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談郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)管理存在的問題及對(duì)策

2020-11-27 10:56:16王新芳
大眾投資指南 2020年20期
關(guān)鍵詞:清查盤點(diǎn)實(shí)物

王新芳

(中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司贛州市分行,江西 贛州 341000)

一、郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)管理概述

(一)郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)管理的概念

根據(jù)《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行固定資產(chǎn)管理辦法》,郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)是指為提供勞務(wù)或經(jīng)營(yíng)管理而持有的,使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度不含增值稅單位價(jià)值在5000元以上(不含5000元)的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件才能予以確認(rèn):與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入,該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。

郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)分為八大類,包括房屋及建筑物、計(jì)算機(jī)設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、出納機(jī)具、安全防衛(wèi)設(shè)施、辦公機(jī)具器具、固定資產(chǎn)裝修及其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的管理部門分為價(jià)值管理部門(計(jì)劃財(cái)務(wù)部)、實(shí)物歸口管理部門(辦公室、運(yùn)營(yíng)管理部、信息科技部、安保部、網(wǎng)絡(luò)金融部)和資產(chǎn)使用部門。

(二)郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)管理的重要性

長(zhǎng)期以來,固定資產(chǎn)管理都是郵儲(chǔ)銀行管理中較為薄弱且容易忽視的地方。管理上往往重視貸款資產(chǎn)管理而忽視固定資產(chǎn)管理,降低了固定資產(chǎn)使用效率,造成了資產(chǎn)閑置。加強(qiáng)購(gòu)入固定資產(chǎn)管理,避免了重復(fù)購(gòu)置和浪費(fèi);對(duì)閑置資產(chǎn)和使用效率較低的資產(chǎn)進(jìn)行處置,提高了資金使用效率;加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理對(duì)員工離職或工作變動(dòng)時(shí),可以快速完整地進(jìn)行資產(chǎn)交接,避免了資產(chǎn)流失,對(duì)于保證資產(chǎn)安全完整,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化資產(chǎn)配置有著重要的意義。

二、郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)管理存在的問題

基層郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)管理從實(shí)際執(zhí)行情況來看,還存在諸多問題,如:固定資產(chǎn)購(gòu)置及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造預(yù)算及執(zhí)行管理不到位,資產(chǎn)賬實(shí)不符、固定資產(chǎn)日常管理不到位,閑置資產(chǎn)處置不及時(shí)、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置不規(guī)范等。

(一)歷史遺留問題,固定資產(chǎn)賬實(shí)不符

郵儲(chǔ)銀行成立于2008年,郵儲(chǔ)銀行剛成立時(shí)的資產(chǎn),大部分是由郵政集團(tuán)公司注資過來,少部分資產(chǎn)設(shè)備采取融資租賃。2008年郵政集團(tuán)公司注資過來的房產(chǎn)全部沒有單獨(dú)辦理產(chǎn)權(quán)證,一直到2014年銀行才單獨(dú)辦理了產(chǎn)權(quán)證。2008年郵政集團(tuán)公司注資設(shè)備,有些有實(shí)物無賬,有些有賬無實(shí)物,加大了郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)管理難度。

(二)預(yù)算執(zhí)行不到位

一是固定資產(chǎn)購(gòu)置及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造投資預(yù)算草案上報(bào)質(zhì)量不高。每年年末總行會(huì)要求各省分行上報(bào)次年的固定資產(chǎn)購(gòu)置及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造投資預(yù)算草案,各市分行匯總?cè)懈骺h支行的投資需求上報(bào)省行。縣支行往往忽視業(yè)務(wù)發(fā)展需求及網(wǎng)點(diǎn)定位的要求,隨意上報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置及網(wǎng)點(diǎn)裝修計(jì)劃。

二是固定資產(chǎn)購(gòu)置及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造投資預(yù)算執(zhí)行不到位,導(dǎo)致裝修改造項(xiàng)目滯后。年初各縣支行上報(bào)的固定資產(chǎn)投資就裝修預(yù)算草案往往執(zhí)行不到位,有些縣支行由于未及時(shí)完成網(wǎng)點(diǎn)選址、遷址工作或由于后續(xù)的網(wǎng)點(diǎn)裝修改造可行性分析報(bào)告未及時(shí)上報(bào)省分行審批,或選址不當(dāng)、中途更改預(yù)算,導(dǎo)致省分行未及時(shí)下達(dá)固定資產(chǎn)投資及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造投資計(jì)劃,造成固定資產(chǎn)購(gòu)置及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造項(xiàng)目滯后。

(三)網(wǎng)點(diǎn)裝修改造項(xiàng)目推進(jìn)緩慢

一是對(duì)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)支撐力度不夠。網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)的時(shí)效性難以保證,網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)從請(qǐng)示發(fā)起到立項(xiàng)完成跨度時(shí)間過長(zhǎng),影響業(yè)務(wù)發(fā)展并導(dǎo)致房屋租金浪費(fèi)。二是由于網(wǎng)點(diǎn)裝修改造設(shè)計(jì)方案多次進(jìn)行修改,造成裝修改造工作重復(fù)勞動(dòng),使工作效率變低。三是裝修改造項(xiàng)目推進(jìn)較為緩慢,耗費(fèi)時(shí)間長(zhǎng),造成銀行大量裝修資金占用浪費(fèi)。四是裝修網(wǎng)點(diǎn)未及時(shí)完成驗(yàn)收,未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)證的情況。

(四)固定資產(chǎn)日常管理方面存在的問題

銀行固定資產(chǎn)管理相對(duì)混亂,在實(shí)際管理中,由于固定資產(chǎn)使用情況難以實(shí)施動(dòng)態(tài)化監(jiān)控,實(shí)物使用部門和財(cái)務(wù)部門入賬信息不一致,使財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)管理質(zhì)量大大降低。

一是固定資產(chǎn)管理信息維護(hù)不及時(shí)。部分郵儲(chǔ)基層行固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門未建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺(tái)賬或者由于個(gè)別部門的固定資產(chǎn)使用人員工作崗位調(diào)整變動(dòng)后,所在部門未按照制度規(guī)定及時(shí)督促其辦理財(cái)產(chǎn)移交手續(xù),也未及時(shí)向財(cái)產(chǎn)管理部門報(bào)送人員變更情況,造成財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬與實(shí)務(wù)使用部門臺(tái)賬信息不符。

二是固定資產(chǎn)使用效益有待提高?;鶎余]儲(chǔ)銀行普遍存在閑置資產(chǎn)現(xiàn)象,已經(jīng)達(dá)到報(bào)廢年限損壞資產(chǎn)未及時(shí)報(bào)廢,閑置資產(chǎn)未有效調(diào)配,造成資源浪費(fèi)。

(五)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)方面存在的問題

為全面摸清家底、防止國(guó)有固定資產(chǎn)流失,郵儲(chǔ)銀行每年全行上下都會(huì)定期開展固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。但從每次清查盤點(diǎn)工作開展情況來看,由于郵儲(chǔ)銀行網(wǎng)點(diǎn)多、資產(chǎn)數(shù)量多、品牌型號(hào)繁雜,基層縣支行又沒有配備專職設(shè)備管理人員,導(dǎo)致資產(chǎn)清查工作流于形式,長(zhǎng)期造成賬實(shí)不符。

(六)固定資產(chǎn)報(bào)廢處置不規(guī)范

部分基層郵儲(chǔ)銀行未嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)廢手續(xù)執(zhí)行,固定資產(chǎn)無實(shí)物應(yīng)該依據(jù)盤虧流程進(jìn)行,但部分單位仍然依據(jù)報(bào)廢流程進(jìn)行;固定資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定流于形式,對(duì)正在使用的固定資產(chǎn)也進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢,造成報(bào)廢資產(chǎn)已經(jīng)處置下賬,報(bào)廢實(shí)物還在繼續(xù)使用,造成資產(chǎn)賬實(shí)不符的情況。

三、加強(qiáng)郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)管理的措施

根據(jù)郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)管理中存在問題,提出了如下的措施。

(一)完善固定資產(chǎn)投資及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造預(yù)算管理

一是固定資產(chǎn)投資及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造預(yù)算計(jì)劃不應(yīng)該作為一個(gè)短期時(shí)點(diǎn)工作,而應(yīng)該貫徹到固定資產(chǎn)日常管理中去,平時(shí)要對(duì)固定投資及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造預(yù)算上報(bào)情況進(jìn)行跟蹤、梳理。二是在網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)方面,應(yīng)科學(xué)地設(shè)計(jì)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)方案,對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼撟C及合理的規(guī)劃,一旦計(jì)劃預(yù)算確定后,不得中途隨意修改,不得擅自挪用、超預(yù)算執(zhí)行。完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制,維護(hù)預(yù)算執(zhí)行權(quán)威性。

(二)加快網(wǎng)點(diǎn)裝修改造工程管理

一是嚴(yán)格約束網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)時(shí)限,嘗試設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)化網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)流程,推廣建立網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)小組日?;ぷ鳈C(jī)制。二是加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)規(guī)劃布局,認(rèn)真開展網(wǎng)點(diǎn)效益分析,對(duì)增長(zhǎng)乏力、連續(xù)虧損網(wǎng)點(diǎn)督促遷址或其他優(yōu)化工作。三是落實(shí)責(zé)任,加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)。各單位要在規(guī)范化、流程化的基礎(chǔ)上加快工程建設(shè)步伐,科學(xué)合理做好設(shè)計(jì)、造價(jià)、招標(biāo)、施工等各環(huán)節(jié)的時(shí)間安排,同時(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目跟蹤,建立工程督辦機(jī)制,推進(jìn)已立項(xiàng)項(xiàng)目盡快實(shí)施,早日投產(chǎn)使用。

(三)加強(qiáng)使用部門資產(chǎn)實(shí)物管理

第一,使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常保養(yǎng)和妥善保管,及時(shí)向?qū)嵨锕芾聿块T反饋固定資產(chǎn)使用狀況,提出固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新、維護(hù)、報(bào)廢、調(diào)撥等申請(qǐng)。第二,建立固定資產(chǎn)使用信息登記簿,并配合實(shí)物管理部門開展固定資產(chǎn)清查。第三,固定資產(chǎn)使用人發(fā)生工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須將使用的固定資產(chǎn)交清楚并辦理移接手續(xù)。第四,固定資產(chǎn)實(shí)物使用部門應(yīng)經(jīng)常關(guān)注資產(chǎn)使用情況,定期對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù),對(duì)需要修理的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行修理,并建立相關(guān)的維護(hù)保修記錄。

(四)落實(shí)盤點(diǎn)清查,全面做好固定資產(chǎn)管理

一是要實(shí)行固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)清查制度,固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作由價(jià)值管理部門牽頭組織,實(shí)物清查登記由實(shí)物歸口管理部門負(fù)責(zé),資產(chǎn)使用部門和價(jià)值管理部門共同參與。二是對(duì)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈時(shí),由實(shí)物管理部門提出初步處理意見,并按權(quán)限報(bào)批處理。對(duì)固定資產(chǎn)盤虧,實(shí)物管理部門應(yīng)盡快查明原因,提出初步處理意見,按相應(yīng)權(quán)限流程完成審批處置。三是對(duì)于5000元以下但單價(jià)較高,且使用期限超過一年的資產(chǎn),應(yīng)將其視同固定資產(chǎn)管理,歸口管理部門及實(shí)物使用部門應(yīng)登記低值易耗品臺(tái)賬并落實(shí)盤點(diǎn)制度。

(五)規(guī)范固定資產(chǎn)報(bào)廢處置管理

一是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn),對(duì)達(dá)到報(bào)廢條件的不能用、無須用的資產(chǎn),實(shí)物歸口管理部門要及時(shí)發(fā)起申請(qǐng),按相關(guān)管理規(guī)定出具鑒定意見后報(bào)廢;對(duì)由于管理不善或人為原因造成不能繼續(xù)使用,須報(bào)廢固定資產(chǎn)的,應(yīng)注明責(zé)任人,需要個(gè)人賠償?shù)膽?yīng)追繳賠償金后實(shí)施資產(chǎn)報(bào)廢;對(duì)屬于不可抗拒原因造成資產(chǎn)損失并屬于保險(xiǎn)理賠范圍的,及時(shí)辦理理賠手續(xù),理賠完成后及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢。二是做好報(bào)廢資產(chǎn)清理工作。固定資產(chǎn)報(bào)廢的清理工作主要由實(shí)物歸口管理部門來完成,并將所得的收入及時(shí)上交。市分行應(yīng)成立資產(chǎn)報(bào)廢清理小組,對(duì)擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行詢價(jià)并草擬資產(chǎn)處置方案,資產(chǎn)處置方案及具體處理情況應(yīng)及時(shí)報(bào)送市分行“三重一大”行長(zhǎng)辦公會(huì)審議。三是加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資配置管理。各單位原則上按“一報(bào)廢一更新”的要求配置更新資產(chǎn),對(duì)上報(bào)更新計(jì)劃的資產(chǎn),歸口管理部門要及時(shí)啟動(dòng)舊資產(chǎn)報(bào)廢處置程序,確保資產(chǎn)的完整性。

(六)加快閑置固定資產(chǎn)的盤活

一是堅(jiān)持優(yōu)化配置原則。要及時(shí)、準(zhǔn)確掌握存量資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀,通過板塊內(nèi)部和板塊間統(tǒng)籌優(yōu)化調(diào)配,充分利舊,降低盤活成本,實(shí)現(xiàn)資源共享,最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)在郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部的使用效能。二是堅(jiān)持保值增值原則。要充分用好各種資產(chǎn)盤活方法、工具和手段,積極拓展盤活渠道,降低盤活成本,不斷挖掘資產(chǎn)價(jià)值潛力,最大限度提高資產(chǎn)效能,實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述,上文主要對(duì)郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)購(gòu)置及網(wǎng)點(diǎn)裝修改造、固定資產(chǎn)日常管理、資產(chǎn)盤點(diǎn)清查、資產(chǎn)報(bào)廢處置中存在的問題進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析,并提出相應(yīng)的解決措施。做好固定資產(chǎn)管理工作,需要從思想上進(jìn)行轉(zhuǎn)變,重視對(duì)銀行固定資產(chǎn)管理。通過銀行上下合力,各部門配合,全員共同參與,郵儲(chǔ)銀行固定資產(chǎn)管理工作將會(huì)處于一個(gè)有效、健康的狀態(tài)。

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