龔裕達

（國邦醫(yī)藥集團股份有限公司，浙江 紹興 312500）

一、企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作的重要性

全球經(jīng)濟的迅速發(fā)展，使得我國現(xiàn)有的經(jīng)濟體制已經(jīng)不能更好地滿足當前市場發(fā)展的實際需要，尤其是關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制方面的體制和發(fā)展模式等諸多內(nèi)容出現(xiàn)的問題和矛盾越發(fā)的顯著，企業(yè)內(nèi)部員工利用職務(wù)之便挪用公款或者徇私舞弊等行為頻繁出現(xiàn)，而這些問題在很大程度上都嚴重阻礙了企業(yè)了良好運行和發(fā)展，對我國市場經(jīng)濟的發(fā)展都十分的不利，但是通過建立良好的完善的內(nèi)部會計控制制度則能夠是企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展與經(jīng)濟的發(fā)展保持和諧，并且更加有利于建立良好的市場經(jīng)濟體制，因此如何更好地建立良好的內(nèi)部會計控制制度就顯得的尤為重要和必要。

二、企業(yè)會計財務(wù)管理內(nèi)部控制工作中現(xiàn)存的問題

（一）內(nèi)部控制機制不規(guī)范

當前我國的財務(wù)管理工作受傳統(tǒng)模式影響依然比較大，因此在短期的時間內(nèi)很難轉(zhuǎn)變現(xiàn)有的管理思路以及管理模式，所以導致了企業(yè)在管理中，財務(wù)內(nèi)控工作開展起來就比較緩慢，而且效率和質(zhì)量也都比較低。再加上企業(yè)信息化水平比較低，并且沒有全備的先進的財務(wù)設(shè)備以及專業(yè)的財務(wù)人員，因此就導致了很多財務(wù)管理文件的落實非常難。雖然我國很多企業(yè)都有開票依據(jù)和開票流程的規(guī)定，但是企業(yè)中存在不規(guī)范的現(xiàn)象頗多，在企業(yè)的很多款項收支方面，缺乏相關(guān)支付款記錄，很多資金去向不明，也為后續(xù)的調(diào)查工作增添了難度。所以，當前很多企業(yè)的財務(wù)管理體制并不是非常的完善，而且企業(yè)的管理人員也沒有對相應(yīng)的職責進行明確和落實，這也對企業(yè)的正常運行和發(fā)展起到了一定的阻礙作用。

（二）內(nèi)部控制工作不受重視

在很多企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)領(lǐng)導層把發(fā)展的重點都放在業(yè)務(wù)方面，對于財務(wù)工作并沒有予以足夠的重視，因此企業(yè)財務(wù)管理制度也不是很完善，更不要說企業(yè)內(nèi)控制度，企業(yè)領(lǐng)導嚴重忽視了財務(wù)工作的重要性。由此導致的后果就是財務(wù)工作人員工作積極性不高，在履行職責上也不能全心全意，由此導致企業(yè)在財務(wù)會計管理內(nèi)控方面出現(xiàn)了很多的問題，再加上監(jiān)督機制不健全，對內(nèi)控管理也無法起到有效的監(jiān)督作用，因此無法對企業(yè)的發(fā)展起到良好的促進作用。

（三）內(nèi)部控制工作人員綜合素質(zhì)不高

企業(yè)內(nèi)部會計控制工作能否得以順利地開展，與企業(yè)會計工作人員的綜合素質(zhì)有著最為直接的關(guān)系。然而當前有很多企業(yè)的很多員工其大多都存在敷衍以及懈怠的工作心理，更為嚴重的有一些人還利用職務(wù)之便出現(xiàn)了徇私舞弊以及挪用公款的違法行為，從而是企業(yè)的經(jīng)濟利益受到很大的損失。而對于工作人員的專業(yè)技術(shù)水平，在面對一些問題時，其也不能做出科學的判斷，使得內(nèi)部控制的各項工作無法得到順利的實施。所以說，會計人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)在很大程度上影響了內(nèi)部會計控制工作的良好實施。

三、新時期強化企業(yè)會計財務(wù)管理中的內(nèi)部控制制度的方法

（一）提升對財務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的重視度

目前有很多企業(yè)已經(jīng)認識到了財務(wù)會計管理的重要性，并且也對此進行了重新的規(guī)劃，但是依然有很多企業(yè)領(lǐng)導層對其重視度不夠，所以導致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的開展受到一定程度的阻礙?；诖?，企業(yè)首先要做的就是提高企業(yè)管理層以及全體員工對內(nèi)控管理工作的重視度，由此來對員工的工作熱情進行有效地激發(fā)，在全公司范圍內(nèi)開展財務(wù)內(nèi)控工作的教育活動，通過科普來提高員工的意識，同時通過加大監(jiān)管力度來將內(nèi)控工作落實到實處，由此來提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)量。

（二）要不斷對企業(yè)會計財務(wù)管理中內(nèi)部控制制度的加強和健全

傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作存在的一個顯著問題就是管理制度不完善，因此內(nèi)控工作的效果也不是很理想。而且因為監(jiān)督機構(gòu)也大多限制與其他部分，所以在一些決策需要做出判斷時就會受到很大的干擾，無法公正公平地做出正確的決定。此外有一些企業(yè)，為了獲得更高的經(jīng)濟效益甚至會做出違背法律的行為來，聘用那些應(yīng)該回避的財務(wù)管理人員，因此也在一定程度上導致在重大的決策面前，出現(xiàn)決策失誤，有失公平的情況，因此如何財務(wù)內(nèi)控工作的有效開展就成為財務(wù)管理中的一個難點。所以，面對這些問題，企業(yè)首先要做的就是要確保管理人員思想的正確性，不斷提高對財務(wù)會計內(nèi)控工作的重視程度，以上帶下，充分帶動整個公司全體員工的積極性。此外企業(yè)還可以定期邀請一些專家，或者專業(yè)的團隊，成立一個專門的會計管理部門，這樣就可以通過比較規(guī)范和比較專業(yè)的方式，對企業(yè)會計財務(wù)管理進行內(nèi)部控制，讓會計財務(wù)管理的每一個部門，都能相互聯(lián)系在一起協(xié)調(diào)合作，提升內(nèi)部控制的整體效率。

（三）新時期企業(yè)會計財務(wù)管理中內(nèi)部控制力度要不斷加強

在信息化的背景下，對企業(yè)財務(wù)會計管理工作也提出了更高的要求，因此企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占據(jù)有利的位置，就必須要堅持與時俱進，對企業(yè)進行不斷的完善。并且還要成立獨立的監(jiān)督管理部門，改變以往的依附情況，以及形式上的監(jiān)督，要從根本上來發(fā)揮監(jiān)督的職能，開展有效的監(jiān)督工作。此外就是要在最大程度上降低其他部門對監(jiān)督管理工作的干預(yù)，即便是公司的管理層在使用資金方面也要經(jīng)過監(jiān)督部門，經(jīng)過正規(guī)的流程才能予以批準和使用。除此之外，也要加大外部監(jiān)督的力量，做到相關(guān)賬務(wù)及時公開，建立一些問責機制，明確相關(guān)人員的崗位職責，做到會計財務(wù)管理人員的行為更加規(guī)范，在企業(yè)內(nèi)控工作開展的過程中一旦遇到一些問題和管理漏洞，要組織相關(guān)人員對其進行及時的分析與探討，并且采用有效的措施來進行解決，由此來確保財務(wù)內(nèi)控工作能夠發(fā)揮最大的作用，最大程度上降低企業(yè)的風險。

（四）幫助企業(yè)財務(wù)工作人員提高綜合素質(zhì)

專業(yè)知識是財務(wù)人員的立職之本，專業(yè)化的財務(wù)人員是提升企業(yè)財務(wù)管理水平的基礎(chǔ)。優(yōu)秀的財務(wù)管理人員不僅需要具備財務(wù)會計知識、法律知識、稅務(wù)知識、統(tǒng)計知識，還需要具備良好的職業(yè)道德。所以，其一，為了提高財務(wù)人員的知識水平，提高其綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，企業(yè)要投入相應(yīng)的資源來對其進行完善的培訓，使其對企業(yè)目前的現(xiàn)狀以及實際運行情況有足夠的認識，從而充分發(fā)揮更好的價值，更好地為企業(yè)的財務(wù)工作服務(wù)。其二就是財務(wù)人員也要不斷提高自身的職業(yè)素養(yǎng)，提高自身的綜合素質(zhì)，從而更好地保障財務(wù)管理工作的良好運行。

（五）建立完善有效的監(jiān)督體制

內(nèi)部會計控制機制建立以后為了確保其執(zhí)行情況的良好，還必須要建立良好的監(jiān)督機制。一旦發(fā)現(xiàn)違反制度和損害企業(yè)利益的行為出現(xiàn)，就必須要將其及時上報，并且進行嚴格的控制。此外通過有效的監(jiān)管機制還能對員工的行為進行管理，提高其工作的效率，確保其執(zhí)行力。還可以通過與人事部門的考核系統(tǒng)進行結(jié)合來對不同部門、不同層次的員工進行考核，而且在整個過程中為了確?？己酥贫鹊挠行裕獙ζ溥M行不斷的完善和優(yōu)化，對其中存在的不合理的情況來及時進行修改和完善，從而使其發(fā)揮更好的作用。

總之，企業(yè)在發(fā)展過程中，財務(wù)會計內(nèi)控工作都是至關(guān)重要的，財務(wù)工作可以說直接影響著企業(yè)日常工作的良好開展，所以只有有效地加強財務(wù)管理內(nèi)控工作才能為企業(yè)管理提供良好的支持。因此在本文中我們首先對財務(wù)會計管理工作中存在的問題進行了有效的分析，然后提出了一些有效的解決對策，由此來為財務(wù)人員的管理工作提供一定的幫助，對財務(wù)內(nèi)控工作的開展提供一定的支持，此外還能夠提高和帶動企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)以及專業(yè)技能的有效提高，對企業(yè)長遠健康的發(fā)展是意義重大的。