[釋疑]

Q：間接申報中交易性質(zhì)的確定原則是什么？即如何確定交易編碼？

A：交易性質(zhì)的確定原則如下：

（1）對于境內(nèi)居民通過境內(nèi)銀行與境外（或境內(nèi)）非居民發(fā)生的收入和支付款項，按照境內(nèi)居民的資金來源和資金用途來確定交易性質(zhì)。

（2）對于境內(nèi)居民通過境內(nèi)銀行與境外居民發(fā)生的收入和支付款項，按照境外居民的資金來源和資金用途來確定交易性質(zhì)。

（3）對于境內(nèi)非居民通過境內(nèi)銀行與境外（包括居民與非居民）發(fā)生的收入和支付款項，交易性質(zhì)統(tǒng)一申報在“822030-境外存入款項／調(diào)出”項下。

Q：何種情況下可以不用填寫紙質(zhì)涉外收付憑證？

A：以下情況下可以不用填寫紙質(zhì)涉外收付憑證：

（1）采用銀行提供的電子單據(jù)方式進行申報的，可以不用填寫紙質(zhì)涉外收付憑證。

（2）采用網(wǎng)上申報方式通過數(shù)字外管平臺進行涉外收入網(wǎng)上申報的，可以不用填寫紙質(zhì)《涉外收入申報單》。

（3）對于代發(fā)工資類業(yè)務(wù)，居民機構(gòu)可通過電子“申報信息清單”的模式，替代逐張?zhí)顚憽毒惩飧犊钌暾垥忿k理間接申報。

（4）對于境內(nèi)非居民通過境內(nèi)銀行與境外（包括居民與非居民）發(fā)生的收入和支付款項，境內(nèi)銀行可以不用填寫和打印相關(guān)紙質(zhì)涉外收付憑證。

Q：目前涉及集中和還原申報的業(yè)務(wù)有哪些？

A：目前涉及集中和還原申報的業(yè)務(wù)主要有：“跨國公司跨境集中運營中涉及的經(jīng)常項目收支”“第三方支付機構(gòu)”“期貨公司有關(guān)保稅貨物”和銀行金融服務(wù)發(fā)展而成為集中申報主體的業(yè)務(wù)等四類。對上述四類業(yè)務(wù)，應(yīng)在跨境交易環(huán)節(jié)，對實際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)進行申報。

Q：擔保履約業(yè)務(wù)如何申報？

A：擔保履約可分為內(nèi)保外貸履約和其他形式的擔保履約業(yè)務(wù)，二者申報的原則不同：

（1）內(nèi)保外貸履約。若境內(nèi)企業(yè)作為擔保人，則境內(nèi)企業(yè)應(yīng)在對外付款時，根據(jù)其與境外被擔保人（境外主債務(wù)人）之間是否存在直接投資關(guān)系進行申報；若境內(nèi)銀行作為擔保人履約付款，則進行直接申報，不進行間接申報。在后一種情況下，若存在境內(nèi)反擔保人，則境內(nèi)反擔保人履行反擔保義務(wù)向境內(nèi)銀行付款，需進行間接申報。

（2）其他擔保履約（除內(nèi)保外貸外）。若基礎(chǔ)交易為居民與非居民之間的交易，則應(yīng)按照該基礎(chǔ)交易性質(zhì)進行申報；若擔保履約的基礎(chǔ)交易為居民與居民之間（擔保方為非居民）或者非居民與非居民之間（擔保方為居民）的交易，則擔保履約款為應(yīng)收應(yīng)付款。

Q：轉(zhuǎn)讓信用證和代開信用證如何申報？

A：轉(zhuǎn)讓信用證遵循“誰收款、誰申報”的原則，代開信用證遵循“原始經(jīng)辦行申報”的原則，即：

對于可轉(zhuǎn)讓信用證，由轉(zhuǎn)讓人全額收取貨款后再向受讓人劃撥的，應(yīng)由轉(zhuǎn)讓人進行全額申報；由銀行直接將款項分別劃入轉(zhuǎn)讓人和受讓人賬戶的，應(yīng)由轉(zhuǎn)讓人和受讓人分別進行國際收支統(tǒng)計間接申報，并應(yīng)申報在貨物貿(mào)易相應(yīng)項下。

對于境內(nèi)一家銀行（A）委托境內(nèi)另一家銀行（B）對外開立信用證的情況，申報主體應(yīng)當在代理開證行（B）對外支付信用證款項時，應(yīng)通過其委托開證行（原始經(jīng)辦行A）辦理間接申報。代開保函、保付加簽等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的，參照代開信用證進行申報。

Q：如何區(qū)分退款和錯匯款，各自應(yīng)如何申報？

A：退款是指由于交易信息與合同不一致、交易被撤銷、銀行誤操作等原因而導致的資金原路退回或以其他途徑退回的情況。如果原資金匯出業(yè)務(wù)中，境內(nèi)付款人已就匯出資金進行了間接申報且境外收款人已入賬，或原資金匯入業(yè)務(wù)中境內(nèi)收款人已經(jīng)入賬并進行了涉外收入申報，則應(yīng)對該筆退款進行申報處理，在相應(yīng)憑證的“退款”一欄打鉤，交易性質(zhì)應(yīng)當與原匯出／匯入款項的交易性質(zhì)相對應(yīng)，交易附言應(yīng)注明原匯出／匯入款項的申報號碼并注明“退款”字樣。如原資金匯入業(yè)務(wù)中境內(nèi)收款人未入賬，或原匯出業(yè)務(wù)中境外收款人未入賬，則按照錯匯款處理，境內(nèi)收付款人無需就該筆資金的匯入和匯出進行涉外收付款申報，原來已經(jīng)申報的匯出和匯入數(shù)據(jù)可進行刪除處理。

Q：相關(guān)銀聯(lián)卡交易如何申報？

A：居民持卡人使用銀聯(lián)卡在境外ATM提現(xiàn)、POS消費、通過銀聯(lián)退回銀行卡的POS消費退款，以及非居民持卡人使用銀聯(lián)卡在境內(nèi)ATM提現(xiàn)、POS消費，和通過銀聯(lián)退回銀行卡的POS消費退款，持卡人無需進行間接申報，銀聯(lián)國際有限公司應(yīng)通過境內(nèi)銀行將其銀行卡清算相關(guān)的涉外收付款申報在“223029-其他私人旅行”項下。

對于不通過境內(nèi)銀行進行的銀行卡跨境清算業(yè)務(wù)和網(wǎng)絡(luò)支付跨境清算業(yè)務(wù)（包括境內(nèi)非銀行支付機構(gòu)受理境外錢包的轉(zhuǎn)接業(yè)務(wù)），分別由銀聯(lián)國際和境內(nèi)非銀行支付機構(gòu)在與境外進行涉外收付時，以自身名義通過合法清算機構(gòu)作為技術(shù)通道接入國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)，就每日跨境清算交易進行間接申報。

Q：境內(nèi)居民與境內(nèi)銀行間的外匯貸款或相關(guān)費用若發(fā)生跨境交易如何申報？

A：境內(nèi)銀行向境內(nèi)居民發(fā)放國內(nèi)外匯貸款，且由銀行直接劃款至境內(nèi)居民境外賬戶，該交易實際由兩筆交易構(gòu)成：第一筆是境內(nèi)居民與境內(nèi)銀行間的境內(nèi)交易，無需申報；第二筆是境內(nèi)居民的境內(nèi)外同名賬戶間的跨境劃轉(zhuǎn)，應(yīng)由境內(nèi)居民按其資金用途的實際交易性質(zhì)進行申報。

境內(nèi)機構(gòu)或個人因支付境內(nèi)銀行費用或者歸還境內(nèi)銀行貸款而向境內(nèi)銀行境外賬戶支付的款項無需申報。該交易實際由兩筆交易構(gòu)成：第一筆是境內(nèi)機構(gòu)或個人與境內(nèi)銀行的交易，第二筆為境內(nèi)銀行境內(nèi)外資金的劃轉(zhuǎn)，均無需申報。