陳海蓉

（徐州市第一人民醫(yī)院審計(jì)處，江蘇 徐州 221116）

一、企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作概述

隨著我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)發(fā)展面臨眾多新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，對財(cái)務(wù)人員也提出更高的要求。會計(jì)財(cái)務(wù)人員要對企業(yè)的整體發(fā)展情況有全面了解，熟悉企業(yè)開展的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動以及資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，這樣才能高效率地做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。在企業(yè)的運(yùn)行過程中，財(cái)務(wù)管理工作還涉及資金分配的問題，財(cái)務(wù)管理人員要根據(jù)市場的變化及時對企業(yè)資金提出合理配置意見，使企業(yè)資金投向利用率高、風(fēng)險系數(shù)較小的領(lǐng)域中，這樣才能為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。另外，對于不同組織結(jié)構(gòu)的企業(yè)來說，會計(jì)部門的職責(zé)都是一樣的，涉及的內(nèi)部控制工作也大體相同，都是對企業(yè)財(cái)務(wù)的全方位管控，也是對企業(yè)資金使用情況的合理監(jiān)督，為企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。因此，企業(yè)要清醒地認(rèn)識到自身內(nèi)部控制工作存在的問題和不足，找到相應(yīng)的解決對策，以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)在激烈的市場競爭中處于優(yōu)勢地位。

二、企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的重要性

1.有利于企業(yè)的改革

當(dāng)前，世界正處于百年未有之大變局，國際形勢日益緊張，受疫情影響，國內(nèi)市場也受到了較大的沖擊，使得企業(yè)的發(fā)展形勢更加嚴(yán)峻，市場經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險正在增加，企業(yè)要想能夠得到較好的發(fā)展，必須采取有效的措施進(jìn)行內(nèi)部改革。通過加強(qiáng)企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)管理，可以提升企業(yè)的整體管理水平，使企業(yè)的資金得到合理的分配，增加企業(yè)抵抗金融風(fēng)險的能力，適應(yīng)市場的變化，保證企業(yè)的資金充足并能夠合理使用，使企業(yè)的生產(chǎn)活動能夠順利進(jìn)行，推動企業(yè)的改革，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

2.有利于強(qiáng)化企業(yè)的信息化建設(shè)

當(dāng)今世界，各個國家對于高新技術(shù)的應(yīng)用已經(jīng)十分廣泛，科技能夠促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作時，通過一定的手段加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部控制，可以提高企業(yè)內(nèi)部的信息交流效率，使企業(yè)的各項(xiàng)活動得到很好的開展，推動企業(yè)的信息化建設(shè)。在新的發(fā)展階段，科技的應(yīng)用已經(jīng)滲透到各行各業(yè)，企業(yè)要想在市場上占據(jù)優(yōu)勢地位，就必須在信息化背景下加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，為企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)管理提供新的工作模式，使其更加高效便捷，充分發(fā)揮出內(nèi)部控制工作的效果，增加企業(yè)的競爭實(shí)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.有利于保障企業(yè)的資金安全

在企業(yè)的運(yùn)行過程中，資金合理周轉(zhuǎn)有著極其重要的作用，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，企業(yè)隨時都有破產(chǎn)的風(fēng)險。為此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制工作可以實(shí)現(xiàn)資金的有效監(jiān)管，對于資金的流向能夠有準(zhǔn)確的把握，這樣才能保證企業(yè)有足夠的實(shí)力進(jìn)行各項(xiàng)活動，為企業(yè)的運(yùn)行提供保障。

三、企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作存在的問題

1.對會計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作重視程度不夠

在企業(yè)的日常運(yùn)行過程中，管理層往往只關(guān)注企業(yè)的收支問題，對于會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的重要性缺乏足夠的認(rèn)識。企業(yè)在發(fā)展過程中時刻面臨著外部的風(fēng)險挑戰(zhàn)，管理層也把工作的重點(diǎn)放在了對外部風(fēng)險的預(yù)防工作中，但是對于內(nèi)部控制工作卻缺乏足夠的重視，不能清醒地認(rèn)識到會計(jì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要作用，由此忽視財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致企業(yè)無法通過高效地開展財(cái)務(wù)管理來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系不完善

在企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作中，存在的最大問題就是內(nèi)部控制體系的欠缺，嚴(yán)重阻礙了財(cái)務(wù)管理工作的成效，使企業(yè)承受著經(jīng)營風(fēng)險。內(nèi)部控制體系的欠缺使得企業(yè)在開展會計(jì)財(cái)務(wù)管理時沒有制度性約束，對于內(nèi)部控制工作缺少科學(xué)的指引，最終造成企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作無法高效的開展，以及開展過程中對于一些財(cái)務(wù)管理細(xì)節(jié)存在的問題不能有效解決，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理配置。

3.企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制不健全

在內(nèi)部控制體系缺乏的同時，不少企業(yè)還存在著內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制不完善的情況，嚴(yán)重影響著企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理效率。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時，部分企業(yè)相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)存在不足，自身對于財(cái)務(wù)管理工作的步驟不太了解，在內(nèi)部控制工作中忽視相應(yīng)的監(jiān)管工作，再加上企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中相關(guān)監(jiān)管機(jī)制的不完善，綜合起來就造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率低下，僅僅停留在收支核算的層面，無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求，阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。

四、加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的對策

1.提高對內(nèi)部控制工作的重視

要想提高企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)管理效率，首先就要提高管理部門對內(nèi)部控制工作的重視程度。在企業(yè)的日常運(yùn)行和管理工作中，企業(yè)管理者要充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作對于內(nèi)部控制的重要性，對財(cái)務(wù)管理所涉及的環(huán)節(jié)也要有全面的認(rèn)識，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，時刻了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)的發(fā)展提供動力。同時，企業(yè)管理層應(yīng)去走訪行業(yè)內(nèi)先進(jìn)的企業(yè)，認(rèn)真學(xué)習(xí)管理經(jīng)驗(yàn)，借鑒行之有效的會計(jì)財(cái)務(wù)管理模式，結(jié)合自身實(shí)際，全面融合運(yùn)用，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。同時，對于相關(guān)的內(nèi)部控制工作人員，企業(yè)要進(jìn)行全方位的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，使內(nèi)部控制工作人員能夠熟練地掌握內(nèi)控的關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施，提升企業(yè)的會計(jì)財(cái)務(wù)管理水平。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理中財(cái)務(wù)體系建設(shè)

針對目前內(nèi)部控制體系欠缺的情況，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的體系建設(shè)。體系建設(shè)是保證工作順利開展的根本，也是對企業(yè)結(jié)構(gòu)的重要調(diào)整，可以增強(qiáng)企業(yè)的自身實(shí)力，為企業(yè)的發(fā)展提供動力。會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的體系建設(shè)能夠保證內(nèi)部控制工作在企業(yè)各個部門之間的高效開展，針對企業(yè)的資金情況進(jìn)行嚴(yán)格的管理，完善企業(yè)的資金分配情況，為企業(yè)各項(xiàng)活動的順利進(jìn)行提供保障。同時，內(nèi)部控制體系的完善也能給財(cái)務(wù)部門帶來引導(dǎo)，方便其更加高效地開展工作，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制工作監(jiān)管體制的完善

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時，內(nèi)部控制工作的監(jiān)管也發(fā)揮著重要的作用，為企業(yè)管理水平的提升提供保障。監(jiān)管體制的完善，可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行規(guī)范操作，通過細(xì)化監(jiān)管工作，可以全方位地了解企業(yè)資金流動的真實(shí)情況，保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，提高資產(chǎn)安全和經(jīng)營效率，提升企業(yè)自身實(shí)力。在會計(jì)財(cái)務(wù)人員對企業(yè)資金進(jìn)行管理時，必須按照規(guī)定程序完善管理層的審核以及其他部門的監(jiān)管，保證財(cái)務(wù)管理的規(guī)范有效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。財(cái)務(wù)管理工作的范圍十分廣泛，對于一些企業(yè)的資金流動要進(jìn)行實(shí)時的關(guān)注。因此，財(cái)務(wù)人員要有一定的權(quán)利，這樣才能確保財(cái)務(wù)管理工作的順利開展。同時，有效的監(jiān)管也能夠促進(jìn)企業(yè)資金使用的合理性，給企業(yè)未來的發(fā)展提供保障。

4.加強(qiáng)企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)

在企業(yè)的各項(xiàng)工作中，離不開專業(yè)的隊(duì)伍，各類人才熟練地開展工作，才能夠保證企業(yè)的健康發(fā)展。在會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作中，內(nèi)部控制工作需要專業(yè)素養(yǎng)較高的人員，企業(yè)對相關(guān)隊(duì)伍建設(shè)需要進(jìn)一步的增強(qiáng)。首先，企業(yè)在招收相關(guān)的會計(jì)從業(yè)人員時就要對他們的專業(yè)勝任能力進(jìn)行全面的考核，確保他們能夠順利地開展財(cái)務(wù)管理工作。其次，在企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)會計(jì)部門的專業(yè)培訓(xùn)工作，使其充分掌握內(nèi)部控制工作的各個環(huán)節(jié)內(nèi)容，熟練地進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理人員要有很高的專業(yè)素質(zhì)，在對企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審核時要能夠及時發(fā)現(xiàn)其中的潛在風(fēng)險，把企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險降到最低。另外，企業(yè)還要組織相關(guān)工作人員多去那些財(cái)務(wù)管理比較完善的公司參觀交流，學(xué)習(xí)其他企業(yè)先進(jìn)的管理模式和經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的進(jìn)一步提升。

五、結(jié)語

綜上所述，根據(jù)現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟(jì)的變化情況，企業(yè)要采取有效的措施提高自身防范風(fēng)險的能力。在企業(yè)的發(fā)展中，會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作具有重要的作用，能夠保障企業(yè)資金的合理運(yùn)用，提高經(jīng)營效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前，針對企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作存在的一些問題，企業(yè)可以采取加強(qiáng)對內(nèi)部控制工作的重視、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制中會計(jì)財(cái)務(wù)管理的體系建設(shè)以及完善內(nèi)部控制工作監(jiān)管體制等措施，從而提升企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。