麻飛敏

（開(kāi)平市長(zhǎng)沙經(jīng)濟(jì)發(fā)展公司，廣東 開(kāi)平 529300）

現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，面對(duì)企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜多變，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理以及資金管理也帶來(lái)更大的挑戰(zhàn)及要求，企業(yè)需要對(duì)自身內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)和分析，對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的資金管理不足進(jìn)行有效的改進(jìn)，提升企業(yè)管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

（一）加強(qiáng)資金管理有效提高資金使用和優(yōu)化資源配置

一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)部門可以加強(qiáng)資金管理，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化監(jiān)管機(jī)制，確保企業(yè)資金規(guī)范、安全的使用，防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，加強(qiáng)資金管理可以有效降低資金使用成本以及財(cái)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)行預(yù)算收支管理、測(cè)算最佳現(xiàn)金持有量。資金不足的情況下，合理籌措資金，減少資金閑置；在資金過(guò)剩的情況下，通過(guò)將閑置資金轉(zhuǎn)做投資，有效增加投資收益，使資金管理的效益達(dá)到最大化。有效優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低企業(yè)使用資金的需求總量，降低企業(yè)的籌資成本。

（二）加強(qiáng)資金管理有助于對(duì)營(yíng)運(yùn)資金合理化運(yùn)用

資金管理是企業(yè)對(duì)當(dāng)前的資金所進(jìn)行的管理措施的總稱，包括資金的籌措來(lái)源，使用范圍和方向、資金控制、運(yùn)轉(zhuǎn)和使用的監(jiān)督，以及資金運(yùn)用過(guò)程和效果的評(píng)價(jià)考核等多項(xiàng)管理手段。企業(yè)在資金管理過(guò)程中應(yīng)該遵循對(duì)資金收入和支出實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃的管理，一方面，將資金合理地進(jìn)行運(yùn)用，另一方面，也要將集中應(yīng)用和分類分級(jí)手段有機(jī)相結(jié)合，防范企業(yè)由于資金管理不到位面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)資金管理可以有效控制經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

資金管理不善對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)有著極大的風(fēng)險(xiǎn)。譬如，流動(dòng)資金調(diào)動(dòng)不合理會(huì)減少企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金，出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)過(guò)慢導(dǎo)致的資金短缺；再如，部分投入太多資金的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目資金過(guò)多會(huì)導(dǎo)致浪費(fèi)資金資源；資金在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中如果缺少嚴(yán)格的控制，會(huì)出現(xiàn)非正常挪用和占用資金的現(xiàn)象，更甚者在某一環(huán)節(jié)被相關(guān)人員占用企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，從而引發(fā)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)如果做出了錯(cuò)誤的投資決策，會(huì)讓企業(yè)的有限資金被浪費(fèi)，或者出現(xiàn)資金鏈斷裂或資金使用效率低下的情形。在資金籌措方面如果出現(xiàn)不當(dāng)?shù)牟僮饕矔?huì)使企業(yè)的資金機(jī)構(gòu)失去平衡，使企業(yè)面臨過(guò)高的債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)和壓力，以及過(guò)高的資金籌措成本，超出企業(yè)承受能力的情形。以上情況都表明有效的資金管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展至關(guān)重要。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)資金管理制度不規(guī)范不健全，缺乏監(jiān)管機(jī)制

我國(guó)大部分企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，以及相關(guān)制度依然在規(guī)范貨幣資金的使用和貨幣資金安全的舊模式中，怎么才能合理地有效利用閑置資金、快速的周轉(zhuǎn)和回籠資金、延長(zhǎng)付款時(shí)間等沒(méi)有做明確的制度要求，對(duì)于規(guī)劃和設(shè)計(jì)的相關(guān)的審批流程更是沒(méi)有涉及，跟不上時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，使得企業(yè)在資金管理過(guò)程中缺少制度指引，不能有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)管理人員資金管理意識(shí)薄弱，資金利用效率有待提升

目前各種類型的企業(yè)，大多數(shù)存在經(jīng)營(yíng)模式不規(guī)范，不少企業(yè)實(shí)質(zhì)上是家族式經(jīng)營(yíng)，有些企業(yè)即使改變了以往舊的經(jīng)營(yíng)模式，但是管理意識(shí)和思維模式還停留在以前，企業(yè)管理人員對(duì)資金管理不夠重視，沒(méi)設(shè)置專門的資金管理部門和崗位以及專門的資金管理人員，對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)有待提高，對(duì)資金管理及人員的職責(zé)分配不清晰，在企業(yè)經(jīng)常過(guò)程中的資金籌集、分配和利用過(guò)程中缺乏科學(xué)合理的配置，造成資金管理工作混亂，導(dǎo)致無(wú)法將資金使用效率最優(yōu)化，從而拉低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和效益最大化帶來(lái)不利影響。

（三）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平有待提高

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)資金進(jìn)行合理有效的分配和使用，多數(shù)企業(yè)對(duì)資金的使用和風(fēng)險(xiǎn)防范不到位，從而造成資金的損失。資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。第一、企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的調(diào)研預(yù)測(cè)和分析能力不足，形成企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)外部環(huán)境的預(yù)判跟實(shí)際情況有一點(diǎn)的差距，很大程度上形成企業(yè)資金使用效率低下。第二，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)自身內(nèi)部情況分析不足，從而使得管理層所做出的決策不符合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，甚至造成資金受損。

（四）企業(yè)資金籌資成本高，成本管理不到位

企業(yè)進(jìn)行成本管理是有效降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益的手段，企業(yè)進(jìn)行資金管理是成本管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。資金的籌集成本很高，是影響當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的主要因素之一。企業(yè)融資成本高在目前非常普遍，只有少數(shù)的企業(yè)由于信譽(yù)好、資本雄厚，可以通過(guò)銀行貸款、信托融資、發(fā)行債券和股票等方式籌措資金，但大部分企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)重、償債能力弱、并且信用程度不高，結(jié)果造成大多數(shù)企業(yè)籌資難，融資成本居高不下。

（五）企業(yè)資金管理信息化不到位

信息化管理是企業(yè)提升資金管理質(zhì)量，以及滿足企業(yè)發(fā)展和時(shí)代進(jìn)步的重要途徑，目前我國(guó)實(shí)行資金信息化管理的時(shí)間短，在管理過(guò)程中還有很多不足之處，無(wú)法保證企業(yè)信息化管理為企業(yè)的發(fā)展壯大提供有力支撐。目前，企業(yè)在資金信息化管理中突出問(wèn)題有以下幾點(diǎn)：1．資金管理信息化程度不夠，管理平臺(tái)不完善，無(wú)法保證財(cái)務(wù)人員有效利用信息化平臺(tái)進(jìn)行更全面的資金管理；2．企業(yè)專業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理人才不足，多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)資金管理人工會(huì)計(jì)工作進(jìn)行簡(jiǎn)單的模擬，并不能把計(jì)算機(jī)以及互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行充分的發(fā)揮；3．資金管理時(shí)資金使用以及運(yùn)轉(zhuǎn)的共享程度低，很難提升企業(yè)工作人員對(duì)企業(yè)發(fā)展以及前景有更深入的了解，無(wú)法有效監(jiān)督企業(yè)員工出現(xiàn)有損企業(yè)資產(chǎn)的貪污腐敗行為。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）提高管理人員資金管理意識(shí)，制定可行的資金管理制度和目標(biāo)

企業(yè)的資金管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，需要加快完善資金管理制度， 資金的保障是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分和基礎(chǔ)，管理者要加強(qiáng)和提高對(duì)資金管理的各項(xiàng)措施和重視高度，才能保證企業(yè)的資金管理為企業(yè)發(fā)展提供有力保障和服務(wù)，管理者在提升企業(yè)內(nèi)部資金管理進(jìn)程中，應(yīng)當(dāng)從多方面介入。第一，采取分級(jí)資金管理，使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各成級(jí)人員都能對(duì)照資金管理制度和目標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的資金管理，達(dá)到有效提升企業(yè)員工參與資金管理的重視程度；第二，在資金管理的過(guò)程中，建立相應(yīng)的考核和獎(jiǎng)懲制度，對(duì)員工的資金管理行為進(jìn)行約束。

（二）編制資金使用計(jì)劃

企業(yè)在不同時(shí)期制定資金使用計(jì)劃，可以統(tǒng)籌安排各時(shí)期企業(yè)資金總量需求，優(yōu)化籌資、投資結(jié)構(gòu)，根據(jù)資金管理制度和目標(biāo)有計(jì)劃地對(duì)資金的使用進(jìn)行有效管理，可以從以下幾個(gè)方面入手。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需同業(yè)務(wù)部門以及管理層進(jìn)行溝通，在管理層定出企業(yè)發(fā)展目標(biāo)后，制定出相應(yīng)的資金使用計(jì)劃，再根據(jù)計(jì)劃做出預(yù)算。其次，計(jì)劃完成后財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)部門就資金的使用計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行評(píng)估，再根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)資金的使用計(jì)劃進(jìn)行完善。最后，財(cái)務(wù)人員在資金管理過(guò)程中需深入到業(yè)務(wù)中，對(duì)業(yè)務(wù)過(guò)程中的資金使用情況做詳細(xì)記錄并分析，將計(jì)劃和實(shí)際進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)計(jì)劃不足之處進(jìn)行改進(jìn)。并在以后的資金使用計(jì)劃制定中加以完善。

（三）提高資金使用效率，強(qiáng)化資金集中管理

不同規(guī)模的企業(yè)可以采取不同的管理模式，大型企業(yè)，可以設(shè)立財(cái)務(wù)公司，將資金進(jìn)行集中管理，提升規(guī)模效應(yīng)和企業(yè)資金管理水平?？梢酝ㄟ^(guò)集中集團(tuán)各下屬企業(yè)的存量資金，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金分布情況，減少資金閑置。再者，降低銀行開(kāi)戶數(shù)，加強(qiáng)銀行賬戶集中管理。減少資金流失也是提高企業(yè)資金使用效率的有力措施。減少企業(yè)資金流失可以從如下兩個(gè)方面加強(qiáng)。首先，財(cái)務(wù)人員對(duì)資金實(shí)際使用情況需要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保領(lǐng)導(dǎo)人員能夠按照每個(gè)部門使用資金資源的實(shí)際情況進(jìn)行更為合理的分配。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層也可以按照財(cái)務(wù)人員提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將資金結(jié)構(gòu)的不合理進(jìn)行優(yōu)化，有效提升企業(yè)資源分配效率和質(zhì)量，盡量減少企業(yè)資源的浪費(fèi)。其次，提高企業(yè)資金使用審核進(jìn)度，使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)環(huán)節(jié)使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都能有據(jù)可查。從而提高管理層的管理水平，減少資金的浪費(fèi)。

（四）提高企業(yè)信息化程度，加強(qiáng)資金信息化管理

當(dāng)前社會(huì)發(fā)展日新月異，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展快速，企業(yè)信息化程度日漸提高，故，采取資金的信息化管理是企業(yè)發(fā)展不可或缺的途徑。企業(yè)管理人員在加強(qiáng)資金信息化步伐的進(jìn)程中，可以從以下三個(gè)方面入手。首先，完善資金信息化平臺(tái)，爭(zhēng)取盡可能多的將企業(yè)的資金信息都納入企業(yè)信息化平臺(tái)進(jìn)行處理，保證資金往來(lái)信息記錄的完整性。并且建立操作性強(qiáng)的信息反饋系統(tǒng)，從而在發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)出現(xiàn)失誤時(shí)能夠及時(shí)的進(jìn)行反饋，保證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量。其次，提高企業(yè)財(cái)務(wù)及管理人員整體財(cái)務(wù)素質(zhì)，企業(yè)可以定期請(qǐng)專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，以保各級(jí)財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)不同需求找到所需數(shù)據(jù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大環(huán)境下，資金管理的質(zhì)量已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，資金管理水平和效率的高低對(duì)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益起了不可或缺的保障。因此，在將來(lái)的管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)資金管理工作，使資金管理為企業(yè)發(fā)展提供有利積極作用。