文 / 馬長昊，山西天地煤機裝備有限公司

1 引言

企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的有效整合，從優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)替身企業(yè)的發(fā)展模式科學(xué)性上都具有十分必要的執(zhí)行動力一方面，企業(yè)要通過不斷優(yōu)化自身的結(jié)構(gòu)體系合理性，提升企業(yè)的運行效率，另一方面也是有效應(yīng)對市場機遇和挑戰(zhàn)的主動性的變革，能夠切實的改善和提高企業(yè)在市場發(fā)揮發(fā)展競爭中的積極作用。

2 企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的關(guān)系

2.1 都是一種內(nèi)生機制

內(nèi)部控制的出現(xiàn)是由于財務(wù)舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部逐漸形成的一種監(jiān)督、平衡的機制，逐步發(fā)展成為了對企業(yè)的內(nèi)部從業(yè)務(wù)、職能及管理層面上進行全面的風(fēng)險管控的方式手段。合規(guī)管理則是內(nèi)部合規(guī)的風(fēng)險的出現(xiàn)與外部監(jiān)管的需求，兩者都是伴隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的不斷壯大以及業(yè)務(wù)不斷擴展發(fā)展的。

2.2 目標(biāo)一致性

合法的目標(biāo)與主體對快速的適應(yīng)法律和法規(guī)有關(guān)，這一目標(biāo)與合規(guī)管理的目標(biāo)有著高度的一致性；合規(guī)管理就是針對合規(guī)風(fēng)險進行綜合性的評估分析，進而采取相應(yīng)的措施進行管理控制的活動，以有效保證企業(yè)合法合規(guī)的經(jīng)營。從兩者存在的意義目的上分析，都是為了能夠充分保障企業(yè)具備良好的發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營設(shè)立的。

3 內(nèi)部控制與合規(guī)管理整合的必要性

3.1 能夠內(nèi)部控制體系

企業(yè)通過有效的控制體系整合，能夠充分明確二者在企業(yè)運行管理控制中的各自功能作用，能夠充分保障企業(yè)具備良好的內(nèi)部控制能力，提升企業(yè)的管控效果，減少充分管控行為，節(jié)約管控資源，提高管理的管理維度，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制和合規(guī)管理具有較為相似的管理內(nèi)容很容易造成管理資源浪費，因此突出各自的管理特色對于提升管理效率具有重要意義。

3.2 改善公司治理環(huán)境

公司在進行科學(xué)的治理過程中，能夠充分發(fā)揮管理優(yōu)勢，有效的保障管理者發(fā)揮良好的管理能力，充分保障企業(yè)能夠以科學(xué)高效的管理能力具備復(fù)雜競爭環(huán)境條件下的競爭優(yōu)勢。能夠有效的提升企業(yè)人員對于企業(yè)管理模式的認(rèn)同感，能夠顯著的提高企業(yè)對于各項管理模式的治理效果，能夠有利于企業(yè)對于各種指標(biāo)管控的充分實現(xiàn)。從管理的多維角度來看，通過內(nèi)部控制與合規(guī)管理整合是優(yōu)化落實管理機制，充分發(fā)揮企業(yè)的人力資源以及物質(zhì)資源優(yōu)勢的必要依托載體。

3.3 促進內(nèi)部審計協(xié)同發(fā)展

企業(yè)只有具備良好的自我糾正和審視能力，才能充分保障企業(yè)在長期的發(fā)展過程中，能夠始終具備良好的決策能力，能夠始終做出正確的道路選擇。通過內(nèi)部控制與合規(guī)管理整合能夠顯著提高企業(yè)的內(nèi)部審核能力，能夠在更加標(biāo)準(zhǔn)化的整合環(huán)境條件下充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的良好糾正作用，充分對自身企業(yè)的“健康”情況進行整治，有利于企業(yè)及時的發(fā)現(xiàn)自身的問題，同時能夠有效的減少企業(yè)在進行內(nèi)部審計過程中的資源占用，以更加科學(xué)的審計模式，有效的保障了在企業(yè)運行發(fā)展中的健康性、穩(wěn)定性。

4 企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的整合策略

4.1 統(tǒng)一流程管理

統(tǒng)一流程管理就是要通過將內(nèi)部控制與合規(guī)管理整合中的流程管理實施障礙有效的消除，充分保護在流程管理的運行過程中，能夠提高資源整合的效率和科學(xué)性，有效保障整合后的效果體現(xiàn)。主要的原因就因為如果管理操作機制不同，那么在整合中必然會因為整合性的問題而導(dǎo)致部分管理內(nèi)容不夠到位。比如太原院目前基于SAP軟件建立的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)與另行填寫的全生命周期管理軟件，即使是針對同一個問題的管理描述，也因為數(shù)據(jù)載體的不同，不能調(diào)用數(shù)據(jù)，而不能有效的規(guī)劃統(tǒng)一，造成較多的重復(fù)性管理內(nèi)同的匯總。統(tǒng)一流程管理的構(gòu)建就是要消除管理機制的執(zhí)行壁壘，加強信息互通交流的能力，提高管理效率，要針對管理流程、信息載體、工作模式等都進行統(tǒng)一化的構(gòu)建。在企業(yè)運行的過程中會存在較多的數(shù)據(jù)信息傳遞行為，而這些不統(tǒng)一的數(shù)據(jù)載體，會嚴(yán)重制約閱讀者的信息獲取效率，不統(tǒng)一的體系和表單內(nèi)容必然會在企業(yè)的內(nèi)部控制以及和規(guī)劃管理中不能互通信息，不能夠有效的消除整合過程中的客觀阻礙。

4.2 建立科學(xué)的整合指導(dǎo)管理體系

在進行內(nèi)部控制與合規(guī)管理整合中必然會受到多種困難障礙的不利影響，主要是因為在面臨必然發(fā)生的各項問題困難整合選擇的過程中，如果沒有有效的指導(dǎo)管理機制作為必要的支撐，對于整合過程的高效性以及合理性都無法充分的保障。管理體系是一種統(tǒng)一管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的綜合體系，主要可以包括企業(yè)的組織體系、管理結(jié)構(gòu)、管理制度、企業(yè)文化、企業(yè)目標(biāo)計劃等。首先要保障在整合過程中不會面臨組織層面的分歧性，要對于企業(yè)進行具體管理事項的權(quán)利單位和權(quán)利范圍進行明確的劃分，確保不存在交叉矛盾性的組織結(jié)構(gòu)。同時要建立矛盾問題的決策機構(gòu)，比如院管理層組織成立相關(guān)管理組織，由管理層對企業(yè)的合規(guī)運行負(fù)最終責(zé)任，而合規(guī)管理組織則應(yīng)在管理層的授權(quán)下對日常合規(guī)管理負(fù)責(zé)，了解合規(guī)制度的實施情況并及時向管理層提出建議。要落實企業(yè)的文化建設(shè)能夠始終與內(nèi)部控制和合規(guī)管理相適應(yīng)，能夠始終為維護這種控制管理模式提高文化保障。

5 結(jié)語

企業(yè)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的有效整合優(yōu)化是長期探索性的發(fā)展優(yōu)化行為，要不斷在實踐中完善其中的各種問題矛盾。只有建立企業(yè)整合優(yōu)化過程中的不斷反饋和改進機制，才能在千變?nèi)f化的市場環(huán)境下，充分保障自身能夠具備良好的市場適應(yīng)性，通過高效先進的企業(yè)內(nèi)部管理機制，不但提高企業(yè)的核心競爭軟實力，保障企業(yè)能夠更好的發(fā)展下去。