孫述龍 ， 鮑 晴

(1.廣東省交通集團(tuán)財務(wù)有限公司，廣東 廣州 510623；2.廣東省電力工業(yè)燃料有限公司，廣東 廣州 510623)

作為吸收存款類金融機構(gòu)和集團(tuán)資金管理的平臺，財務(wù)公司需要實時關(guān)注流動性情況和成員單位資金動態(tài)。經(jīng)過長期探索實踐，財務(wù)公司借助Excel 統(tǒng)計軟件自主研發(fā)設(shè)計了企業(yè)資金管理平臺，該平臺具有兩大優(yōu)勢：一是統(tǒng)計內(nèi)容豐富，可實現(xiàn)對賬戶、資金的多口徑數(shù)據(jù)監(jiān)控，并且可對各模塊進(jìn)行靈活調(diào)整；二是工作效率高，將資金管理平臺源數(shù)據(jù)替換后，可瞬間生成各模塊報表。本文將對財務(wù)公司資金管理平臺各模塊作簡要介紹，并以賬戶變動監(jiān)控功能為例，舉例說明該平臺的實現(xiàn)方法。

一、資金管理平臺設(shè)計

財務(wù)公司資金管理平臺主要包括數(shù)據(jù)匯總校驗、流動性管理、賬戶管理、預(yù)算管理、數(shù)據(jù)可視化五大模塊。

（一）數(shù)據(jù)匯總校驗?zāi)K

財務(wù)公司主要資產(chǎn)為貸款發(fā)放、存放央行和存放同業(yè)，主要負(fù)債為吸收存款、資金拆入，主要權(quán)益為資本金和未分配利潤，其他資產(chǎn)負(fù)債占比較少。設(shè)計數(shù)據(jù)校驗匯總模塊，一方面可以供閱讀者了解企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債概覽分布情況，另一方面，根據(jù)會計恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”原理，還可以檢驗資金管理平臺數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

（二）流動性管理模塊

1.流動性監(jiān)控

由于成員單位往往不止在一家銀行開戶，為進(jìn)行資金歸集，財務(wù)公司需相應(yīng)在多家銀行建立資金池。如某一銀行資金池頭寸配置比例過低，當(dāng)其下屬賬戶對外付款時，就可能支付失敗。因此，財務(wù)公司需要對各銀行資金池頭寸分布及其相較于吸收存款占比情況進(jìn)行全盤監(jiān)控。

2.頭寸合理分配測算

財務(wù)公司與銀行之間既存在合作關(guān)系，也存在競爭關(guān)系。財務(wù)公司歸集成員單位存款后，成員單位在銀行的企業(yè)存款就會減少，但財務(wù)公司的頭寸最終也會存放在銀行，會增加銀行的同業(yè)存款。財務(wù)公司需做好各銀行之間的利益平衡問題。作為對銀行的激勵，如何對頭寸進(jìn)行合理分配十分重要。財務(wù)公司資金頭寸配置主要考慮如下方面：

（1）結(jié)算需要。滿足成員單位的結(jié)算需要是財務(wù)公司頭寸安排的首要目的。通常情況下，資金池歸集的賬戶和資金越多、資金集中度越小，最低存放比例就越低。根據(jù)對過往歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，財務(wù)公司對資金池不同吸收存款額設(shè)置了最低存放比例。

（2）銀行激勵。高于最低存放比例的資金可用于維護(hù)銀企關(guān)系。財務(wù)公司對銀行的需求有以下四個方面：一是財務(wù)公司需借助銀行渠道完成對成員單位資金歸集；二是財務(wù)公司所屬集團(tuán)需要銀行的信貸支持；三是財務(wù)公司為提高資金收益水平，需要銀行提高利率報價；四是財務(wù)公司需要銀行提供更好的服務(wù)。財務(wù)公司分別選擇各銀行的歸集金額、對集團(tuán)的信貸支持、存款利率和服務(wù)水平四個維度，分別設(shè)置一定權(quán)重，計算出各銀行總體得分情況，并相應(yīng)將資金由多到少線性分配至各銀行。財務(wù)公司資金管理平臺可以每日自動測算各銀行實際頭寸和合理頭寸分配差額情況，并根據(jù)二者之間的差額進(jìn)行及時調(diào)整。

3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置

不同企業(yè)主營業(yè)務(wù)不同，其資金穩(wěn)定性也有所不同。合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)應(yīng)是穩(wěn)定性好的企業(yè)存款更大比例用于支持長期資產(chǎn)。財務(wù)公司成員單位類型主要分為運輸企業(yè)、營運企業(yè)、業(yè)主單位、在建項目和其他類型五類，各成員單位資金穩(wěn)定性為“運輸企業(yè)＞營運企業(yè)＞業(yè)主單位＞在建項目＞其他類型”。財務(wù)公司資金管理平臺根據(jù)不同類型企業(yè)吸收存款金額，測算出合理的資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，并與實際資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比對，為企業(yè)辦理定期存款、對外投資等期限配置提供參考。

4.流動性管理指標(biāo)監(jiān)控

為滿足財務(wù)公司自身流動性管理需要和監(jiān)管要求，財務(wù)公司需要對流動性管理指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，以便提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對。以財務(wù)公司流動性風(fēng)險管理指標(biāo)為例，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，財務(wù)公司流動性比例（流動資產(chǎn)/流動負(fù)債）不能低于25%。

（三）賬戶管理模塊

財務(wù)公司資金管理平臺可對賬戶變動進(jìn)行監(jiān)控。該項功能可以實時發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常賬戶，假如某日有兩個賬戶脫池，同時有一個賬戶入池，則如表1 顯示。

表1 賬戶變動監(jiān)控

（四）預(yù)算管理模塊

為滿足預(yù)算管理需要，財務(wù)公司建立了預(yù)算管理模塊，如下：1.公司主營業(yè)務(wù)毛利與凈利潤為年初制定；2.財務(wù)公司主要成本為付息支出，主要收入為貸款、投資等利息收入；3.隨著時間的推移，已實現(xiàn)的利潤可以逐月滾動更新；4.企業(yè)可根據(jù)未來利率環(huán)境和吸收存款及發(fā)放貸款的預(yù)測變化進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。越近年末，所預(yù)測的計劃偏離度也就越準(zhǔn)確。財務(wù)公司資金管理平臺可以監(jiān)控當(dāng)日的吸收存款與計劃偏離情況，對預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤觀測。

（五）數(shù)據(jù)可視化模塊

為使統(tǒng)計數(shù)據(jù)更加直觀，數(shù)據(jù)可視化模塊主要借助餅圖、折線圖、條形圖等圖表，用于展示統(tǒng)計數(shù)據(jù)結(jié)果。關(guān)于圖表選擇，具體可以參照圖1。

圖1 數(shù)據(jù)可視化圖表類型選擇思維導(dǎo)圖

二、數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺的設(shè)計思路

（一）標(biāo)準(zhǔn)化系統(tǒng)產(chǎn)品存在的問題

為進(jìn)行資金歸集和結(jié)算，財務(wù)公司建立了自己的資金管理系統(tǒng)，資金管理系統(tǒng)在為財務(wù)公司提供便利的同時，也存在一些不足，主要表現(xiàn)在：一是建立的資金管理系統(tǒng)主要在于賬戶、資金管理和業(yè)務(wù)審批，更側(cè)重于業(yè)務(wù)流程管理，數(shù)據(jù)處理和分析能力不足；二是建立的資金管理系統(tǒng)主要是在標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品基礎(chǔ)上實現(xiàn)的，靈活性不足，難以滿足多樣性需求；三是如委托開發(fā)商進(jìn)行二次開發(fā)，存在與開發(fā)人員反復(fù)溝通問題，開發(fā)周期通常較長，需耗費的資金成本也較大。

（二）設(shè)計思路

經(jīng)過長期的探索實踐，財務(wù)公司總結(jié)了一套行之有效的方法，運用Excel 建立了資金管理平臺，在資金管理系統(tǒng)導(dǎo)出底層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并替換Excel 資金管理平臺源數(shù)據(jù)后，可瞬間自動生成各種類報表數(shù)據(jù)。此外，當(dāng)對統(tǒng)計模塊需要做出調(diào)整時，也可靈活修改，能夠滿足企業(yè)靈活多樣的需求。財務(wù)公司資金管理平臺設(shè)計思路如下：

將資金管理平臺區(qū)分為四個層級，即導(dǎo)入層、維護(hù)層、處理層和展示層，各自的功能劃分如下：

導(dǎo)入層：用以存放數(shù)據(jù)源，直接從系統(tǒng)中導(dǎo)出的原始數(shù)據(jù)導(dǎo)入至該區(qū)域，導(dǎo)入的數(shù)據(jù)表格應(yīng)盡量選擇系統(tǒng)中比較齊全的數(shù)據(jù)。

維護(hù)層：用以記錄登記存量數(shù)據(jù)，供處理層對新導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行對比核對。如，維護(hù)層手工維護(hù)上一日的賬戶及資金情況，供處理層與當(dāng)日數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，計算資金變動情況。

處理層：該層級用以調(diào)取導(dǎo)入層數(shù)據(jù)，采用Excel 函數(shù)公式進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗加工，組合成可供輸出層直接調(diào)取的字段。如，導(dǎo)入層導(dǎo)入的賬戶往往帶有空格、導(dǎo)入數(shù)據(jù)金額為非字符格式等，可以在該層級進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗，供展示層直接調(diào)用。

展示層：用以調(diào)取處理層數(shù)據(jù)進(jìn)行展示，該層級還可以借助Excel 自帶的圖表功能，采用相應(yīng)圖形對數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化展示（見圖2）。

圖2 資金管理平臺數(shù)據(jù)處理結(jié)構(gòu)圖

三、實現(xiàn)過程舉例

以賬戶變動監(jiān)控表的實現(xiàn)為例，舉例說明數(shù)據(jù)導(dǎo)入層、數(shù)據(jù)處理層、數(shù)據(jù)維護(hù)層和數(shù)據(jù)展示層如何分工協(xié)作，實現(xiàn)最終結(jié)果。

（一）數(shù)據(jù)導(dǎo)入層。數(shù)據(jù)導(dǎo)入層用以粘貼從系統(tǒng)導(dǎo)入的原始數(shù)據(jù)，為防止粘貼覆蓋，該層級不作任何加工（見表2）。

表2 數(shù)據(jù)導(dǎo)入層

（二）數(shù)據(jù)處理層。將所需信息從數(shù)據(jù)導(dǎo)入層引用至數(shù)據(jù)處理層，然后函數(shù)對數(shù)據(jù)作相關(guān)加工。如下，A 列和B 列為引用的導(dǎo)入層賬號和戶名，C 列用以判斷導(dǎo)入數(shù)據(jù)在維護(hù)層是否已經(jīng)存在。D 列為組內(nèi)排序，用以對已存在賬戶和新增賬戶分別排序（見表3）。

表3 數(shù)據(jù)處理層

（三）數(shù)據(jù)維護(hù)層。該層用以記錄應(yīng)查出的賬戶，并與導(dǎo)入賬戶進(jìn)行對比，挑選出沒有查出的賬戶。A、B 列賬號及戶名為手工維護(hù)，用以手工動態(tài)維護(hù)目前系統(tǒng)已存在的賬戶；C 列為判斷賬號是否已經(jīng)導(dǎo)入；D列為組內(nèi)排序，用以對已存在賬戶和新增賬戶分別排序（見表4）。

表4 數(shù)據(jù)維護(hù)層

（四）數(shù)據(jù)輸出層。該層為結(jié)果展示層，用以從數(shù)據(jù)處理層和維護(hù)層調(diào)取處理結(jié)果（見表5）。

通過以上設(shè)置，將系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)（表2）復(fù)制粘貼，替換源數(shù)據(jù)后，便能自動在數(shù)據(jù)展示層（表5）識別出新入池賬戶。采用同樣方法，也可類比設(shè)置相應(yīng)公式，識別未查出賬戶。企業(yè)系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)具有穩(wěn)定性，其導(dǎo)出的數(shù)據(jù)格式一般不會發(fā)生變更，各列的位置一般也不會變化，在以后使用中替換模板數(shù)據(jù)源即可動態(tài)更新報表數(shù)據(jù)。

表5 數(shù)據(jù)展示層

結(jié)束語

作為吸收存款類金融機構(gòu)，財務(wù)公司獲取和分析數(shù)據(jù)的能力在很大程度上決定了其工作效率和資金管理水平。另外，由于受到銀保監(jiān)會、人民銀行、國資委和集團(tuán)企業(yè)的監(jiān)督管理，財務(wù)公司也需要對外報送大量的各種口徑統(tǒng)計數(shù)據(jù)。如果完全使用手工填報，將占用大量人力資源，工作準(zhǔn)確性和工作效率也難以保障。如將相應(yīng)報表采用上文設(shè)計思路設(shè)置相應(yīng)模板，相關(guān)報表則可一鍵生成。