段京玲

一、ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的主要應(yīng)用途徑

（一）會計核算

ERP系統(tǒng)將會計核算分為總賬、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金管理、采購管理、應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨管理等多個模塊［1］。相較于一般的會計核算系統(tǒng)，ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)這些模塊的集成化管理，自動生成相關(guān)的票據(jù)憑證，多維儲存和提取數(shù)據(jù)、快速便捷地核對財務(wù)信息等，極大地提高了企業(yè)會計核算的效率。同時，由于減少了重復(fù)性的數(shù)據(jù)輸入操作，能夠有效地避免中間環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的失真和遺漏現(xiàn)象，確保系統(tǒng)會計核算結(jié)果的準確性和可靠性。

（二）財務(wù)預(yù)測

ERP系統(tǒng)中有多種財務(wù)預(yù)測模型，能夠基于系統(tǒng)中的歷史數(shù)據(jù)和實時動態(tài)數(shù)據(jù)等對企業(yè)的經(jīng)營市場環(huán)境、財務(wù)風(fēng)險狀況、資金需求、成本投入、收入利潤等進行合理的預(yù)測，并結(jié)合該預(yù)測結(jié)果幫助企業(yè)管理者作出更加科學(xué)可靠的管理決策。同時，也為財務(wù)管理人員編制全面預(yù)算計劃、開展經(jīng)濟活動分析等提供了參考依據(jù)。ERP系統(tǒng)中提供了多種預(yù)算編制方法，包括滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等，支持覆蓋企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營全部環(huán)節(jié)的全面預(yù)算計劃的編制。

（三）成本控制

ERP系統(tǒng)中的成本管理功能主要通過成本中心、訂單與項目管理以及獲利能力分析等實現(xiàn)［2］。一般功能較為完善的ERP系統(tǒng)有多種成本管理工具，以作業(yè)成本法為例，在系統(tǒng)中將一個個生產(chǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)劃分為作業(yè)成本中心，資源動因和成本動因會自動對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的成本費用進行歸集和分配，幫助企業(yè)管理者更加全面準確地掌握和了解企業(yè)的資源成本消耗情況，從而有針對性地實施成本控制措施。而在訂單與項目管理方面，系統(tǒng)有詳細的訂單成本結(jié)算操作規(guī)范流程，對系統(tǒng)中訂單成本數(shù)據(jù)進行實時動態(tài)更新與比對分析，強化與訂單與項目的成本監(jiān)督管控，確保及時發(fā)現(xiàn)成本支出的異常，保障企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的高效有序執(zhí)行。在獲利能力分析方面，每一個訂單產(chǎn)品在系統(tǒng)中的利潤構(gòu)成都有其特定的計算公式，結(jié)合系統(tǒng)中的所有成本及收入數(shù)據(jù)信息，能夠從企業(yè)產(chǎn)品、客戶、銷售渠道等多個方面分析企業(yè)的獲利能力，準確查詢某種產(chǎn)品的獲利水平，從而為企業(yè)對各個細分市場進行業(yè)績評估提供全面的參考依據(jù)，也能更好地指導(dǎo)企業(yè)后期的客戶選擇、生產(chǎn)制造計劃的制定、合同條款的簽訂等相關(guān)工作。

（四）資金管理

ERP系統(tǒng)中資金管理通常分為固定資產(chǎn)資金管理、流動資金管理以及專項資金管理三種類別。固定資產(chǎn)資金管理指企業(yè)基于該系統(tǒng)搜集的數(shù)據(jù)信息對市場環(huán)境、經(jīng)營計劃、銷售預(yù)測、資產(chǎn)存量等方面進行科學(xué)分析并作出決策。對投入固定資產(chǎn)管理方面的資金，企業(yè)可借助該系統(tǒng)準確核實資產(chǎn)增減變化，通過盤活存量，控制增量，融合實物資產(chǎn)管理與資金管理，全面提升企業(yè)資產(chǎn)管理的綜合效益。企業(yè)的流動資金管理一般分為應(yīng)收賬款管理和現(xiàn)金管理。在應(yīng)收賬款管理模塊，ERP系統(tǒng)能夠在錄入客戶發(fā)票后自動生成對賬單，減少了財務(wù)會計核算的工作量，還能實時更新并查看客戶的往來交易記錄，對不同的客戶劃分信用等級，并制定相應(yīng)的賬款催收策略，提高賬款催收的效率。可對企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡進行分析，提前設(shè)置一定期限或額度的預(yù)警，當應(yīng)收賬款超出某一規(guī)定期限或額度時立即限制相關(guān)人員的系統(tǒng)操作權(quán)限，并提醒其加快執(zhí)行賬款催收程序，降低壞賬概率。另外，應(yīng)收賬款模塊針對一些企業(yè)可能存在的外匯交易行為，還提供了按不同稅率及匯率自動進行匯算的功能，能夠有效降低大型企業(yè)跨國交易中應(yīng)收賬款管理的難度。對于現(xiàn)金的管理主要體現(xiàn)在系統(tǒng)的庫存現(xiàn)金日記賬中，庫存現(xiàn)金日記賬詳細地記錄了企業(yè)的各種現(xiàn)金往來交易結(jié)算行為。

（五）流程優(yōu)化

借助ERP系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)務(wù)流程進行再造和優(yōu)化，規(guī)范企業(yè)人員的各項業(yè)務(wù)工作行為。同時，ERP系統(tǒng)中更加扁平化的組織管理模式顯著提升了企業(yè)對市場環(huán)境及需求變化的反應(yīng)速度，提高了組織運行的效率。另外，通過系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置強化各項業(yè)務(wù)流程的授權(quán)審批控制，實現(xiàn)了所有業(yè)務(wù)流程的集中監(jiān)督和統(tǒng)一管理。如在生產(chǎn)流程，車間在系統(tǒng)中接收到生產(chǎn)訂單后，根據(jù)訂單要求到倉庫領(lǐng)料，此時倉庫存貨減少，ERP系統(tǒng)的會計界面會自動生成會計憑證并更新相關(guān)的生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)。當生產(chǎn)計劃完成后，產(chǎn)品入庫，ERP系統(tǒng)會計界面會生成會計憑證，所有憑證都會并入總賬模塊，相應(yīng)的該模塊成本賬戶額度減少，存貨賬戶額度增加。由系統(tǒng)自動調(diào)整更新，省略了傳統(tǒng)會計核算模式下復(fù)雜的重復(fù)統(tǒng)計和流程記錄，實現(xiàn)了企業(yè)生產(chǎn)過程中物流與資金流的統(tǒng)一。

（六）財務(wù)報表編制

在傳統(tǒng)的會計電算化模式下，由于企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)處理工作量較大，財務(wù)管理人員需要花費大量的時間精力核對各種明細科目報表并計算匯總，才能得出最終的企業(yè)年度財務(wù)報表。但借助ERP系統(tǒng)，可以隨時使用報表自動生成和核對功能得出企業(yè)的月度、季度以及年度報表，減輕企業(yè)財務(wù)管理人員的報表編制負擔，減少編制成本，提高報表的編制質(zhì)量，使企業(yè)財務(wù)管理人員更加深入地開展財務(wù)報表分析和財務(wù)管理工作。

二、ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)用中存在的不足

一些企業(yè)在引進ERP時，沒有充分結(jié)合自身的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點對該系統(tǒng)軟件進行優(yōu)化改造，使該系統(tǒng)與企業(yè)財務(wù)管理在銜接上存在不協(xié)調(diào)的問題。由于系統(tǒng)引進需要投入大量的資金，但企業(yè)在前期未對資金進行全面的估算和考量，導(dǎo)致后期系統(tǒng)運營和維護資金嚴重不足，影響了后期系統(tǒng)財務(wù)工作的高效開展。企業(yè)的財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，一些人員財務(wù)信息化操作能力低下，對ERP系統(tǒng)的操作運用缺乏了解，難以獨立完成整套系統(tǒng)財務(wù)運作流程，導(dǎo)致系統(tǒng)在財務(wù)方面的運用效果大打折扣。系統(tǒng)流程設(shè)計不夠合理，操作人員權(quán)限匹配不科學(xué)，系統(tǒng)安全防護不到位，容易引發(fā)財務(wù)信息泄露和系統(tǒng)故障風(fēng)險。

三、在企業(yè)財務(wù)管理中優(yōu)化ERP系統(tǒng)應(yīng)用的策略

企業(yè)管理者要提高對ERP系統(tǒng)應(yīng)用功能的認知，創(chuàng)新財務(wù)管理思維，從企業(yè)的財務(wù)工作出發(fā)，研究對ERP系統(tǒng)的改造運用。要加強同企業(yè)內(nèi)部各部門的協(xié)作交流，鼓勵各部門崗位人員提出切實可行的意見及建議，聘請專業(yè)的系統(tǒng)軟件技術(shù)人員根據(jù)企業(yè)的財務(wù)管理需求，完善系統(tǒng)模塊功能，確保系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理方面應(yīng)用的流暢性和有效性。

企業(yè)要對系統(tǒng)資金投入進行長期規(guī)劃，合理安排系統(tǒng)運行各個階段的資金計劃，保證系統(tǒng)的運營維護具備穩(wěn)定的資金來源，緩解企業(yè)的資金投入壓力，避免資金的無效浪費。

企業(yè)要加快財務(wù)管理人員的職能轉(zhuǎn)型升級［3］。一方面，引進財務(wù)管理人員時，應(yīng)要求其具備一定的財務(wù)信息化技術(shù)應(yīng)用背景，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)人才結(jié)構(gòu)。另一方面，要加強對內(nèi)部財務(wù)管理人員系統(tǒng)操作能力的培訓(xùn)，強化其系統(tǒng)操作技能，提高其綜合職業(yè)能力素養(yǎng)，確保ERP系統(tǒng)在財務(wù)管理方面的作用能得到充分發(fā)揮。

企業(yè)要積極優(yōu)化系統(tǒng)配置和流程設(shè)置，盡可能地選擇一些磁盤空間大、數(shù)據(jù)處理效率高的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器和操作系統(tǒng)。同時，要在各個流程環(huán)節(jié)設(shè)計預(yù)警監(jiān)控程序，嚴格限制在系統(tǒng)中非法查詢信息數(shù)據(jù)和更改權(quán)限，并安裝系統(tǒng)安全防護和殺毒軟件，定期進行數(shù)據(jù)備份，保障系統(tǒng)運行過程的穩(wěn)定性及安全性。

四、結(jié)語

企業(yè)管理者要全面地了解并掌握ERP系統(tǒng)具備的各種功能，將其與企業(yè)的實際財務(wù)管理工作聯(lián)系起來，分步、分階段地推動企業(yè)ERP系統(tǒng)工程的建設(shè)，做好相關(guān)的配套工作，全面增強ERP系統(tǒng)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用效果。