文 / 張悅，西南大學(xué)資源環(huán)境學(xué)院

1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵

從某種程度上講，證券公司的內(nèi)部控制，更多是風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。做好內(nèi)部控制的主要目的是幫助證券公司提升運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。在嚴(yán)格遵照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對(duì)證券公司的資產(chǎn)狀況和信息發(fā)展質(zhì)量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控管理和監(jiān)督。證券公司做好內(nèi)部控制需要全體管理人員共同參與，這一過(guò)程是不斷改進(jìn)和不斷變化的，同時(shí)在整個(gè)內(nèi)部控制過(guò)程中也要做好相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限劃分。

證券公司開展內(nèi)部控制過(guò)程，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的規(guī)范，同時(shí)還承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)督職責(zé)，所以內(nèi)部控制過(guò)程對(duì)證券公司而言，是一個(gè)全方位多層次立體化的管理體系，需要配套制定相應(yīng)的管理制度作為支撐，從而保證證券公司的科學(xué)化發(fā)展，證券公司內(nèi)部控制的基本要素與風(fēng)險(xiǎn)管理框架在整體上是完全一致的，其中涉及，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，信息溝通，資產(chǎn)監(jiān)督和控制等方面，對(duì)證券公司而言，這幾點(diǎn)要素相互結(jié)合，可以讓內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理更為緊密，同時(shí)為證券公司的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

2 證券公司優(yōu)化內(nèi)部控制的意義

2.1 有利于促進(jìn)證券公司的可持續(xù)發(fā)展

證券公司要做好內(nèi)部控制需要管理層在日常的工作中就做好滲透和執(zhí)行，對(duì)投資者的利益進(jìn)行有效維護(hù)，增強(qiáng)證券公司的市場(chǎng)價(jià)值，同時(shí)需要證券公司所有部門及全體人員共同參與，在實(shí)施過(guò)程中要做好上下配合，緊密合作，并貫穿到證券公司的日常運(yùn)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，包括公司的戰(zhàn)略設(shè)定，目標(biāo)考核，都離不開內(nèi)部控制的有效參與和保障，所以對(duì)一個(gè)有發(fā)展前景的證券公司而言，積極開展有效的內(nèi)部控制，不斷優(yōu)化相應(yīng)的工作方法，可以促進(jìn)證券公司的良性發(fā)展。

2.2 有利于加強(qiáng)證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

證券公司的內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，二者在內(nèi)涵和要素等方面都有很多相近的地方，對(duì)于一個(gè)證券公司而言，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要內(nèi)容，同時(shí)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還要做好各種有效防范，為證券公司的下一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)，所以對(duì)證券公司而言，必須做好內(nèi)外部快速變化環(huán)境相適應(yīng)的各種應(yīng)對(duì)策略，以內(nèi)部控制為主要框架化解證券公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面對(duì)的各種實(shí)際問(wèn)題。尤其對(duì)證券公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而言，內(nèi)部控制的優(yōu)勢(shì)就更為凸顯，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理為公司做好內(nèi)部控制，也提供相應(yīng)的資料和依據(jù)。

2.3 有利于證券公司加強(qiáng)過(guò)程管理

證券公司的內(nèi)部控制主要強(qiáng)調(diào)內(nèi)部活動(dòng)，這是一個(gè)長(zhǎng)期的性持續(xù)性的過(guò)程。內(nèi)部控制不會(huì)在某一時(shí)間靜止，換句話說(shuō)，他主要為證券公司保駕護(hù)航，同時(shí)以降低證券公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為主要目的，貫穿于公司的發(fā)展全過(guò)程。內(nèi)部控制的最終歸宿是證券公司日常運(yùn)營(yíng)的基本手段和制度體系。加強(qiáng)證券公司的內(nèi)部控制過(guò)程，服務(wù)日常運(yùn)營(yíng)每個(gè)細(xì)節(jié)之中有利于公司的健康良性發(fā)展。

3 證券公司優(yōu)化內(nèi)部控制的策略及優(yōu)化

3.1 對(duì)內(nèi)部控制予以足夠的重視

現(xiàn)階段我國(guó)大部分證券公司都沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)公司發(fā)展的重要意義，缺乏有效的管理方法，所以這就需要證券公司的領(lǐng)導(dǎo)層與管理者強(qiáng)化整體員工的內(nèi)部控制意識(shí)，形成與公司發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，突破傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式與管理方法，做好表率和示范作用，積極宣傳內(nèi)部控制的有效作用，將內(nèi)部控制貫穿融合到證券公司的日常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，并且應(yīng)該制定相應(yīng)的制度和法規(guī)，在制度體系上予以完善和重視。對(duì)從業(yè)人員還要做好相關(guān)的知識(shí)培訓(xùn)工作，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在證券公司發(fā)展中的重要作用。

3.2 樹立應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控

面對(duì)多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，證券公司的領(lǐng)導(dǎo)層要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不僅在大型投資項(xiàng)目上有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和控制措施。還應(yīng)在人才梯隊(duì)建設(shè)上予以重視，從證券公司的當(dāng)下發(fā)展特點(diǎn)和運(yùn)營(yíng)管理實(shí)際情況出發(fā)，結(jié)合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算管理，同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制要做好科學(xué)合理的分析，積極采取有效的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防范及其作用。

3.3 積極引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型人才

對(duì)每一個(gè)公司而言，人才都是公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的核心和動(dòng)力，所以證券公司在有效加強(qiáng)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上還需要積極培養(yǎng)和引進(jìn)高素質(zhì)的復(fù)合型人才，加大教育培訓(xùn)力度，使所有員工充分掌握內(nèi)部控制的相關(guān)理論知識(shí)，增強(qiáng)實(shí)際操作能力，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的自身特點(diǎn)提出有針對(duì)性的解決方案，從而為企業(yè)的發(fā)展提供動(dòng)力。

3.4 積極健全和完善內(nèi)控制度，學(xué)習(xí)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法

目前我國(guó)證券公司都需要不斷完善內(nèi)部控制體系，結(jié)合自身特點(diǎn)，突破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制模式和局限性，對(duì)原有的風(fēng)險(xiǎn)管理控制重新梳理和優(yōu)化，調(diào)整日常工作流程，對(duì)不同崗位的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行科學(xué)的劃分，要做到合理清晰明確，對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)要充分了解和有效應(yīng)對(duì)，加快完善控制體系建設(shè)，形成全員參與，全面控制，相互制約，又相互推進(jìn)的科學(xué)內(nèi)部控制體系。