王宏翠

摘 ?要：改革開放四十多年以來(lái)，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)風(fēng)起云涌，發(fā)展迅猛，已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，但隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步深入，中小民營(yíng)企業(yè)所處環(huán)境越來(lái)越不樂(lè)觀，眾多中小民企跌宕起伏，險(xiǎn)象環(huán)生，其主要原因在于，我國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)普遍存在資金管理意識(shí)薄弱，沒有資金預(yù)算、資金籌劃等資金管理機(jī)制。管理之中出效益，中小民企要生存、要發(fā)展，亟待建立一套完善的符合中小民企持續(xù)發(fā)展的資金管理制度，探索一條合乎國(guó)情的企業(yè)發(fā)展道路，嘗試同國(guó)際接軌的資金管理模式。本文著重探討中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及解決辦法，意在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：資金管理的重要性;主要問(wèn)題;對(duì)策建議

1中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

改革開放以來(lái)，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速，已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要的組成部分。但是當(dāng)今中小民營(yíng)企業(yè)極為不樂(lè)觀的生存環(huán)境，嚴(yán)重制約著它的后續(xù)發(fā)展，要想在飛速發(fā)展的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境中求得生存發(fā)展，必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)自身資金的管理，建立健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理機(jī)制，著眼當(dāng)下，才能展望未來(lái)，企業(yè)資金是企業(yè)生存的命脈、發(fā)展的根本，只有狠抓資金管理，合理運(yùn)用資金，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)資金的管理和控制的意義十分重要。

1.1資金管理是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從原材料采購(gòu)、到生產(chǎn)加工、直至經(jīng)營(yíng)銷售的整體運(yùn)行過(guò)程中，都離不開資金的投入使用，加強(qiáng)資金管理，使資金在每個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行正常，流轉(zhuǎn)暢通，順利地物化變現(xiàn)，保持企業(yè)現(xiàn)金流出與流入的動(dòng)態(tài)平衡，才能使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行正常，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供有力的保障。

1.2資金管理是企業(yè)重大決策的前提

企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、變換經(jīng)營(yíng)模式等，都是在企業(yè)一定財(cái)力基礎(chǔ)上構(gòu)思的，中小民營(yíng)企業(yè)只有通過(guò)資金的管理，儲(chǔ)備豐富的財(cái)力和積攢優(yōu)質(zhì)的融資信譽(yù)，企業(yè)才有發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的資本。

1.3資金管理是企業(yè)持續(xù)盈利的基礎(chǔ)

企業(yè)資金都具有成本性，成本的高低，與資金的投放量和周轉(zhuǎn)速度息息相關(guān)，企業(yè)管理者有效統(tǒng)籌、規(guī)劃資金的投入和回收，強(qiáng)化現(xiàn)金流量的管理，有利于提高資金的使用率，降低資金的成本費(fèi)用率，從而提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。

2中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱

中小民營(yíng)企業(yè)大多數(shù)是家族式民營(yíng)企業(yè)，資金管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較低，在資金的運(yùn)用上情緒化嚴(yán)重，企業(yè)的再投資基本沒有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的考察和可行性分析預(yù)測(cè)、盲目跟風(fēng)、導(dǎo)致現(xiàn)金流滯留。當(dāng)今眾多的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)癱瘓的原因，首先是因?yàn)闆]有研究國(guó)家宏觀調(diào)控政策，沒有調(diào)研市場(chǎng)房產(chǎn)量的飽和度，跟風(fēng)投資，致使產(chǎn)品囤積滯銷，現(xiàn)金回流斷流，使企業(yè)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī);其次是企業(yè)缺乏資金管理意識(shí)，沒有對(duì)投資資金規(guī)模結(jié)合自身財(cái)力、可融資額度合理規(guī)劃和預(yù)算，一旦產(chǎn)品滯銷，現(xiàn)金流受堵，在企業(yè)自身財(cái)力已經(jīng)耗盡的情況下，又沒有其他可用來(lái)彌補(bǔ)的后續(xù)資金，最終導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂而崩盤。

2.2資金管理制度不健全

首先，中小民企普遍存在著資金預(yù)算管理制度不健全，不懂如何對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用作出科學(xué)地策劃;對(duì)資金的投資方向、投入規(guī)模以及如何運(yùn)用等問(wèn)題很迷茫;企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策僅憑一己之經(jīng)驗(yàn)來(lái)判定，其結(jié)果會(huì)讓企業(yè)資金得不到充分合理的利用，造成大量資金被無(wú)端浪費(fèi)。其次，有些中小民企雖然制定了資金管理制度，但是制度落實(shí)不到位，形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金的流入流出失去平衡，造成企業(yè)資金不足，支付能力下降，最終使得企業(yè)日常的基本運(yùn)轉(zhuǎn)無(wú)法得到保障。最后，有些中小民企在編制資金預(yù)算過(guò)程中，缺乏實(shí)際調(diào)研，對(duì)現(xiàn)實(shí)情況了解不深，沒能充分考慮市場(chǎng)的變化帶來(lái)原材料價(jià)格浮動(dòng)、勞動(dòng)力成本波動(dòng)等因素，編制出來(lái)的預(yù)算與實(shí)際偏差頗大，誤導(dǎo)了內(nèi)部財(cái)務(wù)成本控制和經(jīng)營(yíng)決策，阻礙了中小民企發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。

2.3崗位設(shè)置不規(guī)范

中小民營(yíng)企業(yè)為了節(jié)約人員用工成本，一般機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員的配備都不鍵全，一人身兼數(shù)職，嚴(yán)重違背不相容職務(wù)相分離原則;崗位分工模糊，崗位責(zé)任制被忽略，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理混亂，資金計(jì)劃和審批制度不能落實(shí)到實(shí)處，致使資金去向不明，甚至嚴(yán)重流失，造成企業(yè)資金的極大浪費(fèi)。

2.4營(yíng)運(yùn)資金后續(xù)不足，融資難度大

國(guó)家扶持中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展在政策上的傾斜度很大，譬如低息融資、稅收優(yōu)惠等政策，但是卻收效甚微，主要原因是具體負(fù)責(zé)扶持的金融企業(yè)出于資金安全的考慮，采取讓民營(yíng)企業(yè)自行提供擔(dān)保、抵押物等硬性防范措施，使得一般的民營(yíng)企業(yè)沒法達(dá)到貸款的條件，只能望“貸”興嘆，股東的有限投入和微不足道的利潤(rùn)留成為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的僅有來(lái)源，后續(xù)資金的不足嚴(yán)重限制了民營(yíng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議。

3.1強(qiáng)化資金管理意識(shí)

資金是企業(yè)生存發(fā)展的根本，強(qiáng)化資金管理意識(shí)十分重要。首先，管理部門要把資金的管理作為企業(yè)日常管理工作的重點(diǎn);其次，資金的管理不是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理，關(guān)系到企業(yè)各個(gè)部門、涉及到企業(yè)上下游、貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程，這就要求企業(yè)各個(gè)部門必須具備資金管理理念，相互通力合作，在資金的投入投放上，做到事前考察、事中監(jiān)督、事后評(píng)價(jià)，確保資金的有效運(yùn)行，促使企業(yè)持續(xù)有序經(jīng)營(yíng)。

3.2健全資金管理制度

中小民營(yíng)企業(yè)要建立合理的資金管理制度，規(guī)范資金使用流程。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，制定嚴(yán)密的資金預(yù)算，從資金的籌措、投入以及日常運(yùn)轉(zhuǎn)都要進(jìn)行周密規(guī)劃，嚴(yán)格資金審批手續(xù)，定崗定人，實(shí)行崗位責(zé)任制，確保資金按計(jì)劃調(diào)配，杜絕浪費(fèi)，降低企業(yè)資金成本;其次，加強(qiáng)實(shí)物的管理，實(shí)物庫(kù)存與生產(chǎn)能力配比，保持庫(kù)存結(jié)構(gòu)高度合理，增加企業(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)資金的使用率，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的收益率。

3.3提高資金使用效率

企業(yè)的運(yùn)行實(shí)際上就是資金的再循環(huán)，中小民企的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要有充足的資金作保證，有充足的流動(dòng)資金做后盾。如何保證“充足”，需要做到以下幾點(diǎn)：

（1）中小民企要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況合理規(guī)劃現(xiàn)有的資金，有效的管理和投資，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，合理分配流動(dòng)資金和固定資金的占用，特別是固定資產(chǎn)的占有率上必須嚴(yán)格控制，避免過(guò)多的固定資產(chǎn)占用現(xiàn)有資金，引起企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈;

（2）中小民企需時(shí)刻關(guān)注資金的使用效率，既要避免過(guò)度投資，也不能刻意保守。衡量資金效率標(biāo)準(zhǔn)的最直接方法是流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資金的比率關(guān)系，當(dāng)流動(dòng)負(fù)債與流動(dòng)資金之比大于1.5時(shí)， 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況需要高度重視，盡快回籠流動(dòng)資金用于補(bǔ)充血液，保存企業(yè)實(shí)力;如果在1.5之內(nèi)，企業(yè)的資金流相對(duì)安全，資金的使用效率較高，可以放開運(yùn)營(yíng)，避免資金閑置浪費(fèi)資源。

（3）中小民企應(yīng)該盤活存量資金，通過(guò)增加流動(dòng)現(xiàn)金和控制現(xiàn)金流出來(lái)獲得日常經(jīng)營(yíng)和擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)所需的資金;同時(shí)，還要降低資金在流動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，制定資金支付和回收時(shí)間表，例如規(guī)定應(yīng)收賬款回收時(shí)間，原材料采購(gòu)提貨時(shí)間等，盡量規(guī)避任何可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.4拓寬營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源

（1）中小民企內(nèi)源資金不足時(shí)，需要拓寬融資渠道，向外部融資獲取資金補(bǔ)充能量。一方面中小民企可以參照國(guó)家鼓勵(lì)、扶持政策，利用享受國(guó)家財(cái)政資金補(bǔ)貼或者國(guó)家優(yōu)惠政策，獲得資金彌補(bǔ)企業(yè)資金不足;另一方面中小民企積極加強(qiáng)自身經(jīng)營(yíng)能力建設(shè)，提高信用水準(zhǔn)，使企業(yè)能夠通過(guò)信用貸款方式獲取資金緩解企業(yè)資金壓力;同時(shí)，中小民企還可以依法納稅，充分利用銀行等金融機(jī)構(gòu)上市的新型產(chǎn)品獲得短期資金，解決企業(yè)資金的燃眉之急。例如商業(yè)銀行推出的稅金貸產(chǎn)品，屬于自助貸款，手續(xù)便捷，操作簡(jiǎn)單，到賬及時(shí)，是中小民企快速獲得資金的法寶。

（2）目前，我國(guó)中小民企由于資產(chǎn)規(guī)模小，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力差，財(cái)務(wù)制度不健全，相關(guān)的國(guó)家法律制度不完善，企業(yè)融資相當(dāng)困難，中小民企可以聯(lián)合起來(lái)，成立財(cái)務(wù)集團(tuán)公司，發(fā)展信用基金，為急需資金的中小民企提供擔(dān)保，財(cái)務(wù)集團(tuán)公司成立專班負(fù)責(zé)監(jiān)管擔(dān)保企業(yè)資金的使用和回收。

4結(jié)束語(yǔ)

中小民企要穩(wěn)步發(fā)展，首先要做好資金的管理，建立健全一套完善的資金管理制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格資金計(jì)劃的履行，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)資金內(nèi)部控制，使內(nèi)源資金得到充分運(yùn)用;其次，樹立企業(yè)形象，提升信用等級(jí)，多渠道籌措資金，為企業(yè)持續(xù)性經(jīng)營(yíng)提供后援。中小民企只有管理好資金，企業(yè)才會(huì)健康發(fā)展，也才能為社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)出自己的一份力量。

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