方堃(中國(guó)石化集團(tuán)國(guó)際石油勘探開發(fā)有限公司，北京 100029)

0 引言

安哥拉位于非洲西南部，西臨南大西洋，油氣資源十分豐富，是中國(guó)能源公司走向國(guó)際化的重點(diǎn)投資地區(qū)。2005年，中石化以非作業(yè)者的形式進(jìn)入安哥拉S區(qū)塊項(xiàng)目管理，作業(yè)者為英國(guó)BP公司。S區(qū)塊位于下剛果盆地，屬于安哥拉海上專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)，水深1200～1800m，合作方式為產(chǎn)量分成協(xié)議(Production Sharing Agreement, PSA)，采用全海式開發(fā)模式(FPSO+水下井口)。油田投入生產(chǎn)后，中石化與各合作伙伴依據(jù)《產(chǎn)量分成協(xié)議》和《提油協(xié)議》的規(guī)定在提油終端提取各自份額石油，以實(shí)物的方式獲得石油所有權(quán)和處置權(quán)，通過原油銷售的形式回收投資，獲得收益。

1 產(chǎn)量分成協(xié)議(PSA)

1.1 產(chǎn)量分成協(xié)議概述

產(chǎn)量分成協(xié)議是一種國(guó)際上較為通行的油氣協(xié)議形式，它的主要特點(diǎn)是合同區(qū)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的油田投產(chǎn)后，將全部產(chǎn)量分成兩部分：一部分為“成本油”，另一部分為“利潤(rùn)油”，由資源國(guó)政府與合同者集團(tuán)(Contractor Group)按協(xié)議規(guī)定的比例分成[1]。該協(xié)議能在確保合同者集團(tuán)投資成本得以回收后，將利潤(rùn)油在政府和合同者集團(tuán)之間進(jìn)行分成，因此在油氣田開發(fā)過程中，合同者集團(tuán)有可能與資源國(guó)政府共享油氣儲(chǔ)量資源帶來(lái)的潛在收益。但若油氣儲(chǔ)量不及預(yù)期，合同者集團(tuán)也會(huì)面臨投資成本無(wú)法回收的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 產(chǎn)量分成機(jī)制

1.2.1 成本油回收

合同者集團(tuán)的投資成本包括：勘探成本、開發(fā)成本和生產(chǎn)成本，其產(chǎn)生的管理費(fèi)用根據(jù)其用途分別歸類在勘探、開發(fā)和生產(chǎn)成本之中。成本回收順序依次為生產(chǎn)成本、開發(fā)成本和勘探成本。其中：生產(chǎn)成本(操作費(fèi))當(dāng)年回收，開發(fā)成本按其原始投入的1.45倍(45% uplift)分4年等額回收，勘探成本最后回收。

在安哥拉S區(qū)塊中，成本油回收比例的上限為區(qū)塊總產(chǎn)量的55%，如果開發(fā)成本未能在5年內(nèi)全部回收，從第6年起，成本油回收比例的上限可提高為65%，剩余油將全部轉(zhuǎn)為利潤(rùn)油。

1.2.2 利潤(rùn)油分成

成本油之外的區(qū)塊產(chǎn)量稱之為利潤(rùn)油，按一個(gè)滑動(dòng)比例在安哥拉國(guó)家石油和天然氣局(ANPG)與合同者集團(tuán)之間分配(表1)。該滑動(dòng)比例根據(jù)合同者集團(tuán)的稅后名義收益率(after-tax nominal rate of return)確定。

表1 合同者集團(tuán)與資源國(guó)政府利潤(rùn)油分成比例

合同者集團(tuán)的稅后名義收益率的具體計(jì)算方法是以開發(fā)區(qū)商業(yè)發(fā)現(xiàn)日為起點(diǎn)，依據(jù)合同者前一季度的現(xiàn)金凈流量計(jì)算出該季度的內(nèi)部收益率，從而確定本季度的合同者服務(wù)費(fèi)比例和生產(chǎn)補(bǔ)貼比例[2]。按如下公式，對(duì)各開發(fā)區(qū)進(jìn)行累積復(fù)利計(jì)算。

式中：ACNCF為累積復(fù)利現(xiàn)金凈流量；NCF為現(xiàn)金凈流量；DQ為季度復(fù)利(百分比)；CQ為現(xiàn)季度；PQ為上季度。

合同者集團(tuán)在每月提油和銷售工作完成后，需向安哥拉政府繳納石油利潤(rùn)稅(PIT)，稅率為其所提原油中利潤(rùn)油銷售收入的50%，繳稅單價(jià)以安哥拉石油和自然資源部部頒布的季度參考價(jià)格為準(zhǔn)，圖1所示為安哥拉S區(qū)塊產(chǎn)量分成模式圖。

圖1 安哥拉S區(qū)塊產(chǎn)量分成模式

2 提油協(xié)議(COLA)

2.1 提油協(xié)議概述

在區(qū)塊投產(chǎn)前，各提油方簽訂《提油協(xié)議》(Crude Oil Lifting Agreement)，其目的是建立各提油方在相關(guān)提油終端進(jìn)行提油的規(guī)則和程序，從而為各提油方依序提取區(qū)塊產(chǎn)出原油提供保障和支持。各方有權(quán)按照提油協(xié)議中規(guī)定的時(shí)間、數(shù)量和條件進(jìn)行提油，并有權(quán)單獨(dú)處置從區(qū)塊獲得并存儲(chǔ)在FPSO中的原油。

《提油協(xié)議》的內(nèi)容主要包括：作業(yè)者及各方的權(quán)利和義務(wù)；原油分配和臨時(shí)提油計(jì)劃；聯(lián)合提油；貨物指令(裝期申請(qǐng))；提油計(jì)劃及調(diào)整；船舶申報(bào)程序；油輪系泊和裝油；裝油時(shí)間和滯期費(fèi)的相關(guān)規(guī)定；原油油品和數(shù)量；數(shù)量和油品的索賠規(guī)定；提油方未按時(shí)提油的相關(guān)規(guī)定；關(guān)稅和其他費(fèi)用等。

2.2 提油計(jì)劃

考慮到原油生產(chǎn)出來(lái)后各提油方需要時(shí)間在國(guó)際市場(chǎng)上銷售原油，同時(shí)FPSO的最大儲(chǔ)油能力又是一定的，因此作業(yè)者提油終端必須及時(shí)制定和頒布提油計(jì)劃(裝期)，各提油方也必須嚴(yán)格按照要求安排油輪抵達(dá)終端提油，否則FPSO可能會(huì)出現(xiàn)“憋罐”的風(fēng)險(xiǎn)，而迫使作業(yè)者不得不停產(chǎn)。

2.2.1 提油計(jì)劃的確定

根據(jù)FPSO的原油存儲(chǔ)能力，作業(yè)者確定S區(qū)塊一次提油的凈標(biāo)準(zhǔn)貨量為100萬(wàn)桶，在提油過程中，可根據(jù)實(shí)際情況上下浮動(dòng)5%?；趯?shí)際生產(chǎn)和提油作業(yè)的安全，一般FPSO需保留20～30萬(wàn)桶的安全庫(kù)存，稱之為“壓艙油”，即當(dāng)FPSO的實(shí)際原油庫(kù)存達(dá)到120～130萬(wàn)桶的“提油臨界線”時(shí)，應(yīng)安排提油方提油。

作業(yè)者提油終端根據(jù)生產(chǎn)部門提供的產(chǎn)量預(yù)測(cè)，確定每個(gè)月FPSO的原油庫(kù)存可以達(dá)到幾次“提油臨界線”，從而確定該月的可提油次數(shù)和計(jì)劃裝期。

根據(jù)《產(chǎn)量分成協(xié)議》所確定的分成比例，可計(jì)算出各提油方每天的原油庫(kù)存。同時(shí)，根據(jù)《提油協(xié)議》規(guī)定的提油原則，應(yīng)由在計(jì)劃裝期的第一天擁有最大庫(kù)存量的一方提油。簡(jiǎn)而言之，就是“哪方的庫(kù)存大就應(yīng)由哪方提油”。

2.2.2 提油計(jì)劃的頒布

作業(yè)者提油終端在M-2月的15日頒布M月(提油月)的《臨時(shí)提油計(jì)劃》(Provisional Lifting Program),在M-2月的25日頒布M月的《確定提油計(jì)劃》(Agreed Lifting Program)?！洞_定提油計(jì)劃》一經(jīng)頒布，具有法律效力，除不可抗力或提油方之間達(dá)成一致意見外，不得更改。這樣就保證了各提油方能在裝期前45～60天進(jìn)行市場(chǎng)活動(dòng)，從容尋找買家并安排船期。

2.3 裝船過程簡(jiǎn)介

根據(jù)《確定提油計(jì)劃》，提油方應(yīng)在裝期前15天向作業(yè)者提油終端提交船舶資料進(jìn)行船舶通報(bào)(Vessel Nomination)，需報(bào)送油輪名稱、尺寸、特性、船舶代理公司、提單(Bill of Lading)樣本等材料，在裝期前5天需向作業(yè)者提油終端提供油輪裝載情況及單證指令文件(Documentary Instruction)。同時(shí)，油輪抵達(dá)72小時(shí)、48小時(shí)、24小時(shí)都需向作業(yè)者提油終端通報(bào)油輪預(yù)計(jì)抵達(dá)時(shí)間(Estimated Time of Arrival)。圖2所示為安哥拉S區(qū)塊船舶申報(bào)流程[3]。

當(dāng)油輪到達(dá)終端附近的指定區(qū)域后，由引導(dǎo)員引導(dǎo)其向卸油浮筒靠近并系泊。其后，原油從輸油泵中輸出，進(jìn)入原油計(jì)量站，然后通過U型雙埋卸油管線，經(jīng)過浮式軟管系統(tǒng)輸入油輪。最后，提油作業(yè)完成后斷開法蘭，油輪到達(dá)指定區(qū)域，待商檢及海關(guān)手續(xù)完成并開具提單后，由提油終端發(fā)出啟航通知，油輪方可離開。

3 中石化安哥拉S區(qū)塊項(xiàng)目提油銷售模式

雖然中石化在安哥拉S區(qū)塊為非作業(yè)者項(xiàng)目，但擁有完全銷售自主權(quán)，需獨(dú)立安排船只提油并自行完成清關(guān)和稅費(fèi)繳納，是較為龐大的工作。針對(duì)非作業(yè)者派駐項(xiàng)目人員較少的特點(diǎn)，采用高效、易操作的銷售模式顯得至關(guān)重要。通過對(duì)實(shí)際工作的梳理，我們認(rèn)為深水非作業(yè)者原油銷售工作主要體現(xiàn)在：提油及銷售執(zhí)行、清關(guān)繳稅及銷售報(bào)表報(bào)送等三個(gè)方面，通過甄選原油買家、銷售代理和清關(guān)代理，可將自身的工作簡(jiǎn)明化(圖3)。

圖2 安哥拉S區(qū)塊船舶(油輪)申報(bào)流程

圖3 中石化安哥拉S區(qū)塊項(xiàng)目銷售模式

3.1 提油及銷售執(zhí)行

中石化集團(tuán)是上下游一體化的大型央企，有強(qiáng)大的煉油能力及煉油需求，也有負(fù)責(zé)海外原油貿(mào)易的專業(yè)公司，通過與其簽訂長(zhǎng)期《原油銷售協(xié)議》，可充分發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，基于公平交易的要求，甄選合適的銷售代理公司，通過簽訂《銷售代理協(xié)議》授權(quán)其與原油買家談判計(jì)價(jià)方式及升貼水價(jià)格，有效維護(hù)了項(xiàng)目公司權(quán)益。

安哥拉上游油公司原油貿(mào)易均采用船上交貨價(jià)格(Free On Board),即由買方安排船只提油。而作為非作業(yè)者，中石化安哥拉S區(qū)塊在提油和銷售執(zhí)行方面的工作主要體現(xiàn)在：

(1)依據(jù)《產(chǎn)量分成協(xié)議》和《提油協(xié)議》驗(yàn)證作業(yè)者所頒布的提油計(jì)劃的合理性；

(2)依據(jù)買家提供的船舶、第三方檢驗(yàn)公司等信息，與作業(yè)者提油終端進(jìn)行實(shí)時(shí)溝通，完成船舶申報(bào)和單證指令，確保船舶及時(shí)到港，安全順利提油；

(3)提油作業(yè)完成后，若發(fā)生滯期，或原油數(shù)量或質(zhì)量不符合要求，依據(jù)《提油協(xié)議》向作業(yè)者索賠。

3.2 清關(guān)繳稅

清關(guān)繳稅也是十分重要的環(huán)節(jié)。每次提油作業(yè)，各上游油公司均需要通知安哥拉海關(guān)，完成原油出口申報(bào)等程序，并繳納出口稅，過程十分繁瑣。經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查，并參考了其他油公司的做法，中石化安哥拉S區(qū)塊公司甄選了當(dāng)?shù)氐那尻P(guān)代理公司，并簽訂《清關(guān)代理協(xié)議》，授權(quán)其代表項(xiàng)目公司完成原油出口清關(guān)等手續(xù)。

石油利潤(rùn)稅是安哥拉油公司的主要稅種。在每個(gè)月提油完成后，作業(yè)者會(huì)告知我方利潤(rùn)油提油量，我方根據(jù)實(shí)際銷售價(jià)格向安哥拉財(cái)政部完成石油利潤(rùn)稅(PIT)繳納，并根據(jù)安哥拉石油和自然資源部頒布的季度參考價(jià)格多退少補(bǔ)。

3.3 銷售報(bào)表報(bào)送

提油完成后，提油終端會(huì)開具提單。依據(jù)提單上的提油量以及原油銷售代理與買家談判的計(jì)價(jià)方式和升貼水價(jià)格，我方可計(jì)算出本次提油的銷售收入，并向原油買家開具銷售發(fā)票。

除此之外，我方也需根據(jù)安哥拉政府的要求，按時(shí)向安哥拉石油和自然資源部申請(qǐng)年度出口配額，報(bào)送每月實(shí)際提油月報(bào)；向安哥拉商務(wù)部提交每次提油的原產(chǎn)地及質(zhì)量證明；向安哥拉海關(guān)報(bào)送月度提油計(jì)劃等。

4 提油銷售工作著力點(diǎn)

緊盯各提油方原油庫(kù)存情況，針對(duì)提油終端頒布的提油計(jì)劃，作業(yè)者產(chǎn)量預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)計(jì)算在計(jì)劃裝期各方的原油庫(kù)存，按照“哪方的庫(kù)存大就應(yīng)由哪方提油”的原則驗(yàn)證其提油計(jì)劃的合理性，發(fā)現(xiàn)問題立即與作業(yè)者交涉，提出詳實(shí)的計(jì)算數(shù)據(jù)，維護(hù)我方權(quán)益，保障我方應(yīng)提盡提。

側(cè)重原油銷售執(zhí)行工作，確保與作業(yè)者提油終端、原油買家、銷售代理、清關(guān)代理、第三方公司的實(shí)時(shí)溝通，做好裝期協(xié)調(diào)、提油文件報(bào)送、出口清關(guān)、第三方檢驗(yàn)、索賠等工作，確保提油作業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行[4]。

及時(shí)完成原油銷售相關(guān)稅費(fèi)和服務(wù)費(fèi)的繳納，保障銷售工作合規(guī)運(yùn)行。

識(shí)別銷售風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)措施，對(duì)于已簽訂的相關(guān)原油銷售協(xié)議，分析相關(guān)條款的優(yōu)化空間，以提高銷售效益。

5 結(jié)語(yǔ)

針對(duì)深水非作業(yè)者項(xiàng)目提油銷售，中石化安哥拉S區(qū)塊項(xiàng)目結(jié)合實(shí)際情況，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，形成了簡(jiǎn)明、易操作的銷售模式。考慮到目前由中方公司作業(yè)的深水油田較少，作為深水非作業(yè)者項(xiàng)目，中石化安哥拉S區(qū)塊原油銷售模式有其參考意義，可為相似情況的上游油公司所借鑒。

在安哥拉深水S區(qū)塊，中石化雖然作為非作業(yè)者投資方，但在原油銷售方面有完全自主權(quán)，利用《產(chǎn)量分成協(xié)議》和《提油協(xié)議》的相關(guān)條款，可有效保障我方的提油、銷售和索賠權(quán)益。

針對(duì)深水非作業(yè)者項(xiàng)目的特點(diǎn)，甄選合適的原油銷售代理、原油買家及清關(guān)代理，可有效完成提油銷售及相關(guān)繳稅工作。

識(shí)別銷售風(fēng)險(xiǎn)，保障銷售工作合規(guī)運(yùn)行，是提高我方銷售收益的基礎(chǔ)。