殷秀梅

摘 要：在經(jīng)濟全球化進程迅速發(fā)展的影響下，我國的經(jīng)濟體制在不斷更新，稅收制度也處于不斷完善的過程中。企業(yè)在發(fā)展壯大的同時，隨之而來的是產(chǎn)生更多的涉稅業(yè)務(wù)，因此，需要不斷的加強企業(yè)稅務(wù)管理水平，在符合法律法規(guī)的前提下合理減輕企業(yè)稅務(wù)壓力，保證企業(yè)能夠健康發(fā)展。企業(yè)稅務(wù)管理逐漸成為了企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的內(nèi)容，也引起了社會各方面的普遍關(guān)注。企業(yè)自身也意識到稅務(wù)管理的重要性，只有合法、合理的避稅，減少企業(yè)運營成本，才能使企業(yè)在競爭激烈的市場中占有利地位。就目前我國企業(yè)稅務(wù)管理調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅務(wù)管理工作還存在一些問題，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險增加。本文針對企業(yè)稅務(wù)管理問題作出簡要分析，并提出解決這些問題的有效措施。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理;問題;對策

一、企業(yè)稅務(wù)管理的基本內(nèi)涵

企業(yè)稅務(wù)管理是通過合理的管理事項安排，降低各項涉稅風(fēng)險，提高各涉稅活動的科學(xué)性，從而確保企業(yè)的各項涉稅工作順利開展。近年來隨著稅務(wù)體系的逐漸完善，企業(yè)必須要依法納稅，稅務(wù)成本占企業(yè)成本的比重也在提高，因此企業(yè)要通過完善的稅務(wù)管理合理避稅，利用稅務(wù)管理來減輕企業(yè)的運營成本。同時，企業(yè)需要針對業(yè)務(wù)需求及產(chǎn)品生命周期制定稅務(wù)管理方案，通過優(yōu)化和規(guī)范企業(yè)稅務(wù)管理方案，使企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)得到良好的指導(dǎo)，進而促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)稅務(wù)管理制度的重要作用

（一）能夠降低企業(yè)稅務(wù)壓力

為了確保國家財政滿足，企業(yè)在發(fā)展強大的同時，國家稅務(wù)系統(tǒng)也會根據(jù)企業(yè)的實力征收一定的稅負(fù)。因此企業(yè)需要加強稅務(wù)籌劃意識，通過恰當(dāng)?shù)姆绞胶侠肀芏悾瑴p輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)運營成本得到有效控制，利潤得以提升，才能夠保證企業(yè)健康并可持續(xù)發(fā)展。

（二）能夠提升企業(yè)稅務(wù)意識

最近幾年，我國稅法體系不斷改進，國家對稅務(wù)系統(tǒng)也不斷完善，加強了稅務(wù)管理力度，比如國家對企業(yè)偷稅漏稅的違法行為打擊力度比以往增大。所以，企業(yè)只有建立健全稅務(wù)管理體系，并且首先保證企業(yè)避稅行為是合法、合理的，才能夠真正減少企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（三）調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

為了有效提升企業(yè)稅務(wù)管理水平，企業(yè)應(yīng)該及時學(xué)習(xí)各項稅務(wù)優(yōu)惠規(guī)定，促使企業(yè)的經(jīng)營符合國家宏觀調(diào)控政策。例如：國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)非常重視，屬于重點扶持的項目，國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的增值稅和所得稅作出減免優(yōu)惠政策。所以，企業(yè)對國家稅收優(yōu)惠政策和補貼等優(yōu)惠法規(guī)熟悉，根據(jù)稅收優(yōu)惠政策適當(dāng)調(diào)整企業(yè)自身的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，從而使企業(yè)適應(yīng)當(dāng)前的市場狀況，以降低企業(yè)的各項稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升市場競爭力。

三、企業(yè)稅務(wù)管理存在的主要不足

（一）稅務(wù)管理機制不健全

部分企業(yè)缺乏稅務(wù)管理經(jīng)驗，加上沒有構(gòu)建完善的稅務(wù)籌劃體系，造成企業(yè)稅務(wù)管理工作進度緩慢，而且大部分企業(yè)在實際運營中，沒有根據(jù)企業(yè)自身實際情況和業(yè)務(wù)模式，結(jié)合稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)管理工作，因此導(dǎo)致稅務(wù)成本增加，使企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中資金浪費的現(xiàn)象較為明顯。同時，部分企業(yè)沒有制定與稅務(wù)管理相適應(yīng)的內(nèi)部制度，在發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險時很難做到明確追責(zé)，給企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展帶來嚴(yán)重影響。

（二）企業(yè)缺乏對稅務(wù)管理的重視

目前部分企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作難以執(zhí)行，稅務(wù)籌劃方案可操作性不強。例如，企業(yè)各項稅務(wù)管理的制度沒有根據(jù)外部環(huán)境的變化而及時進行調(diào)整，使得稅務(wù)管理工作缺乏操作性。此外，很多企業(yè)的稅務(wù)管理思維還停留在只要按時申報納稅就能保證企業(yè)正常運作的觀念上，忽視對稅務(wù)管理的重視，這種觀念導(dǎo)致企業(yè)缺乏超前的市場理念，不利于企業(yè)發(fā)展。

（三）稅務(wù)管理缺乏執(zhí)行力度

企業(yè)的稅務(wù)管理工作要發(fā)揮實際的效果，就需要保障稅務(wù)管理工作的執(zhí)行。企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作時，需要對各項稅務(wù)管理工作進行事前計劃，確保工作過程中的各項涉稅事項都能按照工作計劃有序開展。但是目前企業(yè)內(nèi)部人員之間缺乏信息溝通，內(nèi)部不同部門之間的信息口徑不一致，嚴(yán)重阻礙了稅務(wù)管理工作的執(zhí)行.

（四）稅務(wù)管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)

在我國，很多企業(yè)缺乏對稅務(wù)管理人員崗位重要性的認(rèn)知，即使有些單位配備了稅務(wù)管理人員，但是稅務(wù)人員僅由財務(wù)部門的人員兼職，所以缺乏專業(yè)知識和基本技能，從而使企業(yè)只是停留在完成基本納稅申報工作就可以的理念上，影響了稅務(wù)管理工作的效率，甚至可能帶來涉稅風(fēng)險。

（五）沒有建立完善的經(jīng)營責(zé)任制度

首先部分企業(yè)沒有針對稅務(wù)管理的需求制定相匹配的管理制度，在稅務(wù)管理的過程中沒有落實各項工作的責(zé)任人，導(dǎo)致員工缺乏對稅務(wù)管理工作參與的積極性。其次，企業(yè)在資金管理過程中沒有明確資金管理責(zé)任人，企業(yè)資金管理制度不完善，資金在使用過程中可能會因使用不當(dāng)而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。

四、企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化策略

（一）建立健全稅務(wù)管理制度

企業(yè)應(yīng)該提高對稅務(wù)管理工作的重視度，主動建立健全的稅務(wù)管理體制，并讓其成為企業(yè)稅務(wù)管理工作的日常規(guī)范，使企業(yè)的稅務(wù)管理工作有章可循，并且得到有效保障。首先，在制定企業(yè)稅務(wù)管理工作制度的過程中，應(yīng)當(dāng)做到具體問題具體分析，以實事求是為原則，結(jié)合企業(yè)自身的特點設(shè)置相匹配的制度。其次，企業(yè)需要落實各項管理活動的責(zé)任人，做到實時監(jiān)督企業(yè)資金動向，有效地進行資金管理，加強對責(zé)任人的考核，確保資金使用得到有效控制。

（二）提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的素質(zhì)

首先，企業(yè)應(yīng)該安排專門的人員負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，對于有條件的企業(yè)可以設(shè)置稅務(wù)管理部門。其次，要在稅務(wù)管理部門配備相關(guān)的專業(yè)人才。最近幾年來，我國的稅收管理制度和政策在不斷更新，所以對稅務(wù)管理人員需定期培訓(xùn)，豐富其稅務(wù)籌劃知識，利用最新的稅務(wù)優(yōu)惠政策和納稅籌劃方法，實現(xiàn)合理避稅的目標(biāo)。最后，要培訓(xùn)稅務(wù)管理的稅務(wù)知識，并對培訓(xùn)內(nèi)容進行考核，進而激發(fā)企業(yè)稅務(wù)管理人員的積極性以及管理人員的責(zé)任感。

（三）加強日常的稅務(wù)管理工作

稅務(wù)籌劃是稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是降低企業(yè)稅務(wù)成本，避免稅務(wù)風(fēng)險，進而增加企業(yè)的效益。納稅籌劃是指在按照國家法律法規(guī)，為企業(yè)稅負(fù)做出科學(xué)合理的工作安排，不增加和降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而降低企業(yè)成本。企業(yè)的稅務(wù)管理制度要根據(jù)最新的稅收政策及時修改和制定，并結(jié)合企業(yè)自身運營發(fā)展情況以及市場整體走勢，合理規(guī)劃企業(yè)的業(yè)務(wù)模式。

（四）統(tǒng)一企業(yè)稅務(wù)管理制度

明確企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度是企業(yè)在稅務(wù)管理工作中極為重要的內(nèi)容。例如，企業(yè)在資產(chǎn)購置時需要根據(jù)實際經(jīng)營狀況做出相應(yīng)決策;在工作交接過程中需要加強監(jiān)管，建立一套完善的工作交接制度;對企業(yè)資金預(yù)算需要依據(jù)實際經(jīng)營情況做出合理的編制;明確稅務(wù)管理工作責(zé)任人，并了解企業(yè)資金動向，及時向上級做出匯報。

五、結(jié)束語

近年來企業(yè)之間的競爭日趨激烈，企業(yè)要通過合理的稅務(wù)管理方式節(jié)約稅負(fù)成本，提高企業(yè)稅后效益，從而促使企業(yè)在激烈的競爭中獲得生存與發(fā)展。目前大部分企業(yè)在稅務(wù)管理過程中還存在著較多的問題，針對相應(yīng)的問題本文進行了研究，并提出了相應(yīng)的對策。企業(yè)需要提升管理人員對稅務(wù)管理工作的重視程度，加強稅務(wù)管理專業(yè)人員的培養(yǎng)和對稅務(wù)管理工作人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，做到理論與實際相結(jié)合，提高企業(yè)的稅務(wù)管理工作水平，促進企業(yè)提升競爭實力，增加經(jīng)濟效益，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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