孫靖

摘? 要：在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代背景下，互聯(lián)網(wǎng)金融逐步發(fā)展成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的重要環(huán)節(jié)，且當(dāng)今時(shí)代對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用，讓互聯(lián)網(wǎng)金融遍地開(kāi)花，由此也產(chǎn)生了不少改變，譬如審計(jì)工作?；诨ヂ?lián)網(wǎng)金融背景，該文將圍繞著商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)，分析導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的主要原因及問(wèn)題，研究切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)方式，以期能為優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)做出積極貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融? 商業(yè)銀行? 內(nèi)部審計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.65 ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3791（2020）06（a）-0085-02

在現(xiàn)代科技飛速發(fā)展的當(dāng)下，信息時(shí)代悄然而至，在各行業(yè)發(fā)展進(jìn)程中扮演著重要的角色，對(duì)推動(dòng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出積極的貢獻(xiàn)。在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，銀行業(yè)務(wù)量處于持續(xù)增加的狀態(tài)，互聯(lián)網(wǎng)金融在此背景下得到快速發(fā)展，符合當(dāng)前時(shí)代發(fā)展形勢(shì)，屬于一種新型金融形態(tài)。在商業(yè)銀行發(fā)展進(jìn)程中，互聯(lián)網(wǎng)金融屬于影響其發(fā)展的重要因素?；诖?，商業(yè)銀行必須結(jié)合實(shí)際情況，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)，分析影響內(nèi)部審計(jì)的主要因素，從而采取切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施。

1? 互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在各個(gè)領(lǐng)域得到有效運(yùn)用，通過(guò)將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和金融行業(yè)科學(xué)整合起來(lái)，推動(dòng)了互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，屬于一種新型金融業(yè)務(wù)，符合當(dāng)今時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，與現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展規(guī)律具有相通之處，由此讓互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代應(yīng)運(yùn)而生。通過(guò)分析互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)，一方面具備互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的特點(diǎn)，另一方面符合金融行業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，能夠給用戶(hù)帶來(lái)更多優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)及體驗(yàn)。在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行對(duì)小微型企業(yè)及零售行業(yè)的影響力進(jìn)一步增強(qiáng)，對(duì)行業(yè)發(fā)展具有不容小覷的影響力。在當(dāng)今時(shí)代發(fā)展形勢(shì)下，商業(yè)銀行和小微型企業(yè)呈現(xiàn)出互惠互利的關(guān)系，處于相互發(fā)展的狀態(tài)。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，商業(yè)銀行審計(jì)工作的重要性日愈凸顯，財(cái)務(wù)統(tǒng)籌、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、資金管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等均屬于審計(jì)工作的范疇，通過(guò)開(kāi)展審計(jì)工作，針對(duì)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)辦理工作的開(kāi)展情況，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)檢查，查看在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中是否存在問(wèn)題和漏洞，從而有效規(guī)避銀行財(cái)務(wù)損失、防控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)而防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。通過(guò)對(duì)銀行流水資金實(shí)施科學(xué)有效的審計(jì)，有利于分析資金在實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中是否存在不足，從而及時(shí)處理和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)構(gòu)建健全完善的審計(jì)機(jī)制，有利于保障銀行及客戶(hù)的合法權(quán)益免受侵害，對(duì)維護(hù)金融行業(yè)有序運(yùn)行做出積極貢獻(xiàn)。

2? 互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的不足

通過(guò)分析當(dāng)前商業(yè)銀行的發(fā)展情況，發(fā)生商業(yè)銀行在實(shí)際運(yùn)行發(fā)展中面臨著不少風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，以小微型企業(yè)作為主要服務(wù)對(duì)象，符合小微型企業(yè)占據(jù)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)較大份額且具有較大發(fā)展?jié)摿Φ奶攸c(diǎn)。但由于小微型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中可能出現(xiàn)多種問(wèn)題的幾率很大，故而以小微型企業(yè)作為主要服務(wù)對(duì)象的商業(yè)銀行在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中存在較多影響要素。通過(guò)分析當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展情況，存在以下主要問(wèn)題。

2.1 審計(jì)工作結(jié)構(gòu)有待改進(jìn)和優(yōu)化

通過(guò)分析當(dāng)前商業(yè)銀行的主要工作，怎樣優(yōu)化與各企業(yè)的合作屬于重要內(nèi)容，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展有所忽視，特別是人員配置和資金投入，使得內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、規(guī)范性和有效性有待改善，相關(guān)內(nèi)部審計(jì)體系有待健全。譬如，部分商業(yè)銀行由于規(guī)模較小，未能設(shè)置專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，甚至未能配置專(zhuān)門(mén)的審計(jì)人員，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值缺乏關(guān)注，故而在審計(jì)工作實(shí)踐中，審計(jì)工作的獨(dú)立性較弱，難以集中精力處理審計(jì)問(wèn)題。另外，受審計(jì)人員綜合能力的影響，由于有些審計(jì)人員工作經(jīng)驗(yàn)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融了解不夠，使得審計(jì)工作質(zhì)量大打折扣。

2.2 審計(jì)工作技術(shù)有待改進(jìn)和優(yōu)化

審計(jì)工作涵蓋了多方面內(nèi)容，在具體工作實(shí)踐中存在一定復(fù)雜性和多樣性，具有工作業(yè)務(wù)量大的特點(diǎn)，需要對(duì)海量數(shù)據(jù)信息開(kāi)展整理歸納，并進(jìn)行原因分析，由此得出審計(jì)結(jié)果。由于審計(jì)工作涉及多個(gè)環(huán)節(jié)，故而在工作實(shí)踐中容易出現(xiàn)偏差，影響到審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)飛速發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)雖有所發(fā)展，但不少審計(jì)技術(shù)相對(duì)滯后，只有在自動(dòng)化和信息化方面提升，才能使得審計(jì)技術(shù)得到有效升級(jí)。

2.3 審計(jì)工作深度有待改進(jìn)和優(yōu)化

縱觀當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施現(xiàn)狀，不少銀行審計(jì)工作未能得到有效拓展，對(duì)于審計(jì)發(fā)展的問(wèn)題，難以準(zhǔn)確找出問(wèn)題癥結(jié)所在，使得解決問(wèn)題的效果大打折扣。針對(duì)后續(xù)工作缺乏行之有效的整改。另外，受審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力參差不齊的影響，有些審計(jì)人員難以勝任當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代對(duì)審計(jì)工作的要求，基于互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，手機(jī)支付等得到快速發(fā)展，審計(jì)工作出現(xiàn)一定改變，審計(jì)人員必須結(jié)合實(shí)際情況提高專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，逐步調(diào)整和優(yōu)化自身知識(shí)結(jié)構(gòu)。

3? 基于互聯(lián)網(wǎng)金融的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)對(duì)策

3.1 構(gòu)建健全的內(nèi)部審計(jì)體系

為妥善應(yīng)對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行缺乏健全內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及人員的問(wèn)題，監(jiān)管部門(mén)需要加以重視，督促商業(yè)銀行及時(shí)整改和應(yīng)對(duì)此問(wèn)題，促進(jìn)商業(yè)銀行設(shè)置專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén)，并針對(duì)該部門(mén)強(qiáng)化管理，為保障審計(jì)工作的獨(dú)立性、規(guī)范性和有效性奠定基礎(chǔ)。審計(jì)部門(mén)作為保障審計(jì)工作有序開(kāi)展的前提，所制定的管理制度是否科學(xué)合理，關(guān)系到審計(jì)人員在開(kāi)展具體工作時(shí)是否有據(jù)可依，甚至直接關(guān)系到部門(mén)配置的效果。為此，商業(yè)銀行要優(yōu)化審計(jì)部門(mén)設(shè)置，基于實(shí)際按《內(nèi)部審計(jì)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)》制定健全可行的公司治理制度，為提升審計(jì)工作效率奠定基礎(chǔ)。

3.2 科學(xué)運(yùn)用現(xiàn)代化審計(jì)技術(shù)

由于審計(jì)工作具備時(shí)效性特點(diǎn)，故而在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，必須優(yōu)化審計(jì)工作效率，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)滯后的審計(jì)工作方式，順應(yīng)當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)飛速發(fā)展的背景，將現(xiàn)代化審計(jì)技術(shù)合理運(yùn)用其中，有效發(fā)揮先進(jìn)技術(shù)的價(jià)值。為妥善應(yīng)對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作中的問(wèn)題，必須優(yōu)化現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)引進(jìn)環(huán)節(jié)，優(yōu)化軟硬件設(shè)施配置，針對(duì)審計(jì)工作的具體開(kāi)展，加大信息化構(gòu)建力度，致力于優(yōu)化審計(jì)工作系統(tǒng)構(gòu)建，將自動(dòng)化技術(shù)合理運(yùn)用其中。另外，為保障審計(jì)工作順利開(kāi)展，必須配置健全完善的硬件設(shè)施，為實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)奠定基礎(chǔ)，并注重增強(qiáng)相關(guān)審計(jì)人員的綜合素養(yǎng)，確保相應(yīng)人才具備相應(yīng)資質(zhì)能力，針對(duì)審計(jì)人員開(kāi)展專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的技能培訓(xùn)，從而切實(shí)保障審計(jì)工作效果。

3.3 切實(shí)保障審計(jì)工作有效落實(shí)

通過(guò)構(gòu)建健全的整改臺(tái)賬，有效拓展審計(jì)工作的開(kāi)展深度，妥善應(yīng)對(duì)當(dāng)前審計(jì)工作中存在不足，讓相應(yīng)問(wèn)題得到妥善解決，必須加大對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范化和制度化管理。審計(jì)部門(mén)要及時(shí)反思和回顧過(guò)往工作，妥善應(yīng)對(duì)審計(jì)工作浮于表面的問(wèn)題，加強(qiáng)審計(jì)整改工作的閉環(huán)管理，并組織審計(jì)人員開(kāi)展專(zhuān)業(yè)系統(tǒng)的培訓(xùn)，優(yōu)化審計(jì)平臺(tái)構(gòu)建，為提升審計(jì)人員的綜合能力奠定基礎(chǔ)，將關(guān)注點(diǎn)放在如何提升審計(jì)工作能力上，并注重于行業(yè)內(nèi)審計(jì)人員的交流溝通。

4? 結(jié)語(yǔ)

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)飛速發(fā)展的時(shí)代背景下，互聯(lián)網(wǎng)金融得到快速發(fā)展。基于互聯(lián)網(wǎng)金融背景下，商業(yè)銀行要明確審計(jì)工作的必要性及重要性，針對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施科學(xué)有效的評(píng)估和控制審計(jì)，分析商業(yè)銀行在為合作企業(yè)提供服務(wù)時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題，從而加大規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的力度，有效避免財(cái)務(wù)損失等問(wèn)題的產(chǎn)生。在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行必須立足實(shí)際，推進(jìn)審計(jì)工作體系日愈完善和優(yōu)化，將現(xiàn)代化審計(jì)理念合理融入其中，從而將審計(jì)工作落到實(shí)處，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)審增值的目的。

參考文獻(xiàn)

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