張 斐

（河南工業(yè)貿(mào)易職業(yè)學(xué)院財務(wù)會計系，河南鄭州 450012）

引 言

財務(wù)風(fēng)險管理工作十分復(fù)雜，相關(guān)工作會隨著市場金融風(fēng)險轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變，只有構(gòu)建有效的內(nèi)部控制體系，才能促進財務(wù)風(fēng)險管理工作發(fā)展?？茖W(xué)完善的茶企內(nèi)部控制體系不但能規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，更能保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。而隨著市場競爭愈發(fā)激烈，茶企面臨的財務(wù)風(fēng)險也越來越多，企業(yè)管理者要加強對茶企內(nèi)部控制體系的建設(shè)，才能不斷加強對財務(wù)活動的監(jiān)控，保障企業(yè)良性運營。如果茶葉企業(yè)不能加強風(fēng)險管控，茶葉企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險和運營危機也會越來越多，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展需要內(nèi)部控制體系支撐，企業(yè)管理者一定要加強對茶葉企業(yè)內(nèi)部控制體系的重視，才能支撐企業(yè)不斷發(fā)展，也為企業(yè)進步奠定基礎(chǔ)。

1 茶企財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制體系

1.1 財務(wù)風(fēng)險

隨著我國大力發(fā)展經(jīng)濟，茶葉企業(yè)也在不斷發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中面臨很多財務(wù)風(fēng)險，這些財務(wù)風(fēng)險可以通過建設(shè)相關(guān)體系進行控制，不同的財務(wù)風(fēng)險需要不同的管理手段應(yīng)對。企業(yè)在發(fā)展過程中會面臨各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，這些風(fēng)險不但具有一定不確定性，還具有一定隨機性。這便需要一些工作人員具體分析財務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)財務(wù)風(fēng)險類別實施相關(guān)防范工作。但由于財務(wù)風(fēng)險比較不確定，因此很難分析和應(yīng)對。

1.2 內(nèi)部控制

所謂茶葉企業(yè)內(nèi)部控制體系，主要是想全面有效提升茶葉企業(yè)的運營水平，希望通過開展相關(guān)控制工作，及時控制相關(guān)風(fēng)險。工作人員會根據(jù)不同的風(fēng)險應(yīng)對不同的管理辦法，從而促進企業(yè)合理分配資源，有效應(yīng)對相關(guān)財務(wù)風(fēng)險，爭取發(fā)揮企業(yè)資源最大價值，為企業(yè)發(fā)展奠定良性基礎(chǔ)。目前茶葉企業(yè)內(nèi)部控制體系是比較常見的管理手段，而如何完善相關(guān)的管理體系是茶葉企業(yè)管理者共同關(guān)注的話題。企業(yè)管理者希望通過完善茶葉企業(yè)內(nèi)部控制體系，減少企業(yè)風(fēng)險和相關(guān)工作失誤。

隨著市場競爭的日益激烈，相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)信息對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，一旦信息不準確或者信息不及時會為企業(yè)帶來不可估量的損失。一般茶葉企業(yè)內(nèi)部控制工作首先會關(guān)注財務(wù)管理工作的每個細節(jié)，希望及時發(fā)現(xiàn)不準確的信息數(shù)據(jù)，并通過提升相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)，加強相關(guān)管理工作；其次，會通過研究企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建全新的管理制度，利用制度約束相關(guān)工作人員工作狀況，盡量減少泄密事件出現(xiàn)，同時也減少財務(wù)工作人員的違法違規(guī)現(xiàn)象出現(xiàn)；最后，企業(yè)管理者會通過加強各部門溝通，提升各部門間的聯(lián)動力，爭取實現(xiàn)資源最佳分配，這樣不但能避免資源浪費，也能控制各部門的有序運轉(zhuǎn)。

1.3 茶葉企業(yè)內(nèi)控體系的類別

所謂財務(wù)內(nèi)部控制，一般會對相關(guān)經(jīng)濟活動進行控制，也會對財務(wù)管理人員進行控制，對這二者進行控制可以有效完善內(nèi)部控制體系，促進茶企健康可持續(xù)發(fā)展。針對經(jīng)濟活動進行控制，首先會在經(jīng)濟活動前，制定相關(guān)制度，盡量避免在經(jīng)濟活動過程中出現(xiàn)問題；其次會在經(jīng)濟活動開展時進行全面監(jiān)管，這樣才能有效控制相關(guān)財務(wù)風(fēng)險；最后會在活動完成后，總結(jié)相關(guān)工作情況，管理人員可以通過不斷總結(jié)提升管理效率與管理質(zhì)量。

針對財務(wù)相關(guān)人員進行控制，主要是指相關(guān)管理人員要充分履行工作職責(zé)，不但要制定科學(xué)完善的財務(wù)計劃，也要不斷監(jiān)督相關(guān)工作的開展運行，這樣才能盡量降低財務(wù)風(fēng)險，也能盡量為管理者提供準確的財務(wù)數(shù)據(jù)。

2 基于財務(wù)風(fēng)險管理建設(shè)茶企內(nèi)部控制體系的意義

經(jīng)過調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，茶葉企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險一般都很明了，這些風(fēng)險主要存在于資金預(yù)算與執(zhí)行相關(guān)環(huán)節(jié)，如果相關(guān)預(yù)算不準確，會導(dǎo)致企業(yè)在相關(guān)經(jīng)濟活動運行時出現(xiàn)較大問題，甚至有可能面臨破產(chǎn)風(fēng)險。但同時這些財務(wù)風(fēng)險也比較復(fù)雜，例如對投資項目的了解不夠具體，或者相關(guān)投資項目出現(xiàn)一些問題，都會使茶葉企業(yè)面臨比較嚴峻的財務(wù)風(fēng)險。雖然這些風(fēng)險隨時有可能出現(xiàn)，但企業(yè)的實際經(jīng)營管理者可以采用內(nèi)部控制體系對相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險進行控制，保證財務(wù)風(fēng)險在可控范圍之內(nèi)，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3 財務(wù)風(fēng)險管理與茶企內(nèi)部控制體系的關(guān)聯(lián)

任何行業(yè)、任何企業(yè)都有可能出現(xiàn)相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險，這些財務(wù)風(fēng)險會嚴重影響茶葉企業(yè)發(fā)展，因此，管理者要加強相關(guān)管理，這樣才能保證企業(yè)不斷發(fā)展。茶企內(nèi)部控制體系，是根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要制定相關(guān)的管理計劃，保證充分利用企業(yè)的相關(guān)資源，使企業(yè)運營處于健康狀態(tài)。茶企內(nèi)部控制體系能有效減少相關(guān)財務(wù)風(fēng)險，也能有效抑制財務(wù)風(fēng)險擴大影響，因此，財務(wù)風(fēng)險管理與茶企內(nèi)部控制體系具有十分重要的聯(lián)系。首先科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系可以幫茶葉企業(yè)減少財務(wù)風(fēng)險，加強風(fēng)險管理，盡量減少茶葉企業(yè)的風(fēng)險損失；其次，茶葉企業(yè)的內(nèi)部控制體系可以促進財務(wù)管理工作，使不同的財務(wù)崗位都能進行有效合作，而且還可以對相關(guān)工作進行管理和監(jiān)督，也能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)；再次，科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系，還能幫助財務(wù)工作者有效辨別相關(guān)財務(wù)風(fēng)險，并向企業(yè)管理者提供準確詳實的數(shù)據(jù)，給企業(yè)管理者的運營思路，提供一些輔助，而且長期以往，企業(yè)管理者和財務(wù)管理者也會增加對風(fēng)險預(yù)測能力；從次，科學(xué)完善的內(nèi)部控制體系，也能幫助企業(yè)管理者開發(fā)企業(yè)潛力，促進企業(yè)發(fā)展，甚至可以為企業(yè)管理者提供新的發(fā)展思路和發(fā)展方向；最后，財務(wù)風(fēng)險管理也能為茶企內(nèi)部控制體系，提供一些數(shù)據(jù)反饋，不斷優(yōu)化和完善相關(guān)體系，保證茶企內(nèi)部控制體系，可以應(yīng)對不同的財務(wù)風(fēng)險。

4 茶葉企業(yè)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀

4.1 財務(wù)風(fēng)險管理意識與茶企內(nèi)部控制體系建設(shè)意識淡薄

經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前茶企內(nèi)部缺乏財務(wù)風(fēng)險管理意識，更缺乏建設(shè)和完善相關(guān)控制體系的意識，這對茶葉企業(yè)發(fā)展極為不利。首先，相關(guān)管理人員對財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系不重視，會導(dǎo)致相關(guān)控制體系缺乏完善和具體的內(nèi)容，也會將財務(wù)風(fēng)險管理局限于財務(wù)部門，不利于財務(wù)部門開展工作，也不利于財務(wù)風(fēng)險管理；其次，由于管理人員缺乏重視，普通員工在進行相關(guān)工作時，也會出現(xiàn)消極怠工現(xiàn)象出現(xiàn)，而且很容易因相關(guān)資金預(yù)算出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題。例如茶葉企業(yè)很多發(fā)展前景很好的項目會由于資金未及時到位，或者是資金預(yù)算不足，而造成項目解體或者是項目延緩發(fā)展，這不但會為茶葉企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失，也嚴重影響茶葉企業(yè)的發(fā)展。

4.2 茶企內(nèi)部控制體系缺乏完善

茶企內(nèi)部控制體系缺乏完善，主要表現(xiàn)在企業(yè)對內(nèi)部控制體系認識不夠具體和透徹，這也導(dǎo)致茶企內(nèi)部控制體系的工作難以開展，很多工作發(fā)展方向與相關(guān)計劃都會有一些問題。并且不但管理層缺乏對內(nèi)部控制體系的重視，企業(yè)財務(wù)管理部門也沒有設(shè)立財務(wù)風(fēng)險控制崗位，相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理工作一直處于模糊狀態(tài)，不但落實不到位，而且會出現(xiàn)交叉、混淆現(xiàn)象。

4.3 對企業(yè)內(nèi)部缺乏有效監(jiān)管

所謂缺乏有效監(jiān)管，是指構(gòu)建內(nèi)部控制體系時，相關(guān)的監(jiān)管機構(gòu)或者是監(jiān)管部門存在監(jiān)管水平較低現(xiàn)象。首先，企業(yè)內(nèi)部的審計部門無法獨立開展工作，這也會導(dǎo)致相關(guān)的監(jiān)督工作無法有效開展，“人情牌”現(xiàn)象頻頻出現(xiàn)；其次，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管部門在開展工作時，往往會涉及到很多環(huán)節(jié)，由于不同環(huán)節(jié)的監(jiān)管人員不同，最終結(jié)果也會不同。雖然企業(yè)管理者已經(jīng)意識到監(jiān)管部門的重要性，但卻對監(jiān)管部門的工作沒有提出具體的監(jiān)管計劃。

4.4 茶企內(nèi)部沒有公開相關(guān)信息

雖然茶葉企業(yè)減少公開相關(guān)信息，可以避免泄密事件出現(xiàn)，但卻對公司發(fā)展極為不利。由于一些財務(wù)信息不必公開，可能導(dǎo)致財務(wù)工作人員對相關(guān)數(shù)據(jù)核實不重視，出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤現(xiàn)象，并且還有可能出現(xiàn)財務(wù)人員擅自修改財務(wù)信息現(xiàn)象出現(xiàn)，從而減少財務(wù)信息數(shù)據(jù)的價值。企業(yè)經(jīng)營者根據(jù)虛假的財務(wù)信息也無法有效總結(jié)相關(guān)發(fā)展方向。因此綜合來看，茶企內(nèi)部應(yīng)該公開相關(guān)財務(wù)信息，這樣財務(wù)人員才會重視相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)信息，也會不斷完善財務(wù)信息數(shù)據(jù)核算模式，促進財務(wù)工作有效開展。

5 完善茶幾內(nèi)部控制體系的意見與建議

5.1 完善財務(wù)風(fēng)險管理意識構(gòu)建科學(xué)完善的茶企內(nèi)部控制體系

想完善財務(wù)風(fēng)險管理意識，構(gòu)建科學(xué)合理的茶企內(nèi)部控制體系，首先要對茶葉企業(yè)的管理層進行培訓(xùn)，這樣企業(yè)管理者才能有效意識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要，加強對茶企內(nèi)部控制體系的建設(shè)；其次，為保障相關(guān)工作可以有效開展，企業(yè)管理者可以將不同工作分配到不同個人，確保責(zé)任分明，減少信息延遲和信息不準確現(xiàn)象出現(xiàn)，也可以由上至下層層傳遞相關(guān)信息，使公司整體工作人員都能加強對財務(wù)風(fēng)險管理的重視；再次，可以將財務(wù)風(fēng)險管理與相關(guān)業(yè)績掛鉤，這樣所有工作人員都會積極完善內(nèi)部控制體系，為內(nèi)部控制體系出謀獻策；最后，管理者要對風(fēng)險管理意識相關(guān)工作進行逐層細化，這樣才能保證相關(guān)工作有效開展，避免因工作重疊出現(xiàn)相互推諉現(xiàn)象。

5.2 完善茶企內(nèi)部控制體系

想要完善茶企內(nèi)部控制體，首先要深入了解財務(wù)風(fēng)險管理工作，這樣才能根據(jù)財務(wù)風(fēng)險構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制體系的有效發(fā)展；其次，茶企內(nèi)部應(yīng)將相關(guān)管理工作分配到具體工作崗位，并根據(jù)相關(guān)崗位職責(zé)對員工進行考核，相關(guān)考核結(jié)果會影響員工年終績效以及相關(guān)晉升；最后也要注意內(nèi)部控制體系與市場運營環(huán)境相符合，這樣才能確保相關(guān)內(nèi)部控制體系可以有效促進企業(yè)發(fā)展和運營。并且建立相關(guān)內(nèi)部控制體系要對茶葉企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營現(xiàn)狀進行分析，這樣才能建立符合茶企發(fā)展方向的控制體系，有效避免和減少相關(guān)財務(wù)風(fēng)險。

5.3 加強對茶葉企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管

想要加強對茶企內(nèi)部的監(jiān)管工作，首先要不斷優(yōu)化相關(guān)監(jiān)督環(huán)境，這樣才能有效開展相關(guān)監(jiān)督管理工作，也能調(diào)動監(jiān)督管理人員的工作積極性，有效控制和減少消極怠工現(xiàn)象出現(xiàn)，不斷提升監(jiān)管水平和監(jiān)管力度；其次，企業(yè)管理者要不斷建設(shè)完善的監(jiān)管制度，只有科學(xué)完善的管理制度才能促進監(jiān)管工作健康持續(xù)發(fā)展，也能提升相關(guān)監(jiān)管工作的有效性和科學(xué)性。監(jiān)督管理是促進企業(yè)內(nèi)部控制體系發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，一定要加強對監(jiān)管工作的重視，才能保證內(nèi)部控制體系科學(xué)合理存在。

5.4 建立科學(xué)完善的信息公開制度

茶葉企業(yè)要建立科學(xué)完善的信息公開制度，首先可以利用先進的信息技術(shù)公開財務(wù)數(shù)據(jù)信息，這樣信息公開速度快，傳播范圍也比較廣；其次，可以將企業(yè)的實際信息情況與財務(wù)數(shù)據(jù)進行對比，不斷優(yōu)化和完善相關(guān)管理制度，提升財務(wù)風(fēng)險抵抗力，這會使信息公開制度實現(xiàn)最大價值。例如茶葉企業(yè)可以建立企業(yè)內(nèi)部信息公開平臺，員工可以自行注冊賬號，根據(jù)級別不同，可看到的財務(wù)信息范圍也不同。這樣工作人員可以根據(jù)具體需要獲得不同的財務(wù)數(shù)據(jù)，也能使企業(yè)全體工作人員對財務(wù)信息數(shù)據(jù)不斷監(jiān)督，促進財務(wù)信息數(shù)據(jù)的有效性和真實性。

6 結(jié)語

由上文可見，基于財務(wù)風(fēng)險管理建設(shè)茶企內(nèi)部控制體系，不但能保障企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，也能提升相關(guān)管理工作的工作質(zhì)量與工作效率，促進相關(guān)管理工作有序開展。但經(jīng)過對目前的茶葉企業(yè)進行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，仍有很多茶葉企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作落實不到位，內(nèi)部控制體系也相對不夠完善，這需要企業(yè)管理者和具體工作人員不斷努力，才能構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)部管理體系。茶葉企業(yè)管理人員不但要加強對相關(guān)工作的重視，也要盡量提升自身綜合素養(yǎng)，這樣才能為相關(guān)工作發(fā)展提供一些建設(shè)性意見，促進茶企內(nèi)部控制體系的不斷完善和優(yōu)化。