潘廣欽

【摘? 要】我國高等職業(yè)教育的發(fā)展始于20世紀(jì)80年代初，經(jīng)過近40年的發(fā)展，現(xiàn)早已步入跨越式發(fā)展時期，辦學(xué)規(guī)模迅速擴張。與此同時，國家財政對我國高職院校的投入出現(xiàn)了嚴(yán)重不足，投入與發(fā)展存在很大缺口。論文從分析我國高職院的跨越式發(fā)展?fàn)顩r入手，說明在發(fā)展我國高等職業(yè)教育過程中引入BOT融資模式的必要性和可行性，以及BOT融資模式在解決高職院校規(guī)模擴張、迅猛發(fā)展過程中的具體應(yīng)用。

【Abstract】The development of China's higher vocational education began in the early 1980s. After nearly 40 years of development， it has already entered a leap-forward development period， and the scale of running schools has expanded rapidly. At the same time， there is a serious shortage of state financial investment in China's higher vocational colleges， and there is a big gap between investment and development. Starting with the analysis of the leap-forward development of higher vocational colleges in China， this paper explains the necessity and feasibility of introducing BOT financing mode in the process of developing higher vocational education in China， and the concrete application of BOT financing mode in solving the scale expansion and rapid development of higher vocational colleges.

【關(guān)鍵詞】高等職業(yè)教育;跨越式發(fā)展;BOT融資模式;應(yīng)用

【Keywords】higher vocational education; leap-forward development; BOT financing mode; application

【中圖分類號】G717? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）08-0097-04

1 我國高職院?？缭绞桨l(fā)展分析

我國高等職業(yè)教育的發(fā)展始于20世紀(jì)80年代初，高職教育在探索中不斷發(fā)展。1980年，原國家教委批準(zhǔn)建立了我國首批以金陵職業(yè)大學(xué)（現(xiàn)為金陵科技學(xué)院）為代表的13所職業(yè)大學(xué)。全國首批職業(yè)大學(xué)的成立標(biāo)志著我國高職教育的開始，代表了我國高職教育發(fā)展的雛形。隨著改革開放的不斷深化，我國國民經(jīng)濟發(fā)展的速度不斷加快，1983年，原國家教委再次批準(zhǔn)建立了33所職業(yè)大學(xué)，到1985年，全國職業(yè)大學(xué)數(shù)量已達(dá)到118所。經(jīng)過18年高等教育體制的變革和深化，到1998年，我國高等職業(yè)教育開始步入跨越式發(fā)展階段[1]（見表1），院校數(shù)量和招生人數(shù)迅速擴張，辦學(xué)規(guī)模逐年遞增，占據(jù)了我國高等教育的半壁江山（到2005年，高等職業(yè)教育招生人數(shù)、在校學(xué)生人數(shù)和院校數(shù)量分別占全國普通高校招生人數(shù)、在校學(xué)生人數(shù)和院校數(shù)量的53.1%、45.7%和60.9%），創(chuàng)造了世界高等教育發(fā)展史上的奇跡。

在《關(guān)于深化教育改革全面推進素質(zhì)教育的決定》中提出，我國同齡人口的高等教育毛入學(xué)率到2010年要達(dá)到15%。實際上，我國高等教育毛入學(xué)率早在2002年底就已達(dá)到15%，發(fā)展到2005年，我國同齡人中的高等教育毛入學(xué)率已達(dá)到21%，至2018年秋季入學(xué)已達(dá)48.1% [2]。高等職業(yè)教育為實現(xiàn)我國高等教育大眾化作出了巨大貢獻(xiàn)。

2 BOT融資模式簡介

BOT融資是國際上近十多年來逐漸被熟知的一種用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的融資模式，BOT融資方式是政府與承包商合作經(jīng)營基礎(chǔ)設(shè)施項目的一種特殊運作模式，其發(fā)展前途非常看好。

2.1 BOT的內(nèi)涵

所謂BOT[3，4]是英文Build-Operate-Transfer的縮寫，即建設(shè)—經(jīng)營—移交方式，是政府將一個基礎(chǔ)設(shè)施項目的特許權(quán)授予承包商（一般為國際財團）。承包商在特許期內(nèi)負(fù)責(zé)項目設(shè)計、融資、建設(shè)和運營，并回收成本、償還債務(wù)、賺取利潤，特許期結(jié)束后將項目所有權(quán)移交政府。BOT融資方式在我國稱為“特許權(quán)融資方式”，其涵義是指國家或者地方政府部門通過特許權(quán)協(xié)議，授予簽約方的外商投資企業(yè)（包括中外合資、中外合作、外商獨資）承擔(dān)公共性基礎(chǔ)設(shè)施（基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)）項目的融資、建造、經(jīng)營和維護;在協(xié)議規(guī)定的特許期限內(nèi)，項目公司擁有投資建造設(shè)施的經(jīng)營權(quán)，允許向設(shè)施使用者收取適當(dāng)?shù)馁M用，由此回收項目投資、經(jīng)營和維護成本并獲得合理的回報;特許期滿后，項目公司將設(shè)施無償?shù)匾平唤o簽約方的政府部門。

2.2 BOT融資模式的基本思路

BOT融資模式的基本思路是政府通過與投資人簽訂特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議吸引投資人對公共基礎(chǔ)設(shè)施進行投資，項目的預(yù)期收益是投資人收回投資成本和獲取投資回報的主要來源。運行特點是政府授權(quán)，投資人獨立運作，運營期結(jié)束，項目產(chǎn)權(quán)無償移交政府。所以，有時BOT被稱為“暫時私有化”過程。

2.3 BOT的基本運行模式

土耳其總理厄扎爾為引入民間資本興建基礎(chǔ)設(shè)施，他于1984年正式提出BOT的概念，并制定了世界上第一個BOT法（土耳其法律：NO.3096）。世界銀行在1994年世界發(fā)展報告中指出，BOT包含有三種基本形式，即BOT、 BOO和BOOT。

①BOT，即建設(shè)—經(jīng)營—移交，是最基礎(chǔ)的形式。

項目公司沒有項目的所有權(quán)，只有建設(shè)和經(jīng)營權(quán)。BOT意味著一種很低的私有化程度，因為項目設(shè)施的所有權(quán)并不轉(zhuǎn)移給私人。

②BOO（Build-Own-Operate），即建造—擁有—經(jīng)營。

投資者根據(jù)政府賦予的特許權(quán)，建設(shè)并經(jīng)營某項目，但是不將此項目移交給公共部門，而是繼續(xù)經(jīng)營。此目的主要是鼓勵項目公司從項目全壽命期的角度合理建設(shè)和經(jīng)營設(shè)施，提高項目產(chǎn)品/服務(wù)的質(zhì)量，追求全壽命期的總成本降低和效率的提高，使項目的產(chǎn)品/服務(wù)價格更低。BOO代表的是一種最高級別的私有化。

③BOOT（Build-Own-Operate-Transfer），即建造—擁有—經(jīng)營—移交。

指項目在建成后，政府允許在一定的期限內(nèi)由項目公司擁有項目的所有權(quán)，并由項目公司對項目進行運營，在特許經(jīng)營期滿后將項目免費移交給政府。BOOT代表了一種居中的私有化程度。

BOOT與BOT的區(qū)別在于BOOT在特許期內(nèi)既擁有經(jīng)營權(quán)也擁有所有權(quán)，此外，BOOT的特許期比BOT長一些。

除以上三種基本的具體形式外，還存在一些變通形式。如BTO（建設(shè)—轉(zhuǎn)讓—經(jīng)營）、BLT（建設(shè)—租賃—移交）、DBFO（設(shè)計—建設(shè)—融資—經(jīng)營）、FBOOT（融資—建設(shè)—所有—經(jīng)營—移交）、BOL（建設(shè)—經(jīng)營—租賃）、DBOM（設(shè)計—建設(shè)—經(jīng)營—維護）、DBOT（設(shè)計—建設(shè)—經(jīng)營—移交）和TOT（移交—運營—移交）等。

3 我國高職院?？缭绞桨l(fā)展中BOT融資模式應(yīng)用的必要性與可行性分析

3.1 我國高職院?？缭绞桨l(fā)展中BOT融資模式應(yīng)用的必要性分析

我國高等職業(yè)教育的發(fā)展始于20世紀(jì)80年代，從1998年開始已步入跨越式發(fā)展時期，招生規(guī)模迅速擴張，截止到2019年6月，全國高職高專院校共計1423所（其中：公辦高職高專院校1098所，民辦高職高專院校322所，中外合作辦學(xué)高職高專院校3所），全日制在校生平均規(guī)模近8000人。我國高等職業(yè)教育發(fā)展迅猛，但我國每年對高等職業(yè)教育的經(jīng)費投入量與其高辦學(xué)成本相比還相差甚遠(yuǎn)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了發(fā)展需要。發(fā)達(dá)國家對教育成本的研究結(jié)果表明，重在高水平技術(shù)技能培養(yǎng)的高職教育成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于普通本科教育成本，高達(dá)2.64倍，但我國在財政性教育經(jīng)費占教育經(jīng)費總額的比重不斷下降的情況下，高等職業(yè)教育的政府預(yù)算內(nèi)撥款卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于普通本科教育。

據(jù)統(tǒng)計，我國普通高等教育2005年預(yù)算內(nèi)財政撥款為1046.37億元，其中，普通本科教育撥款936.05億元，占比為89.46%，高職高專教育撥款為110.32億元（不含中央投入的建設(shè)國家示范性高職院校專項資金20億元），占比僅10.54%[5]。另據(jù)《2018年全國教育事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》數(shù)據(jù)顯示，全國高等教育經(jīng)費總投入為12013億元，其中，普通高職高專教育經(jīng)費總投入為2150億元，僅占17.89%，我國相當(dāng)一部分高職高專院校教育經(jīng)費投入嚴(yán)重不足，尤其是中西部經(jīng)濟欠發(fā)達(dá)地區(qū)、地（市）舉辦的高職高專院校，教育經(jīng)費與高速發(fā)展的高等職業(yè)教育相比存在著很大缺口，這不能不說在一定程度上制約著我國高等職業(yè)教育的健康發(fā)展。這客觀上要求高等職業(yè)教育的融資主體——政府、學(xué)校必須通過融資來獲得發(fā)展所需的資金，高等職業(yè)教育融資顯得十分必要。

BOT融資模式作為我國高等職業(yè)院校開拓多元化融資渠道的有效方式之一，以BOT融資模式為運作平臺，形成高等學(xué)校融資模式多元化、市場化，是有效解決我國高等職業(yè)院校規(guī)模發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展過程中經(jīng)費嚴(yán)重不足的不錯選擇。通過BOT融資，能解決高職院校如學(xué)生公寓、學(xué)生食堂、購物超市等基礎(chǔ)教學(xué)設(shè)施建設(shè)所需經(jīng)費投入，能將有限的財政教育經(jīng)費集中投入提高教育教學(xué)質(zhì)量和提升科研水平中去，大大減輕學(xué)校發(fā)展的經(jīng)費制約，同時也能拓展社會民營資本的投資渠道，給社會民營投資者帶來新的發(fā)展機遇，具有相當(dāng)可觀的應(yīng)用價值和廣闊的開發(fā)前景。在高等職業(yè)院校建設(shè)與發(fā)展中引入BOT融資，提高社會資金的利用率和效益，減輕政府的財政經(jīng)費投入負(fù)擔(dān)，解決高職院校建設(shè)與發(fā)展的經(jīng)費瓶頸制約，加快推進我國高等職業(yè)教育高質(zhì)量、高水平發(fā)展，具有很強的實踐意義。

3.2 我國高職院?？缭绞桨l(fā)展中BOT融資模式應(yīng)用的可行性分析

①國家政策的宏觀支持。

《中華人民共和國教育法》明文規(guī)定：“國家鼓勵運用金融手段、信貸手段，支持教育事業(yè)的發(fā)展”。《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要》（2010-2020年）規(guī)定：“加大教育投入。教育投入是支撐國家長遠(yuǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性投資，是教育事業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是公共財政的重要職能。要健全以政府投入為主、多渠道籌集教育經(jīng)費的體制，大幅度增加教育投入。社會投入是教育投入的重要組成部分。充分調(diào)動全社會辦教育積極性，擴大社會資源進入教育途徑，多渠道增加教育投入”。2019年2月13日，國務(wù)院印發(fā)的《國家職業(yè)教育改革實施方案》也明確了高職教育鼓勵社會力量捐資、出資興辦職業(yè)教育，拓寬辦學(xué)籌資渠道。為社會資本進入教育產(chǎn)業(yè)提供了有力的政策依據(jù)。

②社會的人才渴望和家庭的投資期望提供了微觀環(huán)境。

據(jù)天津市教育科學(xué)研究院和南開大學(xué)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有六成多的被調(diào)查者認(rèn)為教育投資比吃飯、住房、娛樂和醫(yī)療花費多[6]。不管是城市家庭，還是農(nóng)村，父母對子女的教育都舍得投入，哪怕是砸鍋賣鐵也愿意想方設(shè)法供子女上大學(xué)。究其原因，這與社會經(jīng)濟發(fā)展對人才的需求和人們的認(rèn)識轉(zhuǎn)變緊密相關(guān)。我國高等職業(yè)教育正處于跨越式高質(zhì)量發(fā)展階段，高職（?？疲┰盒Ｕ猩?guī)模迅速擴張，在校學(xué)生人數(shù)規(guī)模龐大，為BOT項目在投入運營階段能獲得一個相對穩(wěn)定的投資回報，抵償投入資本，并為取得一定收益提供了有力保障，具有很強的吸引力。

③社會資本具備了投資高等職業(yè)教育的能力。

國內(nèi)社會資本目前已有較大數(shù)量的積累，國家統(tǒng)計局最新數(shù)據(jù)顯示，我國民間投資約占全國固定資產(chǎn)投資（不含農(nóng)戶）的比重為60.7%，是國民經(jīng)濟中最具活力、投資效益最好的部分。我國一些經(jīng)濟實力強的私營企業(yè)逐步建立起規(guī)范化的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，具備了管理現(xiàn)代企業(yè)的能力和水平，私營企業(yè)擁有的社會資本投資高等職業(yè)教育成為可能。

④高職教育BOT融資模式的優(yōu)勢。

私營資本參與到高等職業(yè)院校的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的整個建設(shè)周期中，包括建設(shè)項目的確認(rèn)、設(shè)計和可行性研究等前期工作，運用私營企業(yè)在投資建設(shè)中更有效率的管理方法和技術(shù)，有利于降低項目建設(shè)投資風(fēng)險。BOT項目由民營企業(yè)負(fù)責(zé)融資，可以降低高職院校的資產(chǎn)負(fù)債率，還可以將項目建設(shè)的部分風(fēng)險分擔(dān)給私營企業(yè)，從而避免學(xué)校承擔(dān)項目建設(shè)全部風(fēng)險。有利于高職院校多元化融資渠道的形成，減少政府的投資，改變過分依賴政府投資辦學(xué)的狀況。

4 BOT融資模式在我國高職院?？缭绞桨l(fā)展中的具體應(yīng)用

4.1 高職院校BOT融資模式建設(shè)項目的范圍

由于BOT融資項目的建設(shè)和運營是一種贏利性的商業(yè)經(jīng)濟活動。民營企業(yè)需要在特許期內(nèi)通過營業(yè)收入抵償項目投入資本，并獲得預(yù)期的收益作為回報。所以，后勤服務(wù)設(shè)施、促進科技成果轉(zhuǎn)化的校辦企業(yè)，這些項目建成后大都有穩(wěn)定可靠的收益，項目本身風(fēng)險小，有穩(wěn)定的回報，最適于采用BOT融資模式。而對于經(jīng)營性運行的教學(xué)設(shè)施、行政設(shè)施、教輔設(shè)施的建設(shè)則不適合采用BOT融資模式。

4.2 BOT融資模式經(jīng)營者特許經(jīng)營期的確定

BOT融資的關(guān)鍵是確定讓渡經(jīng)營特許經(jīng)營年限，讓渡特許經(jīng)營年限的測算依據(jù)[7]是項目原始投資金額、資金時間價值、項目收益分配等，有動態(tài)投資回收期、靜態(tài)投資回收期、凈現(xiàn)值（NPV）等方法，決定BOT融資方式資金成本的重要因素包括經(jīng)營年限、分成比例、初始投資總額等。

BOT融資項目經(jīng)過招投標(biāo)過程確定項目投資建設(shè)單位后，就遷涉到有關(guān)合同條款的談判，其中關(guān)于項目經(jīng)營者特許經(jīng)營年限的談判須堅持公平、公正、平等互利的原則。對學(xué)校來說，為了實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，做到心中有數(shù)，可通過以下方式計算最低讓渡的特許經(jīng)營年限：

式中，I0為初始投資總額;i為折現(xiàn)率;CFt表示投資者第t年分配到的收益的稅后現(xiàn)金流量，通過投資者第t年分配到的收益乘以所得稅稅率來計算。

在項目投入生產(chǎn)后收益分配比例不變的情況下，考慮到按照現(xiàn)行的收費政策和管理模式，學(xué)校（即項目融資方）的收費標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營性收入相對穩(wěn)定，私營企業(yè)每年可獲得的收益也是相對穩(wěn)定的，因此可以使用年金的公式來簡化測算過程。

將測算出來的初始投資總額I0和每年私營企業(yè)分配到的收益的稅后現(xiàn)金流量CFt代入式（2），利用插值法就可以計算出最低的讓渡特許經(jīng)營年限n。

5 結(jié)語

我國高等職業(yè)教育始于20世紀(jì)80年代，從1998年就已步入跨越式發(fā)展時期，當(dāng)前正處于高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵時期。BOT融資模式在高職院校建設(shè)與發(fā)展過程的應(yīng)用，為解決學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金短缺制約問題提供新的思路，促成高職院校多元化融資渠道的形成，減少政府的投資，改變過分依賴政府投資辦學(xué)的狀況，有限的財政性教育經(jīng)費將更好地服務(wù)于教學(xué)、科研活動。

【參考文獻(xiàn)】

【1】張書義.我國高等職業(yè)教育發(fā)展回顧[J].南陽師范學(xué)院學(xué)報，2009，8（07）：101-103.

【2】王升.BOT融資模式在高校的應(yīng)用[J].福建商業(yè)高等專科學(xué)校學(xué)報，2009（3）：15-18.

【3】王虹，徐玖平.項目融資管理[M].北京：經(jīng)濟管理出版社，2007.

【4】宋偉.項目管理學(xué)[M].北京：人民郵電出版社，2008.

【5】呂一枚.我國高等職業(yè)教育的發(fā)展與展望[J].現(xiàn)代教育科學(xué)，2009（3）：97-99.

【6】漆明龍.我國高等職業(yè)教育融資途徑分析[J].中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊，2009（16）：97-98.

【7】王加林.BOT融資模式在我國高等院校建設(shè)中的應(yīng)用[J].高等教育，2008（12）：52.