苗利芳

摘 ?要：財務內(nèi)控是事業(yè)單位財務安全性和穩(wěn)定性的重要保證。由于事業(yè)單位在經(jīng)濟體系中的特殊地位，為了資金的安全管理、提高資金使用的安全性，事業(yè)單位財務內(nèi)部控制工作必須要做到合規(guī)合法、真實可靠。本文主要針對財務內(nèi)控工作中常見的一些問題做出簡單的分析，并且提出相應的改善策略。為提升事業(yè)單位財務內(nèi)控工作提供建議。

關鍵詞：事業(yè)單位;財務內(nèi)控;問題及策略

事業(yè)單位財務工作包括現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、印章管理、預借款和報銷管理等工作?，F(xiàn)階段事業(yè)單位的財務管理工作制度在不斷完善，但是在實際操作過程中卻依然存在很多問題，導致財務內(nèi)控工作不到位，監(jiān)管機制薄弱、財務報表數(shù)據(jù)信息不健全、以及預算開支不能充分利用等。所以對事業(yè)單位財務內(nèi)部控制管理必須要做到嚴格審核、手續(xù)齊備、對進出賬目每日清點及時記錄，以確保資金的安全合理使用。

一、加強事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的重要性

財務內(nèi)控可以有效防范和管控事業(yè)單位財務風險，建立內(nèi)部財務管理系統(tǒng)，可以加強內(nèi)部管理制度以及落實制度所需的控制措施和程序，降低了財務風險的發(fā)生率。事業(yè)單位通過財務內(nèi)控體系建設可以提升財務人員專業(yè)價值，發(fā)揮財務部門在單位管理事項中的作用，可以及時準確地了解事業(yè)單位的財務狀況和運作情況，為財務管理工作提供科學指導，并全面協(xié)助管理事業(yè)單位財務內(nèi)部控制存在的問題。促進事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展和長期規(guī)劃。

二、財務內(nèi)部控制常見的問題

（1）財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行能力不足

現(xiàn)階段，我國事業(yè)單位的財務內(nèi)控管理制度已經(jīng)逐步完善，但在執(zhí)行方面存在較大的偏差。首先，相關工作人員對內(nèi)控工作不夠重視，沒有發(fā)揮積極的監(jiān)督管理作用，也并未組織相關管理人員參與統(tǒng)一培訓。對監(jiān)管工作沒有落實到具體問題，導致財務預算與支出控制不合理。其次，財務部門人員配置不夠，工作內(nèi)容復雜繁瑣，沒有明確的崗位職責，無暇顧及內(nèi)部控制管理要求。對內(nèi)控崗位編制沒有足夠的重視，也嚴重影響了內(nèi)控管理工作的進行。最后，其他管理部門也會對財務工作進行一定的影響，缺乏獨立的內(nèi)控監(jiān)察規(guī)定制度，導致財務內(nèi)部控制工作開展的同時受到外界的諸多影響，使內(nèi)控管理工作不能有效進行。

（2）財務內(nèi)控風險預警建設不足

事業(yè)單位資金來源可以通過向上級部門申請獲得，無盈利要求。這種財務性質(zhì)使財務在風險防控意識上十分薄弱，在財務風險預警機制的建設上存在很大的滯后性。由于缺乏全面的財務風險預警機制，許多事業(yè)單位的內(nèi)部人員在日常使用財務資金時經(jīng)常會出現(xiàn)不規(guī)則的操作。 有關資金的使用缺乏風險評估。 而且可能導致實際的風險預防控制和預警功能不足，容易在財務工作中構成隱患。

（3）單位財務內(nèi)部控制信息化風險

信息化為財務會計內(nèi)部控制工作帶來便捷的同時也產(chǎn)生了一些新的風險和問題，如決策機制風險、權力運行風險等使管理工作日益復雜。風險產(chǎn)生的主要原因是信息化系建設還不夠系統(tǒng)全面，各部門之間的數(shù)據(jù)共享還不盡如人意，如財務部審核時不能對事件全過程有清楚了解，在權限分配范圍內(nèi)開展工作，不能很好實現(xiàn)過程控制，各經(jīng)濟業(yè)務往來，雖有關聯(lián)卻并不完全通暢，不能形成有效的數(shù)據(jù)分析。

三、事業(yè)單位提升財務內(nèi)部控制管理策略

（1）提升財務內(nèi)部控制的執(zhí)行能力

事業(yè)單位財務內(nèi)控管理應該進行全員培訓，對相關負責人的思想意識進行全面提升。所有相關部門全員參與財務內(nèi)部控制活動，從而實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全過程、全方位控制。要設置專門的內(nèi)控管理部門，加強業(yè)務培訓，提高專業(yè)化水平，為財務內(nèi)控制度實施創(chuàng)建良好環(huán)境。相關工作人員需要嚴格落實內(nèi)控管理制度，保證財務操作流程的可靠性和規(guī)范性，同時對工作內(nèi)容進行明確的劃分，工作范圍，標準以及規(guī)范，為內(nèi)部管控工作開展提供指導，保證內(nèi)控管理工作的有效實施。

（2）財務風險預警機制的建設

提升事業(yè)單位風險預警能力對財務內(nèi)部控制制度有著十分重要的意義。事業(yè)單位需要分析新的發(fā)展環(huán)境，對可能的風險因素進行分類，并根據(jù)歷史數(shù)據(jù)做出合理的推斷。開發(fā)財務風險預警系統(tǒng)，明確財務風險識別、預警及管理的相關要求。并確定財務風險預警，預防和控制的職責分配。在此基礎上，加強事業(yè)單位內(nèi)部管控的全面宣傳和教育，提高單位相關管理人員對財務風險防范的認識，共同參與風險防范和管理工作。

（3）降低財務內(nèi)部控制信息化風險

加強信息化系統(tǒng)建設的同時將財務內(nèi)部控制定相融合。從不同角度出發(fā)分析應用需要，再進行綜合分析，將各自分散的管理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)對接，杜絕數(shù)據(jù)分散、無法實時共享、更新緩慢、溝通障礙的現(xiàn)象。注意對信息管理軟件的控制，加強對計算機操作人員的管理并做好職責劃分，分離信息操作與數(shù)據(jù)處理，確保各項數(shù)據(jù)的客觀性和真實性。將日常的一些財務業(yè)務、審批程序納入系統(tǒng)中，如項目申請、合同管理、項目論證、項目決策、績效目標等，創(chuàng)建項目庫，實現(xiàn)對項目的事前管理與控制。

四、結語

事業(yè)單位在新的經(jīng)濟發(fā)展時代必須要進行財務改革，對事業(yè)單位財務內(nèi)控提出更高的要求，使資金運用更加節(jié)約合理、高效安全、加強財務內(nèi)控制度建設，提高財務管理水平也是必然的事業(yè)單位財務管理的基礎，于加強財務管理、規(guī)范業(yè)務行為、強化風險管控、保障資金安全具有十分重要的意義。

參考文獻

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