李玲

[摘 要] 企業(yè)內控管理工作包含企業(yè)的財務、經(jīng)營活動等各方面的管理工作。提升企業(yè)內控管理工作效率，意味著企業(yè)內部應用科學的方式與工具實現(xiàn)企業(yè)財務、經(jīng)營活動等方面的高效管理。通過完善的流程以及監(jiān)管措施，規(guī)避企業(yè)內部管理工作的安全漏洞，降低風險。ER P系統(tǒng)是現(xiàn)代化企業(yè)辦公的高效管理系統(tǒng)，當下我國多數(shù)大中型企業(yè)應用ER P系統(tǒng)開展相關的管理工作，從效率上看，在企業(yè)業(yè)務、財務相關的數(shù)據(jù)和信息獲取、共享以及分析處理方面，在崗位工作流程、協(xié)作以及處理速度方面，具有非常明顯的優(yōu)勢。但是，基于互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下ER P系統(tǒng)的應用優(yōu)化，其在技術層面、監(jiān)管體系以及未來的發(fā)展方向方面，仍然存在著不足之處，是未來企業(yè)應用ER P系統(tǒng)進行內控管理面臨的難題。

[關鍵詞] ERP系統(tǒng) 企業(yè) 內控管理

中圖分類號：F279.23 文獻標志碼：A

鑒于企業(yè)內控管理的價值意義，ERP系統(tǒng)的應用是企業(yè)內控管理的一項措施，也是現(xiàn)代化辦公趨勢下企業(yè)優(yōu)化管理的必然選擇。針對企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營活動、財務以及其他方面的管理需求，發(fā)掘ERP系統(tǒng)的應用優(yōu)勢，將其充分和企業(yè)內部管理工作結合在一起，協(xié)助企業(yè)梳理各個部門、崗位的工作[1]。同時，正視ERP系統(tǒng)不利于企業(yè)科學管理的一面，采取對癥的策略解決問題，進一步優(yōu)化ERP系統(tǒng)，使其能夠幫助企業(yè)在競爭日益激烈、變化日益加速的國內市場、國際市場中立足。

一、ERP系統(tǒng)應用于企業(yè)內控管理的優(yōu)點分析

（一）信息數(shù)據(jù)優(yōu)勢

基于ERP系統(tǒng)的技術優(yōu)勢，在信息數(shù)據(jù)的獲取、共享以及分析方面效率極高。對于企業(yè)而言，現(xiàn)代化辦公趨勢下，效率的優(yōu)勢體現(xiàn)在技術、數(shù)據(jù)、信息、資源等各方面，ERP系統(tǒng)應用于企業(yè)內控管理中的信息數(shù)據(jù)優(yōu)勢主要體現(xiàn)在：ERP系統(tǒng)中，根據(jù)企業(yè)不同部門、不同崗位設置級別以及授予相應的權限，各崗位的工作人員根據(jù)工作內容以及要求在ERP系統(tǒng)授予的權限范圍內能夠快速獲取相關的信息，并進行相關操作與處理，以線上、線下結合的方式能夠提高信息獲取的速度以及信息整合和處理的效率。以采購部的采購工作為例，采購部工作人員根據(jù)采購需求在ERP系統(tǒng)中提交采購單，采購部主管、財務部以及其他監(jiān)管部門能夠在ERP系統(tǒng)內部獲取采購單，同采購提交人員進行線下溝通后，采取線上協(xié)作處理采購需求，可以提高采購效率以及部門協(xié)作效率。除此之外，財務部門在日、周、月、季以及年為周期的財務報表制作過程中，可以快速通過ERP系統(tǒng)獲取對應的財務數(shù)據(jù)信息，做好備份以及后期的查賬工作，避免出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的遺失以及其他方面的問題[2]。

（二）提高企業(yè)內部各部門的工作效率，實現(xiàn)高效協(xié)作

傳統(tǒng)辦公形式下，企業(yè)各部門的工作獨立性較高，協(xié)作性差、耗時久且效率低。應用ERP系統(tǒng)的現(xiàn)代化企業(yè)，各部門工作的開展圍繞部門的業(yè)務，將涉及業(yè)務的各個部門集結起來，確保業(yè)務的穩(wěn)定進行。以企業(yè)業(yè)務部門為例，提交業(yè)務需求時，需要將涉及業(yè)務需求審批程序的各個部門以ERP流程連接起來，通過層層遞進的方式逐步推進業(yè)務需求的審批工作，如財務部的預算、支出審核、法務部的法律風險審核等，與傳統(tǒng)線下協(xié)作相比，效率更高，降低時間消耗，實現(xiàn)企業(yè)內部的高效協(xié)作。

二、企業(yè)內控管理中ERP系統(tǒng)應用運用實際情況

從上文的分析可見，ERP系統(tǒng)的應用可以解決企業(yè)內控管理工作中的大部分問題，可以為企業(yè)提供高效的ERP系統(tǒng)內控管理體系。但是，其也有各種不足之處。

（一）技術方面

對于企業(yè)而言，ERP系統(tǒng)的應用優(yōu)勢主要集中于功能的便捷性方面。但是，在企業(yè)引入ERP系統(tǒng)之后，其必然涉及企業(yè)各個部門的業(yè)務工作，其中包含著企業(yè)的核心業(yè)務部門、財務部門等關鍵性部門，與這些關鍵性部門有關的信息與數(shù)據(jù)皆屬于企業(yè)機密。因此，除了ERP系統(tǒng)的功能便捷性與穩(wěn)定性之外，還需要確保系統(tǒng)的安全性。但是，現(xiàn)階段有關企業(yè)信息的安全事故頻發(fā)，不法分子利用違規(guī)技術盜取商業(yè)機密，企業(yè)自身系統(tǒng)安全存在較多漏洞，機密信息泄露等問題越來越多，給企業(yè)造成了嚴重的損失。這是當下企業(yè)ERP系統(tǒng)應用存在的技術問題之一。除此之外，技術人員的缺失、現(xiàn)存技術人員能力不足也是企業(yè)ERP系統(tǒng)運行存在的問題。具體來講，企業(yè)的ERP系統(tǒng)在運行過程中需要確保穩(wěn)定高效的技術團隊，針對系統(tǒng)進行相關的維護工作，以確保bug的及時修復、系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。但是，部分中小型企業(yè)僅引入了ERP系統(tǒng)，沒有設置專門的技術部門，系統(tǒng)出現(xiàn)故障時無法有效解決。

（二）監(jiān)管體系

ERP系統(tǒng)的運行和管理需要有一套完善的制度，需要涉及管理與監(jiān)督兩方面，以確保ERP系統(tǒng)在企業(yè)內控管理工作中的有效運行。根據(jù)對部分中小型企業(yè)以及少數(shù)大型企業(yè)的ERP系統(tǒng)監(jiān)管機制調查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內部缺乏ERP監(jiān)管機制，監(jiān)管措施不力[3]。具體表現(xiàn)在：工作人員操作ERP系統(tǒng)出現(xiàn)故障問題時，如流程順序錯誤、業(yè)務信息數(shù)據(jù)錯誤等，沒有監(jiān)管機制的引導，企業(yè)內部也未采取相應的監(jiān)管措施，對于ERP系統(tǒng)技術團隊以及操作人員而言，極其影響工作的效率。

三、未來ERP系統(tǒng)優(yōu)化策略

（一）完善ERP系統(tǒng)應用于企業(yè)內控管理體系

第一，以企業(yè)為中心，圍繞企業(yè)的各部門業(yè)務活動、崗位職責等方面制定完善的明確的企業(yè)的內控管理制度，逐步優(yōu)化ERP系統(tǒng)各項功能，確保ERP系統(tǒng)能夠與企業(yè)的各項業(yè)務工作相吻合，從而切實把控企業(yè)的內控管理。如企業(yè)需要逐步完善與ERP系統(tǒng)運行相關的崗位職責制度、操作標準、流轉流程等，同時，要求相關的工作人員按照制度以及規(guī)范操作，保證ERP系統(tǒng)與相關工作的吻合，從而讓全體員工適應ERP系統(tǒng)，在企業(yè)范圍內全面普及該系統(tǒng)。

第二，企業(yè)需要根據(jù)部門需求以及企業(yè)發(fā)展需求，做好技術創(chuàng)新工作，搭建技術團隊，針對ERP系統(tǒng)的功能和安全兩方面進行合理的分配建設。同時，技術部門需要制定合理的ERP系統(tǒng)的定期維護計劃，專人專項，避免ERP系統(tǒng)出現(xiàn)大規(guī)模的崩潰，影響企業(yè)的運轉效率。除此之外，技術團隊在ERP系統(tǒng)角色授權方面，需要在前期和各部門領導做好溝通，明確部門各個員工的崗位職責、員工等級，從而設定角色、授予合理范圍的權限，避免出現(xiàn)流程混亂的問題。

第三，提高企業(yè)員工的職業(yè)性與專業(yè)性，能夠最大限度地確保企業(yè)內控管理工作的合理推進。因此，為了提高ERP系統(tǒng)的企業(yè)內控管理參與度，企業(yè)需要針對員工做好相應的ERP系統(tǒng)培訓工作，實現(xiàn)ERP系統(tǒng)的靈活應用，使其與企業(yè)的內控管理工作有效結合。

（二）完善并落實監(jiān)管機制

完善基于ERP系統(tǒng)的監(jiān)管機制，通過ERP系統(tǒng)的監(jiān)督角色與功能設置，合理安排監(jiān)管人員，對企業(yè)所有部門，尤其是關鍵性的業(yè)務部門與財務部門等核心部門的所有工作進行全面的監(jiān)督，切實利用ERP系統(tǒng)落實崗位責任制，從而確保監(jiān)管體系的全面性、有效性[4]。除此之外，針對財務部門的監(jiān)督工作，ERP系統(tǒng)的技術團隊需要不斷優(yōu)化系統(tǒng)的功能，擴大監(jiān)督與管理職能涉及的范圍，如對企業(yè)資金流動、財務收支、預算、業(yè)務活動的監(jiān)督；如針對財務往期的數(shù)據(jù)、信息進行業(yè)務分析以及反饋；通過功能的優(yōu)化與制度的參與，提高對企業(yè)內控管理的力度，同時精準定位不合理、不完善之處，從而優(yōu)化后期的業(yè)務工作。

四、結語

總而言之，企業(yè)利用ERP系統(tǒng)開展內控管理工作，是當下的一項重要措施。從整體上看，ERP系統(tǒng)是符合企業(yè)的長期經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的。不論是大型企業(yè)，還是中小型企業(yè)，通過ERP系統(tǒng)是可以實現(xiàn)精細化內控管理目標的。但是，針對ERP系統(tǒng)技術、體系以及監(jiān)管機制等方面的不足，各個企業(yè)需要根據(jù)自身企業(yè)定位、發(fā)展需求、部門分布以及崗位職責等方面采取相應措施，創(chuàng)新立足于自身的ERP系統(tǒng)內控管理體系

參考文獻：

[1]黃海榮.ERP系統(tǒng)助力加強企業(yè)內控管理關鍵研究[J].財富時代，2019（12）：46-47.

[2]畢超昌.基于ERP系統(tǒng)環(huán)境下的企業(yè)內部控制分析[J].納稅，2019，13（33）：256-258.

[3]趙鵬.基于ERP環(huán)境下企業(yè)財務內控制度風險及對策探究[J].財富時代，2019（10）：101.

[4]劉展展.基于ERP系統(tǒng)環(huán)境下的企業(yè)內部控制研究[J].中國商論，2019（18）：225-226.