薛偉偉 于佳怡

[摘 要]我國(guó)現(xiàn)階段正處于決勝全面建成小康社會(huì)的關(guān)鍵期，促進(jìn)金融市場(chǎng)體制改革，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，加強(qiáng)金融監(jiān)管工作。國(guó)家審計(jì)作為國(guó)家治理的重要組成部分，從政策、市場(chǎng)及國(guó)際資本等方面風(fēng)險(xiǎn)因素入手，利用自身具有的獨(dú)立性、專業(yè)性和綜合性等特性，充分發(fā)揮維護(hù)金融安全等方面的獨(dú)特作用，構(gòu)建規(guī)范、透明、開放的金融市場(chǎng)體系。完善國(guó)家審計(jì)監(jiān)管體制與政策，加大對(duì)國(guó)際資本流動(dòng)的監(jiān)督和防范，利用大數(shù)據(jù)排查金融風(fēng)險(xiǎn)，提高金融監(jiān)管能力。

[關(guān)鍵詞]國(guó)家審計(jì);系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn);金融安全

[中圖分類號(hào)] F239.6 ? ? ? ? ? ? ? [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A ? ? ? ? ? ? ? [文章編號(hào)] 2095-3283（2020）07-0090-04

Research on the Path of National Audit to Prevent Systemic Financial Risks

Xue Weiwei ? ?Yu Jiayi

（Harbin University Of Commerce， Harbin Heilongjiang 150028）

Abstract： China is now in a critical period to complete the building of a moderately prosperous society in an all-round way， promote the reform of the financial market system， and accelerate the transformation of the mode of economic development， It also further clarified the focus of financial supervision and regulation. National audit， as an important part of national governance， starts with risk factors such as policy， market and international capital， and makes full use of its independence， professionalism and comprehensiveness to play its unique role in maintaining financial security， so as to build a standardized， transparent and open financial market system.

Key Words： National Audit; Systemic Financial Risk; Financial Security

一、引言

自2016年以來，中共中央、國(guó)務(wù)院及各金融監(jiān)管部門逐步將防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)作為我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展及監(jiān)管工作的核心，2017年在黨的十九大報(bào)告中，再次強(qiáng)調(diào)要“守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線”，此后習(xí)近平總書記在多個(gè)場(chǎng)合多次提出要加強(qiáng)金融監(jiān)管，2018年中央開始從金融系統(tǒng)抽調(diào)專業(yè)干部赴各省市就任“金融副省長(zhǎng)”，截至目前，已有17個(gè)省級(jí)政府（包括四大直轄市）配備，此現(xiàn)象成為一種趨勢(shì)。

國(guó)家審計(jì)是國(guó)家治理的基石和重要保障，在切實(shí)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、維持金融市場(chǎng)穩(wěn)定、提升金融監(jiān)管績(jī)效、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康良性發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期寬松的貨幣政策、債券市場(chǎng)連續(xù)違約、房地產(chǎn)等資產(chǎn)泡沫崩潰以及國(guó)際資本流動(dòng)異常成為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的根源，是我國(guó)未來較長(zhǎng)一段時(shí)間防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的關(guān)鍵。明晰當(dāng)前國(guó)家審計(jì)防控金融風(fēng)險(xiǎn)的主要任務(wù)，提出不斷完善金融審計(jì)理論、搭建金融審計(jì)工作平臺(tái)、運(yùn)用新技術(shù)提高審計(jì)效果，有利于化解影響我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的金融風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)法治透明、政治清明和經(jīng)濟(jì)文明統(tǒng)一的美麗中國(guó)建設(shè)等戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

二、我國(guó)國(guó)家審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)考察

（一）我國(guó)金融安全的現(xiàn)狀

2018年上半年，國(guó)際貿(mào)易摩擦加劇和去杠桿、國(guó)際大環(huán)境具有不確定性以及國(guó)內(nèi)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，導(dǎo)致中國(guó)金融市場(chǎng)步入階段性高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)期。截至2019年12月31日，上證綜指下探到2440點(diǎn)創(chuàng)近五年新低，美元對(duì)人民幣匯率突破6.9元關(guān)口，金融市場(chǎng)的震蕩為實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展與體制改革帶來巨大挑戰(zhàn)，存在引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的隱患。2017—2019年中國(guó)金融體系巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（CATFIN）動(dòng)態(tài)變化如圖1所示：

由圖1可知，對(duì)比2018年及以前年份，中國(guó)金融體系的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（CATFIN）有所回落，尤其峰值回落明顯，大體上遠(yuǎn)低于風(fēng)險(xiǎn)警戒線，而2019年5月份略有回升，主要因?yàn)橹忻蕾Q(mào)易摩擦激烈化、降稅等因素導(dǎo)致，但經(jīng)濟(jì)逐漸回穩(wěn)的大環(huán)境不會(huì)改變。該指標(biāo)對(duì)金融市場(chǎng)的未來發(fā)展走向以及實(shí)體經(jīng)濟(jì)具有一定前瞻性，因此中國(guó)在未來一段時(shí)間，積極采取防范措施并執(zhí)行，發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的概率相對(duì)較低。

2020年作為全面建成小康社會(huì)、“十三五”計(jì)劃的收官之年，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)是三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的重點(diǎn)，2020年1月3日召開全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議再次強(qiáng)調(diào)密切關(guān)注財(cái)政、金融、政府債務(wù)、企業(yè)境外投資等方面的突出問題和矛盾，特別是金融體制中存在種種問題，輕則導(dǎo)致金融系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)加劇，重則引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，甚至金融危機(jī)，需要引起審計(jì)機(jī)關(guān)高度重視，從根本上防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）影響系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的因素

1.政策因素

我國(guó)銀行機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)存款利率差不斷縮小，表外業(yè)務(wù)迅速發(fā)展。包括股份制商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社，及存貸雙方款項(xiàng)均占國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)60%以上的四大國(guó)有商業(yè)銀行，都面臨著共性的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，寬松的貨幣政策條件下，商業(yè)銀行過度投放信貸追逐利潤(rùn)，使信貸業(yè)務(wù)在重壓之下難尋突破之路;金融牌照的發(fā)放存在多頭監(jiān)管，財(cái)政部、工商部門和地方財(cái)政金融辦等諸多部門都參與其中，使金融監(jiān)管環(huán)境復(fù)雜多樣，體制完善任重而道遠(yuǎn)。

2.市場(chǎng)因素

（1）金融風(fēng)險(xiǎn)隱患

我國(guó)間接融資占比較大，直接融資占比不能平衡金融資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，企業(yè)融資過度依賴銀行貸款，導(dǎo)致整個(gè)社會(huì)在銀行系統(tǒng)中的融資風(fēng)險(xiǎn)過于集中，形成爆發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部來看，審計(jì)機(jī)關(guān)通過監(jiān)管商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，進(jìn)而關(guān)注金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和治理實(shí)施的有效性，部門配置、職權(quán)分配是否能與其規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)程度等要求相適應(yīng)，為防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建“防火墻”。

（2）資本市場(chǎng)監(jiān)管存在空白

當(dāng)前，金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品多樣化、交易電子化、業(yè)務(wù)綜合化，跨行業(yè)的交叉性金融監(jiān)管、影子銀行監(jiān)管缺位，大量具有融資性質(zhì)的非金融機(jī)構(gòu)從事準(zhǔn)金融活動(dòng)，此類企業(yè)的監(jiān)管仍處于空白階段。在金融資產(chǎn)迅速擴(kuò)張的情況下，金融監(jiān)管存在的灰色地帶也隨之?dāng)U大，金融審計(jì)監(jiān)督不到位，交易透明度低，安全隱患大，一旦出現(xiàn)重大的政策變革或金融市場(chǎng)體制調(diào)整，都會(huì)造成較嚴(yán)重的系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，從而危機(jī)整個(gè)金融體系。

證券市場(chǎng)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主要地位，但仍存在易引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的問題和矛盾。譬如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，證券市場(chǎng)監(jiān)管制度有待完善;市場(chǎng)結(jié)構(gòu)層次不夠豐富，缺乏分流市場(chǎng)需求和多樣化籌資渠道;市場(chǎng)參與者內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，存在投機(jī)、操縱股市，甚至在出現(xiàn)違規(guī)時(shí)弄虛作假的行為;市場(chǎng)散戶較多，缺乏穩(wěn)定資金來源和融資渠道;市場(chǎng)缺乏避險(xiǎn)工具;證券市場(chǎng)出現(xiàn)連續(xù)違約等，這些都需要國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)不斷提升監(jiān)管力度，擴(kuò)大監(jiān)管范圍來更好地維護(hù)金融市場(chǎng)穩(wěn)定。

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局最新公布的70個(gè)大中城市房?jī)r(jià)數(shù)據(jù)顯示，房地產(chǎn)住房領(lǐng)域存在各種不均衡而非總量不足的結(jié)構(gòu)性矛盾，一旦房地產(chǎn)市場(chǎng)失衡，資產(chǎn)價(jià)格泡沫破裂，價(jià)格暴跌、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)改變，房地產(chǎn)市場(chǎng)需求減少，可能陷入不斷加劇金融風(fēng)險(xiǎn)的惡性循環(huán)。同時(shí)房地產(chǎn)行業(yè)與銀行機(jī)構(gòu)關(guān)系緊密，個(gè)人住房貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、以房地產(chǎn)為抵押物的其他種類貸款在商業(yè)銀行貸款總額中所占比重不斷上升，銀行信貸資產(chǎn)在房地產(chǎn)市場(chǎng)上風(fēng)險(xiǎn)敞口過大，為了搶占市場(chǎng)份額，放寬信貸條件，導(dǎo)致房地產(chǎn)投資過熱，對(duì)信貸資金安全造成威脅。

3.國(guó)際環(huán)境因素

全球經(jīng)濟(jì)一體化、國(guó)家“一帶一路”建設(shè)不斷推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)與世界經(jīng)濟(jì)融合，金融體系開放，中國(guó)面臨著匯率、投資、通貨膨脹等諸多風(fēng)險(xiǎn)的巨大挑戰(zhàn)。各種貿(mào)易進(jìn)出口形勢(shì)不斷變化，影響我國(guó)貨幣系統(tǒng)的流動(dòng)性調(diào)節(jié)，增添了宏觀調(diào)控難度，加劇了資產(chǎn)價(jià)格波動(dòng)，對(duì)我國(guó)金融安全構(gòu)成威脅，國(guó)際資本的波動(dòng)成為我國(guó)金融監(jiān)管的核心，跨境資本異常流動(dòng)也是金融風(fēng)險(xiǎn)傳遞的重要途徑。

我國(guó)外匯儲(chǔ)備大部分以美元形式持有，且主要投資于美國(guó)國(guó)債，超過了保證進(jìn)口和償還外債的需求，呈現(xiàn)出過剩、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一的特點(diǎn)。一方面支持美國(guó)財(cái)政收支，參與美國(guó)經(jīng)濟(jì)循環(huán)，同時(shí)美聯(lián)儲(chǔ)的加息周期開始后，全球的流動(dòng)性整體緊縮，給中國(guó)本幣匯率和外匯占款的投放增加了壓力，無形之間增強(qiáng)了市場(chǎng)交易的套利動(dòng)機(jī)，影響經(jīng)濟(jì)和外匯市場(chǎng)持續(xù)健康有序發(fā)展。如果不加以防范，可能會(huì)造成跨境資本流出過多引起貨幣貶值，成為系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的引爆點(diǎn)。

三、國(guó)家審計(jì)防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)現(xiàn)路徑

（一）完善國(guó)家審計(jì)監(jiān)管體制與政策

1.建立金融監(jiān)管協(xié)作機(jī)制

國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)與銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)信息溝通，形成聯(lián)合監(jiān)管，提高監(jiān)管的效率和效果;與地方金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)、金融業(yè)其它監(jiān)管部門以及公檢法、海關(guān)、稅務(wù)等管理部門，搭建監(jiān)管信息共享機(jī)制，必要時(shí)開展聯(lián)合審查，實(shí)現(xiàn)全方位監(jiān)管;加強(qiáng)金融機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門之間的協(xié)作關(guān)系，建立合作機(jī)制共享平臺(tái)，防止監(jiān)管套利、空白引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);與社會(huì)公眾和媒體展開合作，充分利用社會(huì)監(jiān)督的功能，實(shí)現(xiàn)更嚴(yán)格高效的監(jiān)督;完善和國(guó)際監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及其他國(guó)家的協(xié)調(diào)，防止外部金融動(dòng)蕩對(duì)我國(guó)造成影響。通過金融監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，充分發(fā)揮每一層級(jí)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管作用，有效防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，從而保證我國(guó)金融市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展。

2.加強(qiáng)政策監(jiān)管

貨幣政策方面，對(duì)貨幣投放狀況進(jìn)行全口徑分析，控制貨幣創(chuàng)造和供給增長(zhǎng)，深入探索貨幣政策在執(zhí)行過程中存在的監(jiān)管盲區(qū)。財(cái)政政策方面，降低對(duì)政策效力的預(yù)期，逐步推行分稅制改革，從根本上化解地方財(cái)政融資問題，防止政府融資平臺(tái)負(fù)債的大規(guī)模擴(kuò)張。信貸政策方面，監(jiān)督商業(yè)銀行信貸投向，重點(diǎn)關(guān)注房地產(chǎn)貸款的風(fēng)險(xiǎn)問題，跟蹤審查商業(yè)銀行實(shí)施差異化房地產(chǎn)信貸政策狀況;關(guān)注地方融資平臺(tái)資產(chǎn)質(zhì)量變化情況，避免大量不良資產(chǎn)短期內(nèi)引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立監(jiān)管問責(zé)機(jī)制

當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)還存在局部性，系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)普遍發(fā)生在地方并逐漸擴(kuò)大，近年來配備“金融副省長(zhǎng)”成為一種趨勢(shì)，有利于加強(qiáng)地方金融監(jiān)管，國(guó)家審計(jì)部門在防范金融風(fēng)險(xiǎn)中占據(jù)統(tǒng)籌地位。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)地方金融監(jiān)管審查力度，合理分配金融監(jiān)管資源，強(qiáng)化地方監(jiān)管責(zé)任，配備對(duì)金融體系有深入了解的領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)專業(yè)地處理風(fēng)險(xiǎn)，減少因領(lǐng)導(dǎo)層缺乏金融經(jīng)驗(yàn)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散或錯(cuò)誤處置的行為，進(jìn)一步維護(hù)金融安全，建立監(jiān)管問責(zé)制。還應(yīng)提升自身的問責(zé)能力，保證從國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定大局出發(fā)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，強(qiáng)化監(jiān)管成效和反腐敗的力度。

4.加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管部門及監(jiān)管政策風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)評(píng)估

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)誘發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)展?fàn)顩r和嚴(yán)重程度進(jìn)行綜合評(píng)估。高度重視揭示現(xiàn)行體制運(yùn)行中存在的突出問題和容易引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，為構(gòu)建“雙支柱”調(diào)控框架、完善金融監(jiān)管體制提供參考依據(jù)。宏觀層面要對(duì)制度環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等潛在風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行審查，對(duì)其嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估;市場(chǎng)層面通過獲取不同金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他有關(guān)業(yè)務(wù)信息，結(jié)合商業(yè)銀行信貸、貨幣以及財(cái)政政策的施行情況，綜合分析風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)、發(fā)展趨勢(shì)的總體狀況，評(píng)估各類金融市場(chǎng)運(yùn)行的穩(wěn)健性，著重考慮金融經(jīng)營(yíng)同質(zhì)化和過度風(fēng)險(xiǎn)偏好，在順周期環(huán)境下，這些風(fēng)險(xiǎn)因素可能對(duì)銀行、證券和保險(xiǎn)行業(yè)產(chǎn)生影響。整體層面分析金融機(jī)構(gòu)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)各監(jiān)管部門高效完成審計(jì)工作、加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)作，主要行為主體依法恰當(dāng)行使職權(quán)，形成防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的合力。

5.強(qiáng)化對(duì)資本市場(chǎng)的審計(jì)監(jiān)督

我國(guó)資本市場(chǎng)是優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、推動(dòng)金融供給側(cè)改革的重要工具，其獨(dú)特的運(yùn)行秩序直接關(guān)系到數(shù)千萬投資者的利益，形成引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的隱患，資本市場(chǎng)的審計(jì)監(jiān)督應(yīng)著眼于保持資本市場(chǎng)資源優(yōu)化配置的平衡，規(guī)范市場(chǎng)秩序，推進(jìn)市場(chǎng)化體制改革。此外，不斷擴(kuò)大直接融資比重，提升直接融資能力、服務(wù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，建立包括銀行、證券、保險(xiǎn)在內(nèi)的各金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)，充分關(guān)注金融交叉領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)因素，合理設(shè)計(jì)預(yù)警指標(biāo)。

6.推動(dòng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的績(jī)效審計(jì)

“一行兩會(huì)”是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的變革，審查范圍廣泛，以此為基礎(chǔ)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)是防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融安全穩(wěn)定發(fā)展的主力軍，因此國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用自身結(jié)構(gòu)特性對(duì)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管政策執(zhí)行情況、監(jiān)管效果以及其專業(yè)勝任能力等各方面進(jìn)行審查和評(píng)估，不斷改善金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理不合理之處。

首先，對(duì)金融監(jiān)管體制是否完善以及能否及時(shí)調(diào)整進(jìn)行審查，相關(guān)法律法規(guī)是否能夠覆蓋所有金融業(yè)務(wù)，監(jiān)管是否存在重疊或盲區(qū);其次，評(píng)估各金融監(jiān)管部門政策遵守的情況，維持金融系統(tǒng)的穩(wěn)健運(yùn)行;再次，審查金融監(jiān)管工作執(zhí)行的效率和效果，監(jiān)督金融監(jiān)管部門履職盡責(zé)的情況;最后，應(yīng)對(duì)金融監(jiān)管部門在防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)所做的工作進(jìn)行審計(jì)。

（二）加大對(duì)國(guó)際資本流動(dòng)的監(jiān)督和防范

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加大對(duì)外匯資金異常流動(dòng)的監(jiān)督力度，政府同步加強(qiáng)對(duì)資本外逃的監(jiān)控，對(duì)資本賬戶開立、項(xiàng)目開放的審查，避免境外金融風(fēng)險(xiǎn)帶來的沖擊。從匯率政策入手，對(duì)跨境流動(dòng)的管制應(yīng)繼續(xù)保持中立性，進(jìn)一步推進(jìn)匯率機(jī)制市場(chǎng)化，允許匯率在合理的范圍內(nèi)波動(dòng)，具體而言，要對(duì)外匯指定銀行、申請(qǐng)業(yè)務(wù)主體和監(jiān)管部門等層面進(jìn)行審查，其內(nèi)容主要包括個(gè)人或企業(yè)是否具備相關(guān)資質(zhì)、其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否具有真實(shí)背景、銀行是否按規(guī)定操作等環(huán)節(jié)，特別是要對(duì)資本項(xiàng)目中外匯資金的流入和流出進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)監(jiān)管措施的有效性和監(jiān)管的充分性進(jìn)行審核，加強(qiáng)對(duì)外匯儲(chǔ)備資產(chǎn)安全的監(jiān)控，防范外匯資金大幅貶值誘發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。

（三）利用大數(shù)據(jù)排查金融風(fēng)險(xiǎn)，提高金融監(jiān)管能力

1.構(gòu)建區(qū)塊鏈技術(shù)國(guó)家審計(jì)平臺(tái)

區(qū)塊鏈技術(shù)具有去中心化、不可篡改等獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，基于區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建一個(gè)去中心化的數(shù)據(jù)庫(kù)，有效降低中心化機(jī)構(gòu)和第三方信任背書對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的影響。一方面保障數(shù)據(jù)的真實(shí)性、節(jié)約了審計(jì)人員辨別和整理數(shù)據(jù)的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)國(guó)家審計(jì)信息化建設(shè)，提升審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。另一方面有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，區(qū)塊鏈具有不可篡改的功能，強(qiáng)化了國(guó)際審計(jì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度。

2.推動(dòng)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用

利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，獲取全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)來源，進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)分析，將現(xiàn)有大數(shù)據(jù)平臺(tái)結(jié)合計(jì)算機(jī)技術(shù)，地毯式排查金融機(jī)構(gòu)潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)，減少或消除系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)金融穩(wěn)定。

首先，通過數(shù)據(jù)分析，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)人員必須加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力，高效精準(zhǔn)地識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)的潛藏點(diǎn)，利用對(duì)異常數(shù)據(jù)的敏感性，對(duì)金融市場(chǎng)的異常變動(dòng)實(shí)現(xiàn)早期預(yù)警，要求對(duì)金融領(lǐng)域的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，結(jié)合貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、互聯(lián)網(wǎng)金融等其他與宏觀經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)的重要領(lǐng)域的數(shù)據(jù)分析，設(shè)計(jì)相關(guān)預(yù)警指標(biāo)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型;其次，通過數(shù)據(jù)分析，評(píng)價(jià)國(guó)家宏觀金融政策的落實(shí)狀況，即銀行有無嚴(yán)格遵守信貸業(yè)務(wù)政策、貨幣政策，金融機(jī)構(gòu)是否存在違規(guī)行為等;再次，通過數(shù)據(jù)分析，評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)狀況、活動(dòng)執(zhí)行等方面是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，即通過大數(shù)據(jù)技術(shù)了解資產(chǎn)構(gòu)成、資產(chǎn)質(zhì)量以及不良貸款現(xiàn)象等，運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)揭示金融機(jī)構(gòu)存在的問題，及時(shí)向金融監(jiān)管部門報(bào)告。最后，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)將可能出現(xiàn)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的語(yǔ)言轉(zhuǎn)換為計(jì)算機(jī)程序語(yǔ)言，以大數(shù)據(jù)審計(jì)代替手工，結(jié)合審計(jì)測(cè)試結(jié)果與審計(jì)工作底稿進(jìn)行趨勢(shì)分析，充分識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，發(fā)現(xiàn)不同領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢(shì)，為預(yù)測(cè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。

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（責(zé)任編輯：張彤彤 梁宏偉）