李芳

摘 要：近年來(lái)，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的日趨完善，以及現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步確立，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，對(duì)于企業(yè)的管理水平提出了更高的要求，企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，越來(lái)越多的企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。就裝備制造企業(yè)而言，其要想快速占領(lǐng)市場(chǎng)，獲取較大的市場(chǎng)份額，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就應(yīng)重視強(qiáng)化資金管理，以規(guī)避和防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的資金危機(jī)，提升企業(yè)的資金利用效率，促使價(jià)值最大化和利益最大化。下文就企業(yè)資金管理進(jìn)行探析，并據(jù)此提出優(yōu)化企業(yè)資金管理的有效對(duì)策。

關(guān)鍵詞：資金管理;信息化;內(nèi)部控制;企業(yè)

一、企業(yè)重視資金管理的優(yōu)勢(shì)意義

企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的實(shí)質(zhì)是對(duì)資金的循環(huán)和流轉(zhuǎn)過(guò)程進(jìn)行管理，因而企業(yè)資金“如何用、用到哪里、用多少”是企業(yè)必須關(guān)注和重視的問(wèn)題，即企業(yè)利用資金必須制定詳盡全面的資金使用計(jì)劃，分析和研究成本效益性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)性，保障資金“來(lái)有源、去有向”，如此才能將資金風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi);企業(yè)能否科學(xué)高效的利用資金，直接影響到戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，通過(guò)加強(qiáng)資金管理，可以從事前、事中、事后三方面進(jìn)行資金管控，科學(xué)合理的開展投融資、資金分配等活動(dòng)，防范資金濫用，這可以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)性和有效性，助推戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。就裝備制造企業(yè)而言，只有保持合理的資金存量，才能推進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展，資金存量過(guò)多或者過(guò)少都不利于企業(yè)的高效發(fā)展，必須使得存量資金保持一個(gè)相對(duì)平衡的狀態(tài)，如果過(guò)多會(huì)導(dǎo)致資金利用率降低，過(guò)少則會(huì)增加企業(yè)的償債負(fù)擔(dān)，制約裝備制造企業(yè)的再生產(chǎn)活動(dòng)，因而企業(yè)加強(qiáng)資金管理至關(guān)重要。

二、企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）重視提升資金管理人員的專業(yè)水平，建立長(zhǎng)效培訓(xùn)機(jī)制

資金管理在現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，強(qiáng)化資金管理離不開專業(yè)人才支持，因而企業(yè)應(yīng)重視建立長(zhǎng)效人才培訓(xùn)機(jī)制。一方面，重視在內(nèi)部宣傳“勤儉節(jié)約、降本增效”等資金管理思想，從思想認(rèn)知上使員工認(rèn)知到資金管理的必要性和重要性，減少資金浪費(fèi);同時(shí)應(yīng)重視企業(yè)文化宣傳，將資金管理融入企業(yè)文化，企業(yè)文化具有凝聚力和導(dǎo)向作用，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)文化宣傳，培養(yǎng)員工的責(zé)任感和使命感。另一方面，應(yīng)重視建立培訓(xùn)機(jī)制，可以邀請(qǐng)資金管理方面的專家作為企業(yè)的資金管理顧問(wèn)，一方面負(fù)責(zé)幫助企業(yè)解決資金管理中存在的難題，另一方面定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，從資金管理思維塑造、資金管理方法訓(xùn)練、資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范三方面入手，并定期組織業(yè)務(wù)能力測(cè)評(píng)，將測(cè)評(píng)結(jié)果納入考核體系，以調(diào)動(dòng)員工學(xué)習(xí)積極性，不斷提升自身資金管理專業(yè)水平和能力。

（二）搭建基于財(cái)務(wù)共享中心的資金管理機(jī)制

為提升企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)效率，建立規(guī)范的流程體系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金，企業(yè)應(yīng)重視搭建財(cái)務(wù)共享中心。

1、重視機(jī)制設(shè)置與人員配置。

企業(yè)成立財(cái)務(wù)共享中心以后，可以將財(cái)務(wù)系統(tǒng)分為計(jì)劃財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)共享中心、委托業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部三部分。計(jì)劃財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)承擔(dān)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理職能，負(fù)責(zé)公司計(jì)劃管理、預(yù)算管理、資金管理、投資管理以及清欠管理等財(cái)務(wù)管理的規(guī)劃、管理制度的制定和執(zhí)行監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的建立和跟蹤分析等工作。委托業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)預(yù)算分解落實(shí)、資金計(jì)劃、成本費(fèi)用管控等工作，管理前移，推動(dòng)公司業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化。共享中心財(cái)務(wù)下設(shè)會(huì)計(jì)核算室、總賬報(bào)表室、資金結(jié)算室，由會(huì)計(jì)核算室負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作;總賬報(bào)表室負(fù)責(zé)總賬管理，財(cái)務(wù)報(bào)表出具;資金結(jié)算室主要負(fù)責(zé)收款、網(wǎng)銀付款、銀企付款等銀行及票據(jù)業(yè)務(wù)的處理;負(fù)責(zé)企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行及日常資金的支付工作等。

2、優(yōu)化設(shè)計(jì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)模塊功能

企業(yè)在建立資金管理中心后，應(yīng)重視建立收支兩條線管理和收支合一的賬戶管理方式。為規(guī)范賬戶管理，企業(yè)可以加強(qiáng)與銀行的協(xié)作，進(jìn)一步健全銀行賬戶授權(quán)管理制度，確保企業(yè)在賬戶設(shè)立或者注銷時(shí)，必經(jīng)企業(yè)管理層授權(quán)批準(zhǔn)，否則不能開銷銀行賬戶。財(cái)務(wù)共享中心主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)全部資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行管控，具體包括資金的調(diào)動(dòng)、資金的回收、資金的下發(fā)、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等，可以建立互聯(lián)互通的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，通過(guò)內(nèi)部審批系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)算;資金結(jié)算時(shí)要注意未經(jīng)授權(quán)審批，嚴(yán)禁進(jìn)行支付業(yè)務(wù)操作，以保證資金安全，同時(shí)支出必須遵循企業(yè)的資金收支計(jì)劃，不能無(wú)故超額，在特殊情況下需要超額支出也應(yīng)由共享中心進(jìn)行審批，在通過(guò)后才能支出。

（三）健全資金管理保障體系

企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，提升資金的使用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)最大化，應(yīng)重視建立資金管理保障機(jī)制。第一，應(yīng)投資資金的管理，可以采取投資驗(yàn)證法，企業(yè)投資在未來(lái)能否獲取預(yù)期收益，直接取決于企業(yè)的投資決策是否科學(xué)，而科學(xué)的投資決策要求企業(yè)在考慮投資前對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的評(píng)估，分析研究其是否具備投資價(jià)值，再進(jìn)行投資決策，否則一旦企業(yè)投資失利，則會(huì)產(chǎn)生較大的資金損失。企業(yè)可以制定完善的投資管理制度，以規(guī)范投資活動(dòng)，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，在投資前期可以召開分析會(huì)議，并邀請(qǐng)相關(guān)專家或者顧問(wèn)參會(huì)，以保障投資的科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金收支的嚴(yán)格把控，最大程度的提升資金利用效益。第二，企業(yè)應(yīng)重視存貨管理，合理設(shè)置存貨結(jié)構(gòu)，避免由于存貨較多，造成資金占用，增加管理難度，可以基于效益和成本進(jìn)行考慮，科學(xué)制定生產(chǎn)計(jì)劃，根據(jù)訂單需要，合理采購(gòu)，合理生產(chǎn)，以減少庫(kù)存積壓，降低庫(kù)存管理成本，減少資金占用。第三，企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)清算體系，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符，賬賬一致，一旦出現(xiàn)不一致的情況，要及時(shí)查明原因，并采取解決措施，對(duì)于發(fā)現(xiàn)將要貶值的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)處理，避免造成企業(yè)損失。

（四）完善預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控

資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)資金管理必須重視和關(guān)注的問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)重視搭建資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，可以建立資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)，依托于系統(tǒng)監(jiān)測(cè)和分析資金負(fù)債率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流、帶息負(fù)債率等指標(biāo)的變化情況;可以劃分資金風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的指標(biāo)，可以重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，如到期債務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般的指標(biāo)進(jìn)行常規(guī)化監(jiān)測(cè)。通過(guò)建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)臨界值，一旦指標(biāo)變動(dòng)異常，系統(tǒng)及時(shí)預(yù)警提示，精準(zhǔn)定位風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，管理人員可以提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）建立完善的績(jī)效考核體系

企業(yè)應(yīng)重視完善績(jī)效考核體系，制定完善的獎(jiǎng)懲制度。對(duì)于管理層，可以將資金集中度作為一項(xiàng)考核指標(biāo)，納入對(duì)管理層人員的考核中，根據(jù)資金集中度考核管理層人員的工作績(jī)效，并與薪資、福利等直接掛鉤，調(diào)動(dòng)管理層人員的積極性，強(qiáng)化對(duì)管理層的規(guī)制，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。企業(yè)應(yīng)重視對(duì)員工的考核，只有制定公平、完善的員工考核體系，客觀公正對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，才能確保員工在工作中積極履職。對(duì)于員工的考核一方面可以從工作效果、職務(wù)技能、執(zhí)行力、敬業(yè)精神、廉潔自律等方面展開定性考核;另一方面可以采用關(guān)鍵指標(biāo)法（KPI）進(jìn)行定量考核，從部門工作計(jì)劃完整性、工作計(jì)劃完成率、資金變動(dòng)信息掌握及時(shí)度、審核資金預(yù)算、資金收支計(jì)劃的全面性和有效性、資金調(diào)度的有效性、資金使用情況分析、資金調(diào)撥的及時(shí)性和準(zhǔn)確性等方面進(jìn)行考核。通過(guò)結(jié)合定性考核和定量考核，對(duì)員工進(jìn)行考核，可以如實(shí)評(píng)價(jià)員工的績(jī)效，促使員工積極履行資金管理責(zé)任和職責(zé)。

三、結(jié)束語(yǔ)

裝備制造企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展過(guò)程中的重要性，應(yīng)將資金管理納入戰(zhàn)略體系，立足于企業(yè)整體管理、使用、分配資金，科學(xué)的開展投融資活動(dòng)，以激發(fā)資金活力，發(fā)揮資金的最佳效益為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)服務(wù)。意識(shí)層面，企業(yè)全員應(yīng)樹立科學(xué)資金觀，認(rèn)識(shí)到走低成本戰(zhàn)略的必要性，認(rèn)識(shí)到高效率、高效益利用資金是必由之路;體系建設(shè)層面，企業(yè)應(yīng)重視完善資金管理體系，優(yōu)化授權(quán)審批流程、規(guī)范收支管理，為資金高效、健康流轉(zhuǎn)和循環(huán)“保駕護(hù)航”。

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