是非常重要的。為了保證資金的有效運(yùn)行，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)做好內(nèi)部控制，有效利用資金。在企業(yè)集團(tuán)管理中，要進(jìn)行資金管理，合理加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理效率，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展。本論文著重于研究資金池對(duì)企業(yè)集團(tuán)集團(tuán)資金管理的優(yōu)化思路。

【關(guān)鍵詞】資金池;企業(yè)集團(tuán)集團(tuán);資金管理;優(yōu)化思路

進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制，必須重視資本管理，這不是對(duì)資本流動(dòng)的嚴(yán)格限制，而是提高資本的利用率，使企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)過程中資金池有效運(yùn)行，使得企業(yè)有足夠的資本支持。資金池使用方式不斷優(yōu)化，既能控制成本，又能提高質(zhì)量。在具體工作中，如果企業(yè)集團(tuán)要優(yōu)化資金的使用方式，有必要明確相關(guān)管理人員的崗位責(zé)任，有能力對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)問題做出預(yù)測(cè)，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)因素的存在所造成的影響。提高資金使用效率，制定資金使用計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃操作資金，使企業(yè)集團(tuán)的資本供給能夠滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)的需要。資金池管理中，要控制資金成本，必須規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)行為，通過內(nèi)部控制控制財(cái)務(wù)人員的行為，從崗位職責(zé)的角度明確資金管理的內(nèi)容，避免出現(xiàn)資產(chǎn)閑置或重復(fù)使用的問題。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理中經(jīng)常遇到的問題

（一）資金管理機(jī)制不夠完善

一些企業(yè)集團(tuán)的管理者更注重日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，認(rèn)為資金池管理是財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)，所以在日常工作中不太重視資金管理。企業(yè)集團(tuán)資金管理是一門科學(xué)。對(duì)資本管理進(jìn)行系統(tǒng)化，制定相應(yīng)的管理機(jī)制是非常必要的。但由于企業(yè)集團(tuán)在資金池管理上缺乏系統(tǒng)發(fā)展，存在統(tǒng)籌不足、監(jiān)督管理機(jī)制不健全、剩余資金分配不合理等問題，造成資金浪費(fèi)。當(dāng)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)資金短缺時(shí)，很難找到合適的融資方式，這將影響企業(yè)集團(tuán)的正常經(jīng)營(yíng)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制沒有建立起來

企業(yè)集團(tuán)對(duì)資本風(fēng)險(xiǎn)缺乏敏感性，會(huì)導(dǎo)致管理和控制不力的問題。其中一個(gè)重要的問題是資本風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制不健全，導(dǎo)致資本賬戶管理缺乏規(guī)范，盲目利用自身的保值能力。企業(yè)集團(tuán)運(yùn)作資金池的時(shí)候，由于控制機(jī)制不到位，出現(xiàn)資金短缺是必然的。由于風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制不建立，或者資本結(jié)構(gòu)缺乏合理性，成本會(huì)過高。即使企業(yè)集團(tuán)集資，也可能陷入經(jīng)營(yíng)困境，甚至發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。

（三）信息缺乏可靠性

企業(yè)集團(tuán)管理者要做好掌握資金流動(dòng)的準(zhǔn)備，特別是決策者，他們需要更可靠的信息，才能使決策科學(xué)化，符合企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展方向，保證企業(yè)集團(tuán)的資金池持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)行。財(cái)務(wù)人員應(yīng)為企業(yè)集團(tuán)的管理者和決策者提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。如果存在信息失真，甚至篡改財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)決策的偏差，使企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過程中陷入誤區(qū)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理中所采取的內(nèi)部控制措施

企業(yè)集團(tuán)資金池管理中，要更好地發(fā)揮資金池的作用的，就要將資金管控機(jī)制建立起來、對(duì)資金管理控制模式予以優(yōu)化、強(qiáng)化資金監(jiān)督工作實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范化。

（一）將資金管控機(jī)制建立起來

企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)資金池的約束，必須從企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際發(fā)展出發(fā)，建立資金池控制機(jī)制。資金的全面管理，包括企業(yè)集團(tuán)的營(yíng)運(yùn)資金、投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金、資金的籌集和負(fù)債等，通過合理安排，可以充分發(fā)揮資金的運(yùn)行效率，調(diào)度運(yùn)用運(yùn)行管理控制機(jī)制要實(shí)現(xiàn)資金增值，從而提高資金使用效率。

（二）企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金管理控制模式予以優(yōu)化

為保證資金池的有效使用，在使用資金管理控制模式時(shí)，要繼續(xù)優(yōu)化，按照規(guī)定的流程，明確每個(gè)環(huán)節(jié)的管理內(nèi)容。全體員工要明確自己的管理職責(zé)，按制度辦事。優(yōu)化資金池管控模式，必須建立資金池進(jìn)行全面管理，集中管理資金，形成資金鏈，對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金實(shí)行系統(tǒng)化管理。合理分配和使用各項(xiàng)資金。建立內(nèi)部結(jié)算平臺(tái)，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)信息共享。在資金管理工作中，充分利用財(cái)務(wù)管理軟件，發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)。它不僅實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源的共享，而且實(shí)時(shí)更新資金的使用情況，使企業(yè)集團(tuán)的管理者和決策者能夠及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

（三）強(qiáng)化資金監(jiān)督工作實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制規(guī)范化

要充分認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)集團(tuán)資金管理中的重要性，按照計(jì)劃安排企業(yè)集團(tuán)資金使用，實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)使用。企業(yè)集團(tuán)及其所屬單位要建立資金池管理模式，加強(qiáng)資金的監(jiān)督管理，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金使用標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮內(nèi)部控制作用，確保資金使用規(guī)范化，達(dá)到專項(xiàng)資金使用目的。

在企業(yè)集團(tuán)的資金池管理中，要高度重視分權(quán)控制。為了保證企業(yè)集團(tuán)資金池內(nèi)部控制的有序發(fā)展，必須保證權(quán)力控制的有效分離。在企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)過程中，所有的管理權(quán)都要在監(jiān)督下實(shí)施，包括資金使用的決策權(quán)、資金運(yùn)作的監(jiān)督權(quán)等，都要發(fā)揮監(jiān)督和合理控制的作用。不同的部門有不同的經(jīng)理。它們可以利用相互監(jiān)督來制約對(duì)方的資金使用，有利于資金的合理使用和發(fā)揮其價(jià)值。

三、結(jié)束語

通過上面的研究可以明確，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了一種新的經(jīng)營(yíng)形式，良好的資本運(yùn)營(yíng)模式至關(guān)重要。企業(yè)集團(tuán)要做好資金管理工作，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效率。企業(yè)集團(tuán)管理者要高度重視資本管理的內(nèi)部控制，從企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，抓住機(jī)遇，積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

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