關(guān)鍵詞 公司法人人格否認(rèn) 關(guān)聯(lián)交易糾紛 可操作性

作者簡介：葉帥帥，浙江鑫湖律師事務(wù)所。

中圖分類號：D922.29 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2020.07.108

關(guān)聯(lián)交易正越來越多的出現(xiàn)在我們的經(jīng)濟(jì)生活中，而它對公司業(yè)績有著巨大的影響。本文從公司法人人格否認(rèn)、關(guān)聯(lián)交易的定義分析入手，闡述了公司法人人格否認(rèn)在關(guān)聯(lián)交易糾紛中適用的法律問題，以及在關(guān)聯(lián)交易糾紛中的實(shí)施條件，以期對完善關(guān)聯(lián)交易的立法規(guī)制提供新的思路。

一、公司法人人格否認(rèn)

公司法人格否認(rèn)（disregard of corporate pesonalit），按英文原解，“disregard”意為漠視、忽視，全詞應(yīng)正確理解為“無視公司法人格”（而非“否定”）[1]。

二、關(guān)聯(lián)交易

在我國，“關(guān)聯(lián)交易”（Affiliated transaction，Connected transaction），是近些年來才出現(xiàn)的嶄新術(shù)語，在《公司法》中并無直接規(guī)定?！瓣P(guān)聯(lián)交易”，有的也稱“關(guān)連交易”。國外公司法也少見直接規(guī)定“關(guān)聯(lián)交易”的成例，一般都是體現(xiàn)在“關(guān)聯(lián)公司關(guān)系”中。相同的是，在我國法律法規(guī)中，最早涉及“關(guān)聯(lián)”問題的，也是出現(xiàn)在稅收征管法律法規(guī)規(guī)定“關(guān)聯(lián)企業(yè)”（Related enterprise，Associate enterprise）納稅問題方面。之后，涉及公司管理的法律法規(guī)中及關(guān)于上市公司信息披露要求中，出現(xiàn)了對“關(guān)聯(lián)企業(yè)”“關(guān)聯(lián)交易”的規(guī)定。在現(xiàn)有規(guī)范性文件和研究中，“關(guān)聯(lián)人”具體包括內(nèi)部人與外部人。根據(jù)美國法學(xué)家克拉克（Clark）在分析自我交易（Self-dealing）形成條件時的觀點(diǎn)，他認(rèn)為內(nèi)部人“既指自然人又指法人，既指個人又指公司或合伙企業(yè)”，即公司的控股股東，包括法人股東，也包括自然人股東;公司董事、經(jīng)理包括正常聘用的自然人，也包括控股股東指派的代表;與控制股東、董事、經(jīng)理有特別關(guān)系的人，既包括法人也包括自然人。雖然以上理解對界定“關(guān)聯(lián)交易”發(fā)生的范圍比較全面，但是，在《公司法》中，已經(jīng)把以上所述的“關(guān)聯(lián)人”中的“內(nèi)部人”之“董事、經(jīng)理”與公司的交易行為，以及“外部人”之“與董事、經(jīng)理有特別關(guān)系的人”與公司的交易行為進(jìn)行規(guī)制，而只有“控股股東”及“與控股股東有特別關(guān)系的人”與公司的交易行為未在《公司法》中規(guī)制。如果在界定“關(guān)聯(lián)交易”時包括前兩類交易行為，則不利于對“關(guān)聯(lián)交易”因法律漏洞而產(chǎn)生的新問題集中研究。但關(guān)聯(lián)交易并不必然導(dǎo)致在交易中造成利益的損害者，法律也不干預(yù)正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易行為，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，股東與公司之間發(fā)生交易，如緊急情況下公司與股東之間正常借貸等，并不會產(chǎn)生任何不利的法律后果。只有不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易才可能導(dǎo)致對處于從屬或被控制地位的公司及其債權(quán)人和少數(shù)股東利益的損害。

（一）關(guān)聯(lián)交易糾紛的一方是具有獨(dú)立法人格的從屬公司

這是由現(xiàn)行法律規(guī)定的民事責(zé)任主體制度所決定的。關(guān)聯(lián)企業(yè)本身并不是一個法律上的實(shí)體，并不具備獨(dú)立的法人資格，而是由諸多具備獨(dú)立法人資格的企業(yè)所構(gòu)成。如果“關(guān)聯(lián)企業(yè)”具獨(dú)立法人格，各從屬公司不具法人格，比如說是分公司，不論“控股股東”是法人還是自然人，其利益在法律形式上為一體，不論如何交易，財產(chǎn)仍在這一個獨(dú)立法律體內(nèi)流轉(zhuǎn)，也就談不上“關(guān)聯(lián)交易”。

另外，按照現(xiàn)行法律規(guī)定，對于任一從屬企業(yè)的債權(quán)人而言，此“關(guān)聯(lián)企業(yè)”項(xiàng)下的全部從屬企業(yè)財產(chǎn)都是債權(quán)人求償?shù)谋ＷC，一般而言，不發(fā)生債權(quán)人因不公正關(guān)聯(lián)交易而發(fā)生法律保護(hù)的空白問題。

（二）關(guān)聯(lián)交易糾紛是基于特定目的而進(jìn)行的交易行為

關(guān)聯(lián)企業(yè)的形成則是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)果，不論是自然人投資多個公司，還是法人轉(zhuǎn)投資其他法人，都是法律允許的投資行為。以一個核心企業(yè)為中心，多個關(guān)聯(lián)企業(yè)為支柱形成企業(yè)集團(tuán)，利用集團(tuán)優(yōu)勢，根據(jù)各關(guān)聯(lián)公司的專業(yè)性合理分配產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)，或者利用核心企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)，多個關(guān)聯(lián)公司共同生產(chǎn)，從而形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)（economies of scale），做到成本最低、流轉(zhuǎn)最快。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間正常的交易行為并不為法律所限制，這本身是經(jīng)濟(jì)社會的積極因素和鼓勵的行為。而不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易糾紛恰恰利用這種交易途徑偷逃稅賦、躲避債務(wù)及損害社會公共利益。稅收征管涉此法律法規(guī)制裁的正是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在不公平交易活動中的規(guī)避稅收的非法行為。在民事責(zé)任上，不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易恰恰為控股股東逃避民事責(zé)任制造了可能。

具體說來，控股股東利用不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易逃避民事責(zé)任的機(jī)理在于，控股股東利用其在從屬公司的支配權(quán)，通過直接或間接的關(guān)聯(lián)交易行為滿足自己的最大利益，達(dá)到逃避部分或全部民事責(zé)任的目的。

三、公司法人人格否認(rèn)在關(guān)聯(lián)交易糾紛中適用的法律問題

（一）不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易直接侵占了從屬公司財產(chǎn)，使債權(quán)人利益保障程度降低或喪失

“轉(zhuǎn)移資產(chǎn)”行為是性質(zhì)最惡劣的關(guān)聯(lián)交易糾紛。在司法實(shí)踐中，我們發(fā)現(xiàn)，在《公司法》頒布之初的幾年中，形成關(guān)聯(lián)企業(yè)的方式主要是通過設(shè)立一個或多個全資子公司的方式，以及同一主管單位之下多個公司實(shí)施“人事連鎖”，缺乏對公司是獨(dú)立法人、公司財產(chǎn)為公司獨(dú)立支配財產(chǎn)觀念的認(rèn)識，母公司隨意支配子公司資產(chǎn)，或者是兄弟公司之間任意調(diào)配資產(chǎn)的情形屢見不鮮，但隨著《公司法》“股東有限責(zé)任”制度和公司獨(dú)立對外承擔(dān)責(zé)任原則的廣泛理解，許多投資人特別是私營公司或自然人發(fā)現(xiàn)：公司對外承擔(dān)的是一種有限責(zé)任，即公司以其發(fā)生償債情形時的現(xiàn)有資產(chǎn)對外承擔(dān)責(zé)任，可以通過設(shè)立兩個或兩個以上的子公司，只要在承擔(dān)責(zé)任前，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)便可達(dá)到逃避債務(wù)的目的[2]。當(dāng)時出現(xiàn)了大量的購銷合同糾紛中，一部分關(guān)聯(lián)企業(yè)“巧妙”地游離于拖欠購銷款的經(jīng)濟(jì)糾紛與經(jīng)濟(jì)詐騙之間，通過“轉(zhuǎn)移資產(chǎn)”減少負(fù)債公司的實(shí)際資產(chǎn)，從而侵害債權(quán)人利益。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間“轉(zhuǎn)移資產(chǎn)”可能是赤裸裸地侵占，也可能是通過虛假的資產(chǎn)買賣、置換、償債等符合法律形式要件的“交易”方式進(jìn)行。但無論通過哪種方式，幾乎是只要在發(fā)生債務(wù)追索之前，或者說起訴到法院之前，都會將子公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到母公司名下，讓子公司等待債權(quán)人的起訴。

正因?yàn)榉ㄔ阂话悴粫緝?nèi)部經(jīng)營行為進(jìn)行審查，與轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)這種比較明顯的方式相比，通過轉(zhuǎn)移利潤和其他流動資金的方式來逃避債權(quán)人的追索更具直接性，在操作上更為方便，是關(guān)聯(lián)企業(yè)最常用的方式。如母子公司之間通過訂立的由子公司交納固定利潤、管理費(fèi)、支付擔(dān)任主要負(fù)責(zé)人的控股股東代表高額工工資等形式的合同，取代股份分紅，從而將子公司經(jīng)營利潤不正當(dāng)?shù)剞D(zhuǎn)移到母公司手里。“轉(zhuǎn)移利潤”直接降低了子公司的財務(wù)支付能力，從而損害了債權(quán)人利益。

（二）控股股東濫用權(quán)利進(jìn)行不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成對《公司法》基本原則的違背

無論是利用不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易逃避稅賦，還是逃避債務(wù)，目的都是實(shí)現(xiàn)利益的最大化，而其基礎(chǔ)正是利用了公司法律兩個基礎(chǔ)原則：法人格獨(dú)立和股東有限責(zé)任?？毓晒蓶|在隨意處分、侵占公司財產(chǎn)而使債權(quán)人利益失去保障的時候，卻以公司具獨(dú)立法人格為由，主張由公司對債權(quán)人負(fù)責(zé);即使公司因此資不抵債面臨破產(chǎn)，股東得以其有限責(zé)任為屏障，使其個人從債務(wù)中成功逃置。股東濫用法人格制度和股東有限公司制度直接破壞了這兩個基本原則的立法基礎(chǔ)。

四、公司法人人格否認(rèn)在關(guān)聯(lián)交易糾紛中的實(shí)施條件

（一）“控制”關(guān)系的存在

公司在法律上僅是一個“擬制人”，本身并不具備如同自然人一樣的思維和行為能力，操縱公司完全依賴公司自身治理結(jié)構(gòu)中的自然人。按照公司治理結(jié)構(gòu)“股東-董事會-經(jīng)理”的三層結(jié)構(gòu)，股東不論行使其共益權(quán)還是自益權(quán)，均不能代替董事和經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)經(jīng)營，否則公司權(quán)力結(jié)構(gòu)就將被破壞而淪為控股股東的一個“工具”。

（二）債權(quán)人的債權(quán)有不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險或者遭受實(shí)質(zhì)損害

公司債權(quán)人并不“關(guān)心”公司內(nèi)部經(jīng)營行為，或者說只要其債權(quán)能夠被實(shí)現(xiàn)或者有足夠的保障，不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易是否存在、公司利益是否被侵害，債權(quán)人并不實(shí)質(zhì)關(guān)心。如果說契約債權(quán)人在交易前還會關(guān)心公司的實(shí)際資產(chǎn)與償債能力的話，對于侵權(quán)之債的權(quán)利人說，在提出索賠之前根本無法知悉公司內(nèi)部活動，即使它是非法的[3]。

在這個意義上說，對“不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易”進(jìn)行“法人格否認(rèn)”規(guī)制之前，要考慮其必要性。即使存在不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易，控股股東也可以提出不應(yīng)受民法法意義上的責(zé)任追究，也即不應(yīng)適用“公司法人格否認(rèn)”機(jī)制。

（三）判斷不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易的一個量化標(biāo)準(zhǔn)

無論是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，還是控制股東及其他關(guān)聯(lián)人與公司之間的不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易，較少有“赤裸裸”的通過侵占從屬公司的財產(chǎn)和利益以逃避債務(wù)的情形。且隨著法制的健全，這種形式被采取的機(jī)會將越來越少，更多的不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易是通過“不等價交易”來掩蓋侵占從屬公司財產(chǎn)和利益的目的。判斷關(guān)聯(lián)交易是否符合不正當(dāng)?shù)牧炕瘶?biāo)準(zhǔn)即是“常規(guī)交易價格”，也可稱為“獨(dú)立企業(yè)間價格”，即兩個在經(jīng)營管理上均毫無關(guān)系、互相獨(dú)立的企業(yè)在市場上進(jìn)行完全競爭所形成的成交價格?？毓晒蓶|要實(shí)現(xiàn)“合法”地掠奪從屬公司利益以損害債權(quán)人和社會公共利益，又不想被法律規(guī)則，就必然違背這個標(biāo)準(zhǔn)，甚至直接地制造“虛假交易”將其支付價格設(shè)置為零。

五、結(jié)論

從以上分析中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)交易糾紛指在民法意義上對從屬公司利益影響所導(dǎo)致或者直接損害債權(quán)人利益的問題。因此，只有滿足公司法人人格否認(rèn)在關(guān)聯(lián)交易糾紛中的可操作性條件，才可能在一定程度上避免或減少“無視公司法人格”“關(guān)聯(lián)交易糾紛”的產(chǎn)生。

參考文獻(xiàn)：

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