摘要：隨著金融自由化進(jìn)程的推進(jìn)，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險日益突出。次貸危機(jī)后，作為商業(yè)銀行的三大風(fēng)險之一，流動性風(fēng)險成為監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要監(jiān)管內(nèi)容之一。而相對于流動性風(fēng)險管理的監(jiān)管研究，流動性風(fēng)險內(nèi)部審計研究起步較晚。2013年流動性一度出現(xiàn)緊張的情況后，2014年銀監(jiān)會才首次提出內(nèi)部審計部門參與流動性風(fēng)險審計的要求。目前對流動性風(fēng)險的研究多集中在外部監(jiān)管角度，流動性風(fēng)險內(nèi)部審計的研究鳳簡直是毛麟角，幾乎沒有內(nèi)部審計部門開展流動性風(fēng)險審計的實踐研究。由于流動性風(fēng)險評價涉及眾多指標(biāo)和內(nèi)容，流動性風(fēng)險內(nèi)部審計存在較大難度，因此商業(yè)銀行建立流動性風(fēng)險管理智慧審計系統(tǒng)，對提高流動性風(fēng)險審計、避免流動性風(fēng)險的發(fā)生意義非凡。本文創(chuàng)新點在于通過對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理智慧審計的探討，探索商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理及內(nèi)部審計提供實施框架，為推動商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理及內(nèi)部審計的有效實施提供支撐。

關(guān)鍵詞：流動性風(fēng)險;智慧審計;內(nèi)部審計

中圖分類號：F831 ?文獻(xiàn)識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）21-0128-03

一、研究背景

1.流動性風(fēng)險的內(nèi)涵

原銀監(jiān)會2018年《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法》（以下簡稱《辦法》）中對流動性風(fēng)險的定義：“流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行無法以合理成本及時獲得充足資金，用于償付到期債務(wù)、履行其他支付義務(wù)和滿足正常業(yè)務(wù)開展的其他資金需求的風(fēng)險?！鄙虡I(yè)銀行作為信用中介，具有貨幣創(chuàng)造的功能，同時也具有趨利性。這種趨利性，使得商業(yè)銀行流動性風(fēng)險隱蔽其中，一旦出現(xiàn)流動性風(fēng)險，商業(yè)銀行出現(xiàn)支付困難后，引起存款者恐慌，從而出現(xiàn)擠兌現(xiàn)象。因此良好的流動性風(fēng)險管理能力是金融市場乃至整個經(jīng)濟(jì)體良性發(fā)展的有力保證。

2.流動性風(fēng)險管理理論

流動性風(fēng)險管理理論在20世紀(jì)60年代，分別流行兩種理論，一種是資產(chǎn)管理理論，另外一種是負(fù)債管理理論。直到20世紀(jì)70年代中后期，更復(fù)雜的流動性管理形勢，催生出資產(chǎn)負(fù)債管理理論，該理論提出流動性風(fēng)險管理要綜合資產(chǎn)和負(fù)債兩方面的管理，流動性風(fēng)險定義中就包含了資產(chǎn)和負(fù)債兩方面的內(nèi)容。

（1）資產(chǎn)管理理論

20世紀(jì)60年代以前，流動性風(fēng)險管理的重點是管理資產(chǎn)，也就是通過對資產(chǎn)流動性管理，而實現(xiàn)對流動性風(fēng)險的管理。主要理論經(jīng)歷三個階段，分別是商業(yè)貸款理論、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論和預(yù)期收入理論。商業(yè)貸款理論認(rèn)為活期存款是商業(yè)銀行主要資金來源，商業(yè)銀行貸款組合和投資組合的合理匹配是商業(yè)銀行流動性管理的關(guān)鍵。資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論認(rèn)為商業(yè)銀行所有的流動資產(chǎn)都可以滿足流動性需求，其擴(kuò)大了流動性資產(chǎn)的范圍。預(yù)期收入理論認(rèn)為預(yù)期收入是客戶償還貸款的保證，因此商業(yè)銀行的流動性與客戶的預(yù)期收入直接相關(guān)。

（2）負(fù)債管理理論

負(fù)債理論認(rèn)為除了通過儲備資產(chǎn)儲備流動性外，也可以通過負(fù)債的方式增加流動性。通過從資本市場借入資金達(dá)到降低成本增加流動性的目的。其理論主要有銀行券理論、存款理論、購買理論、銷售理論。銀行券理論的實質(zhì)就是銀行以其持有的貴金屬為基礎(chǔ)，對外發(fā)行信用憑證就是銀行券，由于持有該憑證的人不會同時來兌付，銀行就可以通過發(fā)行超過其持有的貴金屬量銀行券獲利。存款理論的核心思想是：商業(yè)銀行的資金來源是存款，為了保證流動性，銀行貨幣經(jīng)營的上限就是其存款余額，存款安全性是銀行和儲戶共同關(guān)注的重要因素。購買理論的主要思想是銀行可以通過主動購買資金增強(qiáng)其流動性。銷售理論認(rèn)為銀行經(jīng)營負(fù)債管理的主要任務(wù)就是通過提供不同的金融服務(wù)創(chuàng)造收益。

3.監(jiān)管情況

（1）國際上流動性風(fēng)險監(jiān)管情況

流動性風(fēng)險與市場風(fēng)險和操作風(fēng)險并稱為商業(yè)銀行的三大風(fēng)險，流動性風(fēng)險管理及監(jiān)管具有十分重要的意義。縱觀歷史，1997年、2007年等金融風(fēng)險的暴發(fā)，都源于流動性風(fēng)險問題。2007年次貸危機(jī)中，多家商業(yè)銀行因流動性風(fēng)險不足，導(dǎo)致擠兌事件而倒閉。次貸危機(jī)發(fā)生后，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對量化流動性風(fēng)險管理提出量化要求，《巴塞爾協(xié)議III》頒布后，經(jīng)濟(jì)一體化又加強(qiáng)了這種風(fēng)險的傳導(dǎo)，從而引發(fā)全球性的金融危機(jī)。首次提出流動性風(fēng)險量化監(jiān)管指標(biāo)即流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例，構(gòu)建了商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理框架，隨后全球金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)將上述指標(biāo)納入監(jiān)管范圍。

（2）國內(nèi)對流動性風(fēng)險監(jiān)管情況

我國同樣面臨著資本構(gòu)成復(fù)雜、金融業(yè)互相滲透、業(yè)務(wù)模式變化等復(fù)雜情況，流動性風(fēng)險管理日趨復(fù)雜。2011年銀監(jiān)會起草《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法（試行）》以來，監(jiān)管機(jī)構(gòu)多次完善流動性風(fēng)險管理辦法，并定期對商業(yè)銀行流動性進(jìn)行檢查，通過定性及定量強(qiáng)化對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險的監(jiān)測。2013年10月起草《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法（征求意見稿）》，2014年1月《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法（試行）》首次提出商業(yè)銀行要將流動性風(fēng)險納入審計?！掇k法》要求商業(yè)銀行建立與其規(guī)模相適應(yīng)的流動性風(fēng)險管理體系，體系涵蓋有效的管理治理結(jié)構(gòu)、管理策略、政策和程序、風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制以及完備的管理信息系統(tǒng)。《辦法》對內(nèi)部審計的要求是“涵蓋流動性風(fēng)險管理的所有環(huán)節(jié)”，并列舉了六條具體審計內(nèi)容，包括制度保障、制度、程序執(zhí)行問題、量化指標(biāo)假設(shè)條件合理性、限額管理有效性、管理系統(tǒng)完備性以及報告的質(zhì)效等。

二、流動性風(fēng)險管理智慧審計文獻(xiàn)綜述

1.流動性風(fēng)險管理研究情況

通過調(diào)閱文獻(xiàn)，筆者發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理的研究文獻(xiàn)很多，主要集中在兩個方面。一是理論層面，主要集中在對流動性風(fēng)險理論的研究。如休亨瑞·喬德里（2012）認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債管理和流動性風(fēng)險管理是息息相關(guān)的，并系統(tǒng)地介紹了流動性風(fēng)險管理及其量化指標(biāo)。高曉燕（2019）介紹了流動性風(fēng)險管理理論、流動性風(fēng)險衡量及流動性風(fēng)險管理技術(shù)。二是對流動性風(fēng)險量化指標(biāo)的研究，包括流動性風(fēng)險計量、監(jiān)測指標(biāo)、控制方法等可行性研究等。如麥茨等（2010）認(rèn)為，流動性風(fēng)險的管理和計量是建立在正確對其分類的基礎(chǔ)上的，包括錯配型或結(jié)構(gòu)型、突發(fā)型、市場流動性風(fēng)險三類，并在此基礎(chǔ)上通過實例對流動性風(fēng)險進(jìn)行測量。

2.流動性風(fēng)險審計研究情況

流動性風(fēng)險審計的研究文獻(xiàn)還比較少，主要有流動性風(fēng)險與審計定價相關(guān)性研究和審計方法研究兩個方面。悅坤略（2015）認(rèn)為流動性風(fēng)險因素中包括人民幣存貸比和流動性覆蓋率兩個因素與外部審計定價正相關(guān)。高尚（2014）通過壓力測試方法評價商業(yè)銀行流動性風(fēng)險具有局限性，僅試用于股份制銀行，對大型上市商業(yè)銀行是否有效未得到驗證。上述研究都是基于流動性風(fēng)險理論及流動性風(fēng)險管理辦法，只關(guān)注于流動性風(fēng)險審計的一個方面進(jìn)行研究，未對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險內(nèi)部審計進(jìn)行系統(tǒng)的研究，而智慧審計還是一個比較新的課題，尚無流動性風(fēng)險管理智慧審計方面的研究文獻(xiàn)。

三、流動性風(fēng)險指標(biāo)體系及監(jiān)管要求

1.定性要求

流動性風(fēng)險管理基于流動性風(fēng)險偏好。商業(yè)銀行基于風(fēng)險偏好對流動性進(jìn)行管理。一是商業(yè)銀行要根據(jù)實際情況制定風(fēng)險偏好并確定管理目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上根據(jù)實際情況制定相應(yīng)的策略、政策、程序。二是流動性風(fēng)險管理政策和程序最低要求包括：流動性風(fēng)險識別、計量和監(jiān)測、現(xiàn)金流測算和分析、限額管理、融資管理、日間流動性風(fēng)險管理、壓力測試、應(yīng)急計劃、優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)管理、跨機(jī)構(gòu)跨境以及重要幣種的流動性風(fēng)險管理、對影響流動性風(fēng)險的潛在因素以及其他類別風(fēng)險對流動性風(fēng)險的影響進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和分析等方面。三是可能對商業(yè)流動性風(fēng)險產(chǎn)生影響的方面提出可行性分析要求。如開辦新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和設(shè)立新機(jī)構(gòu)之前，要充分評估預(yù)測其對流動性風(fēng)險的影響，并由流動性風(fēng)險管理部門審核同意。

2.披露要求

（1）報送頻率要求

監(jiān)管機(jī)構(gòu)對報送頻率要求是商業(yè)銀行按季報送流動性風(fēng)險壓力測試報告。出現(xiàn)市場劇烈波動等情況時，應(yīng)當(dāng)提高壓力測試報送頻率。及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送流動性風(fēng)險管理相關(guān)的重大調(diào)整情況。并規(guī)定了需要報送的9種可能對其流動性風(fēng)險水平或管理狀況產(chǎn)生不利影響的重大事項以及擬采取的應(yīng)對措施。

（2）披露信息要求

監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求商業(yè)銀行定期披露流動性風(fēng)險水平及其管理狀況的相關(guān)信息，最低披露要求是：流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)、管理的策略和政策、管理主要方法、管理指標(biāo)、主要的影響因素以及壓力測試情況等。

3.量化指標(biāo)要求

（1）量化指標(biāo)情況

根據(jù)《辦法》和《中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行流動性覆蓋率信息披露辦法的通知》（以下簡稱《通知》）中規(guī)定的量化指標(biāo)至少包括：需要運(yùn)用方法模型監(jiān)測和分析的指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債期限錯配、融資來源、優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)、重要幣種流動性風(fēng)險、市場流動性、現(xiàn)金流測算和分析、同業(yè)負(fù)債、同業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和配置等，同時對不同時間、不同壓力情景下流動性風(fēng)險提出管理要求。對流動性風(fēng)險實施并表管理。

（2）監(jiān)管要求的假設(shè)條件

根據(jù)《辦法》中提供的參考的情景或事件主要包括以下幾個方面：一是資產(chǎn)負(fù)債異常，如資產(chǎn)集中度上升、負(fù)債波動性顯著上升、存款大量流失、銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈利水平和總體財務(wù)狀況惡化等;二是融資變化，如融資成本上升、融資受阻;三是其他對流動性有重大影響的方面，如股票價格下跌、信用評級下調(diào)、發(fā)生重大聲譽(yù)風(fēng)險事件等。

（3）流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)

《辦法》中指出流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)有5個，分別是流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比例、流動性比例、流動性匹配率和優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)充足率。并以資產(chǎn)規(guī)模2000億元為界限，分別提出最低監(jiān)管要求。

（4）管理信息系統(tǒng)要求

監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)提出了7點要求，要求系統(tǒng)能夠?qū)Σ煌榫尺M(jìn)行壓力測試，以達(dá)到有效計量、監(jiān)測、管理、報告流動性風(fēng)險的效果，包括日間流動性狀況監(jiān)測、現(xiàn)金流量及缺口監(jiān)測、監(jiān)測計算流動性風(fēng)險相關(guān)指標(biāo)，支持提高監(jiān)測頻率;限額監(jiān)測和控制、大額資金流動監(jiān)控、優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)及的監(jiān)測、融資抵（質(zhì)）押品監(jiān)測、壓力測試等。

四、流動性風(fēng)險管理智慧審計

1.整體情況分析

流動性風(fēng)險內(nèi)部審計的基礎(chǔ)就是原銀監(jiān)會2018年公布的《辦法》，根據(jù)審計內(nèi)容，可以分為定性分析和定量分析、管理信息系統(tǒng)評價等三個部分。定性分析主要審計商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理審計體系治理結(jié)構(gòu)及流動性風(fēng)險管理有效性評價;定量分析主要監(jiān)管報告指標(biāo)及流動性風(fēng)險管理定量指標(biāo)、壓力測試等定量指標(biāo)計量、監(jiān)測、報告情況;三是管理信息系統(tǒng)建設(shè)情況。

2.定性分析

（1）流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)審計

主要關(guān)注商業(yè)銀行是否建立了有效的流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)，確定董事會及其專門委員會、監(jiān)事會（監(jiān)事）、高級管理層以及相關(guān)部門是否履行相應(yīng)崗位職責(zé)、是否制定相應(yīng)的考核和問責(zé)機(jī)制、是否根據(jù)自身情況制定書面的流動性風(fēng)險偏好及管理策略、政策和程序，其范圍是否包含《辦法》中要求的內(nèi)容。

（2）政策程序制定及執(zhí)行情況

一是商業(yè)銀行是否制定流動性風(fēng)險限額管理的政策和程序，流動性風(fēng)險限額設(shè)定、調(diào)整的授權(quán)制度、審批流程和超限額審批程序，是否按規(guī)定頻率（至少每年）對流動性風(fēng)險限額進(jìn)行評估，必要時進(jìn)行調(diào)整。二是商業(yè)銀行是否制定壓力測試制度，是都對本機(jī)構(gòu)承受短期和中長期壓力情景的流動性風(fēng)險控制能力進(jìn)行測試和分析。是否制定有效的流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃，以確保緊急情況下流動性需求。應(yīng)急計劃應(yīng)設(shè)定觸發(fā)情景、切實可行的資金來源、應(yīng)急程序和措施、權(quán)限與職責(zé)、確保應(yīng)急計劃涵蓋集團(tuán)及分支機(jī)構(gòu)等范圍，并針對特殊情況，針對不同的對象制定專門應(yīng)急計劃，并且定期對應(yīng)急計劃進(jìn)行評估和測試（至少每年）。三是流動性風(fēng)險管理是否實施并表管理、是否按規(guī)定頻率、規(guī)定內(nèi)容定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告，例外事項是否及時準(zhǔn)確報告。四是是否對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和設(shè)立新機(jī)構(gòu)對流動性風(fēng)險的影響進(jìn)行可行性分析。

3.定量分析

根據(jù)《辦法》和《通知》等相關(guān)要求，流動性風(fēng)險涉及的定量指標(biāo)很多，下面著重分析幾個重要指標(biāo)：一是監(jiān)管要求指標(biāo)?！掇k法》中提出審計系統(tǒng)需要根據(jù)4個監(jiān)管指標(biāo)指標(biāo)的定義，結(jié)合其構(gòu)成及權(quán)重，進(jìn)行還原測試，并將結(jié)果與監(jiān)測系統(tǒng)進(jìn)行比較，以驗證監(jiān)測系統(tǒng)的準(zhǔn)確性。二是流動性限額管理指標(biāo)?！掇k法》中提出了3個限額管理的指標(biāo)，要求各商業(yè)銀行結(jié)合自身實際情況制定限額。分別是現(xiàn)金流缺口限額、負(fù)債集中度限額、集團(tuán)內(nèi)部交易和融資限額。三是預(yù)警指標(biāo)?！掇k法》中提出對流動性產(chǎn)生重大影響的14種情況下，要前瞻性對流動性風(fēng)險情況進(jìn)行預(yù)警，預(yù)警情況包括如批發(fā)或零售存款的大量流失。四是監(jiān)測指標(biāo)。《辦法》中對于間接或直接對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險產(chǎn)生影響的20個指標(biāo)做了監(jiān)測的要求，其中包括了融資相關(guān)指標(biāo)、負(fù)債相關(guān)指標(biāo)、集中度等指標(biāo)等。

4.智慧審計思路

建立智慧審計平臺，達(dá)到提高內(nèi)部審計質(zhì)效目的，綜合運(yùn)用業(yè)務(wù)部門數(shù)字化轉(zhuǎn)型成果，通過綜合運(yùn)用信息技術(shù)，包括大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)、區(qū)塊鏈、生物識別等技術(shù)，提高內(nèi)部審計非現(xiàn)場審計質(zhì)量、提高內(nèi)部審計效率。智慧審計背景下的流動性風(fēng)險審計流程如下：

（1）總體評價

導(dǎo)入被審計單位公司治理文件，通過文字識別（OCR）及關(guān)鍵要素提取技術(shù)，提取公司治理、流動性風(fēng)險管理政策、程序等規(guī)范性文本。一是與《辦法》中要素匹配情況，從而對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險公司治理、政策、程序的合規(guī)性和匹配度進(jìn)行綜合判斷。二是提取壓力測試情景測試及頻率，與《辦法》比較，以評估是否進(jìn)行規(guī)定的流動性風(fēng)險管理行為。

（2）流動性風(fēng)險管理水平評估

通過比較流動性風(fēng)險偏好與監(jiān)管指標(biāo)匹配程度，評估商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理的整體水平。監(jiān)管指標(biāo)及監(jiān)管要求包括流動性覆蓋率不低于100%、凈穩(wěn)定資金比例不低于100%、流動性比例不低于25%、流動性匹配率不低于100%和優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)充足率不低于100%。內(nèi)部審計平臺通過驗證性計算，復(fù)核商業(yè)銀行計算及上報的準(zhǔn)確性和一致性。復(fù)核性計算的數(shù)據(jù)來源需要包含業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的原始數(shù)據(jù)及導(dǎo)入系統(tǒng)的報表數(shù)據(jù)兩部分，以達(dá)到復(fù)合系統(tǒng)數(shù)據(jù)及對外公布數(shù)據(jù)的一致性問題，從而客觀地評估商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險管理水平。

（3）定量指標(biāo)及相關(guān)性分析

定量指標(biāo)分析需要使用的方法相對簡單，需要系統(tǒng)設(shè)定相關(guān)指標(biāo)的公式，只需要在業(yè)務(wù)系統(tǒng)和報表系統(tǒng)等不同系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，使其符合各指標(biāo)的定義。在流動性風(fēng)險審計時，內(nèi)部審計平臺根據(jù)審計人員選定的審計指標(biāo)，進(jìn)行系統(tǒng)計算，并以審計人員需要的形式展現(xiàn)出來。流動性風(fēng)險審計定量指標(biāo)分析包括外部監(jiān)管指標(biāo)、限額管理指標(biāo)及監(jiān)測指標(biāo)。審計范圍包括商業(yè)銀行流動性管理系統(tǒng)指標(biāo)計算公式校驗、系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源的完備性、一致性。閾值設(shè)定與商業(yè)銀行流動性風(fēng)險偏好的一致性比較等。

（4）審計結(jié)果分析及驗證

上述分析結(jié)果生成后，審計人員根據(jù)數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系及系統(tǒng)提示的關(guān)鍵問題，進(jìn)行二次分析和驗證。如壓力測試結(jié)果與報送結(jié)果不一致的情況，審計人員需要查看系統(tǒng)提示不一致的數(shù)據(jù)來源及函數(shù)設(shè)定，并跟蹤查找是系統(tǒng)問題還是人為原因，并得出結(jié)論。

（5）審計成果

通過審計人員分析后，根據(jù)系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)化流程，生成審計底稿，并提交有權(quán)人員復(fù)核后，發(fā)送至相關(guān)人員。被審計單位根據(jù)審計底稿情況進(jìn)行逐條整改，整改結(jié)果自動提交系統(tǒng)復(fù)核，復(fù)核通過后，由審計人員根據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行驗證，并提交驗證結(jié)果，直至問題整改完成。

五、結(jié)語

智慧審計基于大數(shù)據(jù)及云計算的分析，大數(shù)據(jù)及云計算等信息技術(shù)對傳統(tǒng)行業(yè)的沖擊幾乎是顛覆性的，人們必須適應(yīng)重新思考問題，傳統(tǒng)審計工作中的比對、校驗及抽樣等工作都將被取代。審計人員從抽樣數(shù)據(jù)中推導(dǎo)問題原因的因果關(guān)系思維模式向已知相關(guān)關(guān)系進(jìn)而查找改進(jìn)方法的模式轉(zhuǎn)變。

參考文獻(xiàn)：

[1]高曉燕.金融風(fēng)險管理[M].2版.北京：清華大學(xué)出版社，2019.

[2]休亨瑞·喬德里.銀行流動性風(fēng)險與資產(chǎn)負(fù)債管理導(dǎo)論[M].于東智，譯.北京：中國金融出版社，2012.

[3]麥茨，諾伊.流動性風(fēng)險計量與管理[M].孫國，譯.北京：中國金融出版社， 2013.

[4]楊玉冰.中國商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理研究[D].沈陽：遼寧大學(xué)，2016.

[5]趙雪婷.中國上市商業(yè)銀行系統(tǒng)流動性風(fēng)險研究——測度與傳導(dǎo)[D].北京：中央財經(jīng)大學(xué)，2018.

作者簡介：

陳艷麗，供職于中國農(nóng)業(yè)銀行審計局成都分局，中級經(jīng)濟(jì)師，碩士。