摘 要：本文旨在探究化解銀行不良資產(chǎn)的方法。本文最初剖析了我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀。深如解析了由于不良資產(chǎn)帶來的不良影響而急需化解和防范不良資產(chǎn)的緊迫性和重要程度。進而以信貸觀點為出發(fā)點具體論述其造成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的過程、原因以及解決方法。當(dāng)前我國正處于經(jīng)濟體制不斷深化轉(zhuǎn)軌的時代，化解銀行不良資產(chǎn)已經(jīng)成為當(dāng)前急需解決的問題。

關(guān)鍵詞：不良資產(chǎn);國有商業(yè)銀行;解決途徑;信貸業(yè)務(wù)

一、引言

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)是按照國際銀行業(yè)為了避免貸款風(fēng)險，將未到期的信貸資產(chǎn)以期限為依據(jù)將其劃分成五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，其中后三類被稱為不良資產(chǎn)，通俗來說就是銀行信貸資產(chǎn)不能按期收回的逾期，呆滯，呆賬貸款。在我國，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款，而不良貸款主要是企業(yè)等在銀行的貸款中難以收回的部分。

崔學(xué)蘭，賈麗萍，梁偉等（2001年）通過分析發(fā)現(xiàn)銀行不良資產(chǎn)已經(jīng)成為當(dāng)前制約商業(yè)銀行的發(fā)展甚至是國民經(jīng)濟發(fā)展水平的主要障礙，認為銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀應(yīng)當(dāng)充分引起我們的關(guān)注，不良資產(chǎn)的盤活應(yīng)該以銀行為根本，以銀行的本體建設(shè)加強為中心，謹慎處理好銀行盈利性與安全性的關(guān)系。與此不同的是，馬德功（2000年）在其碩士論文中不再局限于對銀行一方面進行，而是從更加全面的角度說明了銀行不良資產(chǎn)，認為經(jīng)濟泡沫，法律缺失和投資失策是導(dǎo)致我國不良資產(chǎn)的主要原因，解決商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的根本途徑主要由三方面：建立有效完備的宏觀檢測系統(tǒng)、加強商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)管、建立健全與之有關(guān)的法律制度。魏芳（2003）的觀點是當(dāng)前不良資產(chǎn)的形成根本上是由于企業(yè)和銀行之間無效率的體制。認為商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的化解主要是通過財政負擔(dān)和企業(yè)兼并重組，充分實現(xiàn)企業(yè)流動性、安全性、盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

商業(yè)銀行的三大業(yè)務(wù)中，資金的運用是商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要部分，主要包括貸款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù);前邊也曾說明我國不良資產(chǎn)主要是不良貸款，是以，本文認為，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成是由于沒有建立起完備的信貸機制體制，缺乏完善嚴格的的信貸監(jiān)管體制。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成原因

（一）制度方面。一方面，商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏完善的信用評級制度，為減少銀行自身風(fēng)險，貸款金額和貸款時間的確定往往是以貸款人和貸款公司的信用等級為依據(jù)。商業(yè)銀行對于貸款者信用等級的評測一般是通過部分信息，再用已有的條件為框架對其評測打分，只要達到標準就給予貸款，這種方法雖然簡便易行，但并不是基于對貸款者完全了解的基礎(chǔ)上給予貸款的，存在很大的風(fēng)險。另一方面，商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏完備的信貸風(fēng)險控制體制。銀行并沒有銀行風(fēng)險的危險和意識。也正因為長期以來沒有風(fēng)險意識，并沒有建立起完備的信貸風(fēng)險控制制度，所以在我國的經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)向社會主義市場經(jīng)濟體制以后之后，才真正轉(zhuǎn)軌成功成為了真正的商業(yè)銀行。風(fēng)險意識這一概念才真正進入了銀行體系。但由于長期以來缺乏風(fēng)險意識，缺乏必要的風(fēng)險管理和防范意識，因此在信貸流程中，不能有效地防范風(fēng)險，由此造成不良資產(chǎn)的大量形成。

（二）組織方面。商業(yè)銀行經(jīng)營管理決策失誤，產(chǎn)生巨額不良資產(chǎn)。在計劃經(jīng)濟體制時期，銀行不能充分掌握信貸決策的自主性，而往往處于被動地位。商業(yè)銀行在進行了體制轉(zhuǎn)軌和市場化改革之后，雖然在很大程度上擴大了經(jīng)營自主權(quán)，但銀行各級并不能立馬適應(yīng)市場化的經(jīng)營方式，取得突破性的進展。商業(yè)銀行在自主上仍然存在較大問題。另一方面，在當(dāng)前經(jīng)濟體制下運行的銀行和企業(yè)間的關(guān)系，在國家對銀行經(jīng)營管理的干預(yù)下已經(jīng)異?；沟卯?dāng)前的銀行信用異化為財政信用，并且銀行的經(jīng)營風(fēng)險也轉(zhuǎn)化為銀行的信貸風(fēng)險。從而使銀行的信貸風(fēng)險不斷加大，造成銀行不良資產(chǎn)的增加。

（三）工具方面 。其次貸款業(yè)務(wù)分配不合理，貸款人和公司不能和合適的貸款種類進行匹配。以不同的劃分標準作為劃分銀行貸款的依據(jù)，銀行貸款的種類是相對豐富的。貸款的申請不是貸款者申請什么銀行就批準什么，而是貸款者向銀行提出申請，待銀行進行審查批準后，再根據(jù)貸款者和公司的實際情況確定合適的貸款種類。由于銀行所了解的信息與現(xiàn)實會存在一定的差異或者由于貸款人的刻意隱瞞而造成銀行對實際情況作出錯誤的判斷，這種狀況往往會出現(xiàn)匹配不合理的情況，不能將貸款人與正確的貸款種類相掛鉤，因此，這就在很大程度上加大了銀行的風(fēng)險，容易造成銀行不良資產(chǎn)的增加。

三、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的化解策略分析

（一）從信用、信貸問責(zé)等制度方面分析。銀行內(nèi)部要建立起完善的信息渠道，建立起完備的信用評級制度，對于銀行貸款者要獲取充分的信用信息，并以此為基礎(chǔ)放寬給貸款者。另外樹立良好的社會誠信環(huán)境，提高人們的誠信意識。我國的行政管理層及政府應(yīng)該積極致力于社會誠信意識的建立，努力培養(yǎng)公民的誠信意識，使經(jīng)濟能夠在一個良好完善的信用經(jīng)濟交易環(huán)境中發(fā)展。在全社會共同努力提高和培養(yǎng)誠信意識的基礎(chǔ)上，來堅決打擊經(jīng)濟違法犯罪行為，共同維護我國經(jīng)濟金融市場的健康發(fā)展。就此而言，銀行可采取相應(yīng)的信用評級獎懲制度，對于信用記錄優(yōu)異者，銀行可以根據(jù)信用記錄適當(dāng)放寬貸款額度，拓寬貸款渠道，并可以給與一定的獎品給予鼓勵。而對于信用較差者，則可根據(jù)拖款加重利息，并限制再貸款。

（二）從合理的組織及信息共享來分析。加強監(jiān)管監(jiān)督，不斷加強銀監(jiān)會對銀行的監(jiān)管力度。進行監(jiān)管的目的促進銀行的健康發(fā)展，增強銀行的競爭意識和競爭能力，因此，監(jiān)管機構(gòu)要采取合法完善有效的監(jiān)管措施和方法，嚴格按照各種監(jiān)管體系進行監(jiān)管。對于商業(yè)銀行內(nèi)部的貸款管理操作機制要不斷加強和完善。嚴格監(jiān)管控制貸款操作流程。首先就是要嚴格把控好貸款準入，嚴格審查貸款人的身份信息、信貸擔(dān)保、償債能力等，采取集體審批的方式，盡量減少決策失誤，把風(fēng)險再貸款前控制住。再者，要加強貸款人對貸款使用的監(jiān)督管理，對于貸款的使用要進行全方位的監(jiān)測，保證貸款的質(zhì)量。最后，要加強對貸款以及，不良貸款的清收。要不斷提高工作人員的素質(zhì)和能力，進行員工專業(yè)培訓(xùn)，提高員工的清收能力。

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作者簡介：孫曉燕（1995-11-02），女，山東濰坊，碩士研究生，西北政法大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院，研究方向：技術(shù)創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)政策。