董瑩瑩

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)? 社會(huì)綜合治稅平臺(tái)? 構(gòu)建? 合理化建議

在大數(shù)據(jù)背景下，我國(guó)各地的社會(huì)綜合治稅平臺(tái)已成為一種新的載體，該平臺(tái)所涉及的內(nèi)容是各類涉稅信息和數(shù)據(jù)，各級(jí)政府部門根據(jù)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的實(shí)際需求將各類涉稅信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整合，以此實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享服務(wù)功能。為了積極響應(yīng)國(guó)家推進(jìn)社會(huì)綜合治稅平臺(tái)構(gòu)建的號(hào)召，各級(jí)財(cái)稅部門利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行信息管稅，取得了不錯(cuò)的效果，但是也面臨著一系列各種各樣的問(wèn)題，只有采取得力的措施，才能確保社會(huì)綜合治稅平臺(tái)構(gòu)建的有序進(jìn)行。

一、社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的概況

所謂的社會(huì)綜合治稅平臺(tái)又被稱為社會(huì)綜合治稅信息采集交互平臺(tái)，它是地方政府部門協(xié)稅護(hù)稅責(zé)任以及義務(wù)的公共信息共享機(jī)制中的一種重要載體。其通過(guò)分析各類稅務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)完善涉稅信息協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)，有利于形成相關(guān)的治稅數(shù)據(jù)庫(kù)，并提供不同行業(yè)的不同稅種信息，以逐步延伸到大數(shù)據(jù)管理治稅平臺(tái)體系。

二、社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的構(gòu)建意義

伴隨著納稅人數(shù)增多，稅源分布也比較廣，而且由于稅源流動(dòng)性不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致征納雙方稅務(wù)信息不對(duì)稱，時(shí)常出現(xiàn)逃稅、騙稅、避稅等現(xiàn)象，為此只有通過(guò)社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的構(gòu)建，才可以有效地獲取第三方的涉稅信息，但其稅務(wù)部門獲取的涉稅信息不足，征管效率不高，所以必須實(shí)施全程的稅源監(jiān)控，才能有效解決稅收征管的各類問(wèn)題。同時(shí)構(gòu)建社會(huì)綜合治稅平臺(tái)也有利于踐行《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定的要求，在政府網(wǎng)站平臺(tái)的支持下，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行涉稅信息交換，有利于實(shí)現(xiàn)政府機(jī)關(guān)和稅務(wù)部門之間的涉稅信息共享。

三、大數(shù)據(jù)背景下社會(huì)綜合治稅平臺(tái)構(gòu)建面臨的問(wèn)題

目前，社會(huì)綜合治稅平臺(tái)構(gòu)建雖然取得了一定的成效，但也面臨著一些客觀問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（1）各級(jí)行政部門由于缺乏正確的行動(dòng)支持，導(dǎo)致社會(huì)綜合治稅平臺(tái)很難搭建，即使當(dāng)?shù)卣雠_(tái)各種稅收保障措施也于事無(wú)補(bǔ)，綜合治稅數(shù)據(jù)無(wú)法獲取更多的信息支持。

（2）綜合治稅的領(lǐng)導(dǎo)部門的考核指標(biāo)不明確，缺乏約束性，直接影響涉稅信息的不真實(shí)，經(jīng)常出現(xiàn)虛報(bào)的現(xiàn)象，這在一定程度上降低了涉稅信息的準(zhǔn)確性。

（3）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)制度并未建立，該問(wèn)題極易造成系統(tǒng)數(shù)據(jù)冗余，在查詢治稅信息時(shí)，篩選涉稅信息速度遲緩，此外也存在數(shù)據(jù)信息缺漏問(wèn)題。

（4）社會(huì)綜合治稅平臺(tái)缺乏專業(yè)的技術(shù)人員進(jìn)行后臺(tái)數(shù)據(jù)維護(hù)，不利于該平臺(tái)正常有序的工作。

四、大數(shù)據(jù)背景下社會(huì)綜合治稅平臺(tái)構(gòu)建的合理化建議

（一）加大各地政府部門的行動(dòng)支持力度

社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的構(gòu)建，離不開(kāi)政府部門的大力扶持，只有政府部門高度重視社會(huì)綜合治稅平臺(tái)構(gòu)建，同時(shí)加大行動(dòng)支持力度，才更有利于社會(huì)綜合治稅平臺(tái)建設(shè)的逐步推進(jìn)。為了社會(huì)綜合治稅平臺(tái)構(gòu)建的有序進(jìn)行，各地政府紛紛出臺(tái)了相關(guān)的指導(dǎo)文件，以政府為主導(dǎo)，各部門共建，由財(cái)稅部門骨干人員成立專門小組，制定社會(huì)綜合治稅平臺(tái)工作制度，確保綜合信息收集、報(bào)送等工作的順利開(kāi)展。

（二）建立信息采集機(jī)制，落實(shí)治稅考核制度

各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)小組首先要建立信息采集機(jī)制，其次應(yīng)設(shè)計(jì)相關(guān)的數(shù)據(jù)模板，并根據(jù)實(shí)際需求編制相關(guān)的財(cái)務(wù)綜合信息目錄，將此類信息所采集的數(shù)據(jù)報(bào)送到相關(guān)的部門。與此同時(shí)，在信息報(bào)送前，應(yīng)先通知采集報(bào)送部門，按照治稅考核制度的要求，錄入準(zhǔn)確的信息采集內(nèi)容。除此之外，各地的政府紛紛制定多項(xiàng)工作制度，例如：《財(cái)稅綜合信息工作績(jī)效考核辦法》、《財(cái)稅綜合信息工作部門聯(lián)席會(huì)議制度》等，促使社會(huì)綜合治稅平臺(tái)構(gòu)建的合理化和標(biāo)準(zhǔn)化。

（三）完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息平臺(tái)保障機(jī)制

（1）需要政府部門組織搭建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，并由專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)該平臺(tái)的日常管理，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)信息平臺(tái)的后勤保障到位。

（2）建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)不同部門之間的溝通交流，確保信息傳遞的通暢，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)信息平臺(tái)的高效運(yùn)行。

（3）構(gòu)建基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息平臺(tái)工作制度體系。包括開(kāi)發(fā)、維護(hù)、安全等各個(gè)環(huán)節(jié)的工作制度，確保各項(xiàng)工作的規(guī)范開(kāi)展。

（4）建立考核獎(jiǎng)懲制度，對(duì)表現(xiàn)突出的單位進(jìn)行表彰以及獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反規(guī)定的部門或個(gè)人給予通報(bào)批評(píng)，嚴(yán)重過(guò)失需要追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

（四）構(gòu)建社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的數(shù)據(jù)流程

在構(gòu)建社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的過(guò)程中，需要基于電子政務(wù)數(shù)據(jù)交換中心結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)流程，構(gòu)建數(shù)據(jù)共享交換中心。數(shù)據(jù)流程中的系統(tǒng)管理，必須協(xié)調(diào)各個(gè)部門的數(shù)據(jù)信息遷移，從共享平臺(tái)轉(zhuǎn)換到綜合治稅信息外部數(shù)據(jù)庫(kù)，再使用征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)同步傳送到內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)，最后進(jìn)行稅源分析、數(shù)據(jù)處理等操作，構(gòu)建完善的社會(huì)綜合治稅平臺(tái)數(shù)據(jù)流程。

（五）實(shí)施后臺(tái)數(shù)據(jù)漏洞維護(hù)

在初步構(gòu)建社會(huì)綜合治稅平臺(tái)后，會(huì)形成一個(gè)新的動(dòng)態(tài)管理模式，這在提高了管理質(zhì)量與效率的同時(shí)，也對(duì)相關(guān)工作提出了更高的要求。作為一個(gè)信息系統(tǒng)，系統(tǒng)的后臺(tái)難免存在一定的數(shù)據(jù)漏洞，必須進(jìn)行及時(shí)維護(hù)和修復(fù)，才能有效規(guī)避涉稅信息數(shù)據(jù)的泄露風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)稅務(wù)部門要根據(jù)后臺(tái)數(shù)據(jù)掌握納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，避免出現(xiàn)納稅人逃稅的現(xiàn)象。

為了縮小后臺(tái)數(shù)據(jù)漏洞，可以在社會(huì)綜合治稅平臺(tái)實(shí)施“以地控稅”項(xiàng)目，或成立“以地控稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，聯(lián)合稅務(wù)部門與財(cái)政部門實(shí)施系統(tǒng)管理，逐步提升數(shù)據(jù)交互的及時(shí)性。例如：結(jié)合地籍?dāng)?shù)據(jù)進(jìn)行稅源普查，將普查數(shù)據(jù)質(zhì)檢入庫(kù)，掌握稅源戶、漏征漏管戶的稅源信息、稅務(wù)轄區(qū)的稅收狀況、行業(yè)稅額統(tǒng)計(jì)信息、水源分布信息等情況，實(shí)現(xiàn)以地控稅。

據(jù)2014年以來(lái)“以地控稅”系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)顯示，廣西省北海市稅務(wù)局以系統(tǒng)為依托，完成稅源信息核查比對(duì)536戶，涉及土地1186宗，將漏征的200戶納稅人、372宗地及漏管的152戶納稅人及 403.47萬(wàn)平方米納入正常征管。由此可見(jiàn)，實(shí)施社會(huì)綜合治稅的后臺(tái)數(shù)據(jù)漏洞維護(hù)，可以有效修復(fù)后臺(tái)數(shù)據(jù)漏洞，同時(shí)提高納稅人意識(shí)，減少稅收損失。

（六）完善平臺(tái)信息的實(shí)踐運(yùn)用

稅務(wù)部門需要充分挖掘社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的價(jià)值和作用，加強(qiáng)對(duì)各協(xié)稅部門的涉稅信息進(jìn)行分析利用，為了提升社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的信息運(yùn)用能力，應(yīng)逐步開(kāi)發(fā)分類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模塊、稅源預(yù)測(cè)模塊、信用管理模塊等功能模塊，以加強(qiáng)稅務(wù)部門對(duì)社會(huì)綜合治稅平臺(tái)信息的有效管理。

（1）開(kāi)發(fā)分類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)模塊，完善征管查詢流程，根據(jù)涉稅信息和企業(yè)申報(bào)的稅種信息進(jìn)行比對(duì)，并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類，再發(fā)送納稅評(píng)估以及稅源管理等不同的部門。經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)排查后，將風(fēng)險(xiǎn)信息給予歸類做成查詢窗口，反饋給相關(guān)的部門。

（2）開(kāi)發(fā)稅源預(yù)測(cè)模塊，首先通過(guò)社會(huì)綜合治稅平臺(tái)可以收集各個(gè)部門的稅務(wù)信息并對(duì)其進(jìn)行對(duì)比分析，有利于對(duì)每個(gè)行業(yè)的了解，掌握其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的走向，再根據(jù)稅源預(yù)測(cè)模塊進(jìn)行預(yù)測(cè)稅收收入，為政府經(jīng)濟(jì)決策提供重要的數(shù)據(jù)參考。

（3）開(kāi)發(fā)信用管理模塊，其目的是提高全民遵從稅收制度和納稅意識(shí)。該模塊的構(gòu)建離不開(kāi)政府部門的大力支持，由政府部門與稅務(wù)機(jī)構(gòu)共同建立社會(huì)信用管理模塊，根據(jù)納稅信用情況，對(duì)納稅信用良好的納稅人給予精神獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)偷稅、漏稅以及逃稅的納稅人信息列入稅收信用“黑名單”，不僅要接受相關(guān)的稅務(wù)處罰，還要承擔(dān)失信的造成的不良后果，通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)管引導(dǎo)納稅人樹(shù)立正確的納稅意識(shí)。通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰并用的征稅措施，逐步提高納稅人的納稅意識(shí)，為構(gòu)建誠(chéng)信社會(huì)奠定基礎(chǔ)。

（七）全面實(shí)施GRP管理系統(tǒng)升級(jí)，為治稅平臺(tái)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

在社會(huì)綜合治稅平臺(tái)構(gòu)建的過(guò)程中，應(yīng)全面實(shí)施GRP管理系統(tǒng)升級(jí)，為該平臺(tái)提供基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，通過(guò)各部門統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理，以提高該平臺(tái)運(yùn)行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度，并為其提供稅務(wù)信息以及數(shù)據(jù)支撐。目前不少城市在統(tǒng)籌建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)GRP管理系統(tǒng)升級(jí)，為治稅平臺(tái)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，從而有效推動(dòng)城市管理。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，為了更好地實(shí)現(xiàn)社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的構(gòu)建，本文提出了相關(guān)的合理化建議，分別是加大各地政府部門的行動(dòng)支持力度、建立信息采集機(jī)制，落實(shí)治稅考核制度、完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息平臺(tái)保障機(jī)制、構(gòu)建社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的數(shù)據(jù)流程、實(shí)施社會(huì)綜合治稅的后臺(tái)數(shù)據(jù)漏洞維護(hù)、完善社會(huì)綜合治稅平臺(tái)信息實(shí)踐運(yùn)用、全面實(shí)施GRP管理系統(tǒng)升級(jí)、為治稅平臺(tái)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)等，以促進(jìn)社會(huì)綜合治稅平臺(tái)構(gòu)建的順利實(shí)施。

參考文獻(xiàn)

[1]闕紅艷.大數(shù)據(jù)背景下構(gòu)建社會(huì)綜合治稅信息平臺(tái)的思考——以九江市為例[J].江蘇經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2019，（3）：46-48.

[2]林炬明，李曉龍，韋偉波.社會(huì)綜合治稅的信息共享平臺(tái)研究[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2016，（65）：85-86.

[3]梁仲通，陳穎紅.大數(shù)據(jù)視角下構(gòu)建社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的探析[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2016，

（41）：66-71. DOI：10.3969/j.issn.2095-3151.2016.41.017.

[4]梁仲通 陳穎紅.大數(shù)據(jù)視角下構(gòu)建社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的探析[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2016，0（41）.

[5]沈妍.商洛市社會(huì)綜合治稅信息交換平臺(tái)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D].陜西：西安電子科技大學(xué)，2017.