王海華

（中國(guó)郵政集團(tuán)有限公司青海省分公司，青海 西寧 810000）

國(guó)有企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ)，是黨執(zhí)政興國(guó)的重要支柱和依靠力量。在新時(shí)代，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)，對(duì)充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中重要作用，提升國(guó)有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙豐收，具有十分重要的意義。

一、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)的必要性

構(gòu)建并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度體系，不僅規(guī)范員工行為，使其遵紀(jì)守法、依章辦事，還為企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任清廉保駕護(hù)航，形成和諧穩(wěn)定的基礎(chǔ)環(huán)境，為此，國(guó)有企業(yè)理應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)工作。第一，內(nèi)部監(jiān)督工作起著預(yù)防的作用。內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)資產(chǎn)管理的生命線(xiàn)，通過(guò)對(duì)問(wèn)題多發(fā)、易發(fā)環(huán)節(jié)和部位進(jìn)行排查與整改，既能將部分問(wèn)題扼殺在萌芽狀態(tài)，同時(shí)也能對(duì)員工行為、企業(yè)規(guī)章和業(yè)務(wù)流程的制定、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展等方面進(jìn)行約束和規(guī)范，將監(jiān)督預(yù)防優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來(lái)。第二，內(nèi)部監(jiān)督工作起著規(guī)范行為的作用。實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督可以幫助干部職工樹(shù)立正確的政績(jī)觀、價(jià)值觀，使其認(rèn)識(shí)到自律、廉政、公正的重要性，從而督促干部職工恪守職責(zé)、廉潔從業(yè)。國(guó)有企業(yè)通過(guò)對(duì)干部職工履行職能、恪守方針政策、業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查[1]，做到“抓早抓小”，有效防止干部職工濫用權(quán)力。第三，內(nèi)部監(jiān)督工作起著保障的作用。國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)由于認(rèn)識(shí)不足或者受其他因素的影響，設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制體系不是十分完善，從而會(huì)在執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。而國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，既可以保證內(nèi)控體系逐步完善，也可以提前發(fā)現(xiàn)活動(dòng)中潛在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，比如資金流失、安全事故、質(zhì)量差錯(cuò)等等。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)中存在的問(wèn)題及原因分析

1.內(nèi)部監(jiān)督制度體系缺乏整體性

盡管大部分國(guó)有企業(yè)在改制中實(shí)現(xiàn)基本的自上而下，或自下而上的多層級(jí)的內(nèi)部監(jiān)督制度體系，但是只是在制度上對(duì)各職能部門(mén)和治理主體規(guī)定了職責(zé)范圍與內(nèi)容，缺乏對(duì)監(jiān)督體系的整體設(shè)計(jì)。比如，有些企業(yè)沒(méi)有構(gòu)建集中管理的“大審計(jì)”監(jiān)督機(jī)制，很容易造成相關(guān)職能部門(mén)各自管理、各自為政，難以對(duì)其進(jìn)行協(xié)調(diào)統(tǒng)一，從而也就不能實(shí)現(xiàn)資源共享以及監(jiān)督合力的最大化。再比如，有些企業(yè)缺乏完備的總法律顧問(wèn)機(jī)制[2]，將很難做到事前法律預(yù)防和事中法律控制，影響財(cái)務(wù)管理整體水平提升和監(jiān)督效能的最大化發(fā)揮。

2.內(nèi)部監(jiān)督制度執(zhí)行效果偏低

根據(jù)我國(guó)國(guó)情和國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督實(shí)狀，過(guò)去很長(zhǎng)時(shí)間，企業(yè)雖然設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但是實(shí)際監(jiān)督效應(yīng)卻不強(qiáng)。具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，現(xiàn)階段，我國(guó)國(guó)有企業(yè)絕大多數(shù)都設(shè)置有紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、法律等一系列監(jiān)督職能部門(mén)，但是因?yàn)檫@些監(jiān)督職能部門(mén)或小組權(quán)威性不強(qiáng)，或者受行政隸屬、利益分配等方面的影響，即便在制度上規(guī)定上述監(jiān)督職能部門(mén)有權(quán)對(duì)各層級(jí)進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督人員也難將監(jiān)督成效真正發(fā)揮出來(lái)；其二，在監(jiān)事會(huì)層面，雖然企業(yè)制定了監(jiān)事會(huì)相關(guān)制度，但是實(shí)操性卻很弱，監(jiān)事會(huì)的職責(zé)作用有待提高。

3.監(jiān)督制度配套的保障機(jī)制不健全

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部如果缺乏必要的保障機(jī)制，監(jiān)督制度哪怕構(gòu)建地再健全、再完備，其效果也將被大打折扣。比如，一些國(guó)有企業(yè)的責(zé)任追究機(jī)制相對(duì)不健全，特別是對(duì)重大違規(guī)行為藏匿不報(bào)或者不予追究方面的規(guī)定，一旦出現(xiàn)重大的安全事故或者財(cái)產(chǎn)流失，相關(guān)部門(mén)相互推諉，相互推卸，長(zhǎng)此以往，勢(shì)必會(huì)降低監(jiān)督人員的法律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，難以保障監(jiān)督制度的效應(yīng)。再比如，部分國(guó)有企業(yè)監(jiān)督人員的薪酬未與職責(zé)履行情況相掛鉤，激勵(lì)機(jī)制的效果難以全部發(fā)揮出來(lái)，降低了監(jiān)督人員對(duì)工作的能動(dòng)性和積極性，特別是渴望升職、加薪的員工，從而影響監(jiān)督工作的質(zhì)量。

4.監(jiān)督工作人員綜合素養(yǎng)有待提升

部分國(guó)有企業(yè)監(jiān)督工作人員的綜合素養(yǎng)不高。第一，專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)方面。監(jiān)督工作人員具備較高的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，才能對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的行為進(jìn)行正確的判斷與評(píng)價(jià)。在現(xiàn)實(shí)中曾發(fā)生過(guò)工作人員由于專(zhuān)業(yè)性不高出現(xiàn)過(guò)錯(cuò)判、誤判現(xiàn)象。第二，責(zé)任意識(shí)方面。從過(guò)去經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，有些監(jiān)督工作人員在實(shí)施監(jiān)督過(guò)程中，出現(xiàn)不同程度違規(guī)違法行為。而這種不當(dāng)行為的出現(xiàn)，正是說(shuō)明部分工作人員責(zé)任意識(shí)有所欠缺。

三、強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)監(jiān)督制度體系建設(shè)的路徑分析

1.優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督制度的整體架構(gòu)

科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫润w系是任何管理工作得以開(kāi)展的保障。構(gòu)建涵蓋國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督制度體系，并在內(nèi)部形成相互制衡、權(quán)責(zé)明晰、分工明確的制度體系整體架構(gòu)，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督工作的前提。首先，在制度上明確規(guī)定各監(jiān)督職能部門(mén)的職責(zé)范圍和界限。企業(yè)根據(jù)自身管理實(shí)際情況，在調(diào)整監(jiān)督部門(mén)的職責(zé)分配的同時(shí)，也要及時(shí)更新對(duì)應(yīng)的權(quán)力清單。這樣企業(yè)在投資、訂貨、采購(gòu)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)設(shè)置監(jiān)督體系，形成環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督閉環(huán)時(shí)，才能做到不遺漏、不重復(fù)，同時(shí)又能使監(jiān)督工作按照章程有序地進(jìn)行，促使各個(gè)監(jiān)督主體能夠各盡其職、各司其職。其次，提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的專(zhuān)業(yè)性與規(guī)范性，確保監(jiān)督工作的實(shí)效性。企業(yè)可通過(guò)推進(jìn)“大審計(jì)”建設(shè)，即強(qiáng)化紀(jì)檢委、監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)部門(mén)的協(xié)同管理，將有限的監(jiān)督資源作用發(fā)揮到最大。也可以通過(guò)完善總法律顧問(wèn)機(jī)制，發(fā)揮它的事前、事中的預(yù)防與控制作用，加強(qiáng)企業(yè)法律意識(shí)，提高重大決策的政治性與法律性。抑或是通過(guò)設(shè)置科學(xué)合理的首席財(cái)務(wù)官制度，進(jìn)一步提升高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的綜合管理能力。最后，加強(qiáng)治理主體與相關(guān)部門(mén)職責(zé)的關(guān)聯(lián)性，保證內(nèi)部監(jiān)督制度體系的有效落實(shí)。國(guó)有企業(yè)可借助信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督信息實(shí)時(shí)反饋，為后續(xù)監(jiān)督工作提供有效且可靠的信息支持。

2.建立健全層次完備的監(jiān)督體系

設(shè)置相對(duì)權(quán)威的監(jiān)督委員會(huì)，并以監(jiān)督委員會(huì)為核心，有的放矢地構(gòu)建有層次的內(nèi)部監(jiān)督體系。首先，健全內(nèi)部各監(jiān)督職能部門(mén)或機(jī)構(gòu)。這些部門(mén)或機(jī)構(gòu)必須明確各自職能范圍，做好本職監(jiān)督與管理工作，一改先前各分散的監(jiān)督模式，實(shí)行業(yè)務(wù)層單位直接接受監(jiān)督委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的方式。這樣不僅便于各監(jiān)督職能部門(mén)加強(qiáng)溝通與交流，整合內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督資源，還能充當(dāng)各監(jiān)督職能部門(mén)的“潤(rùn)滑劑”，協(xié)調(diào)部門(mén)之間的分歧與矛盾，將監(jiān)督效能充分發(fā)揮出來(lái)。其次，強(qiáng)化監(jiān)督委員會(huì)職能。監(jiān)督委員會(huì)屬于董事會(huì)管轄范圍，它的監(jiān)督范圍較廣，除了國(guó)有企業(yè)各職能部門(mén)外，還對(duì)集團(tuán)各子公司、各分公司董事會(huì)以及經(jīng)理層實(shí)施監(jiān)督與管理；最后，充分發(fā)揮代表出資人利益的國(guó)資委外派監(jiān)事會(huì)的作用[3]。這一層級(jí)主要將國(guó)有企業(yè)高層作為監(jiān)督對(duì)象，對(duì)其實(shí)現(xiàn)監(jiān)督功能。監(jiān)督內(nèi)容主要有兩部分：一是針對(duì)負(fù)責(zé)人，即對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理行為與具體經(jīng)營(yíng)操作實(shí)施監(jiān)督；二是針對(duì)活動(dòng)，即對(duì)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督。在上述三個(gè)層面的合力監(jiān)督下，能夠更好地推動(dòng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度的有序執(zhí)行，有效解決國(guó)有企業(yè)監(jiān)督機(jī)制弱化的現(xiàn)狀。

3.完善內(nèi)部監(jiān)督制度相匹配的保障機(jī)制

要想切實(shí)落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制度，國(guó)有企業(yè)必須完善內(nèi)部監(jiān)督制度相匹配的保障機(jī)制，以保障各監(jiān)督職能部門(mén)有序履行職責(zé)。首先，健全責(zé)任追究機(jī)制。國(guó)有企業(yè)構(gòu)建責(zé)任追究機(jī)制時(shí)，要做好以下兩方面工作：第一，制定責(zé)任清單、梳理責(zé)任倒查程序；第二，嚴(yán)格履行責(zé)任追究制度，對(duì)瀆職、失職人員實(shí)施終身責(zé)任追究。其次，構(gòu)建科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制。堅(jiān)持所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分開(kāi)的原則，并完善與業(yè)績(jī)相掛鉤的薪酬分配制度，同時(shí)對(duì)監(jiān)督工作表現(xiàn)優(yōu)異的員工進(jìn)行精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)表現(xiàn)不好的員工予以一定處罰，以此激勵(lì)員工上進(jìn)，繼而有效落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制度。

4.切實(shí)提升監(jiān)督工作人員綜合素養(yǎng)

影響監(jiān)督工作質(zhì)量和效率的因素，除了監(jiān)督制度合理性、保障機(jī)制健全性外，還有國(guó)有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作人員的綜合素養(yǎng)。首先，要提升各監(jiān)督職能部門(mén)工作人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。通過(guò)采取座談會(huì)、交流會(huì)和專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)的措施，有針對(duì)性地提升工作人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)[4]。其次，重點(diǎn)加強(qiáng)員工遵紀(jì)守法、廉潔奉公責(zé)任意志的培養(yǎng)。通過(guò)案例分析、專(zhuān)家講座和警示教育基地參觀等形式，強(qiáng)化員工責(zé)任意識(shí)，使其遠(yuǎn)離權(quán)、色、錢(qián)的誘惑，保持廉潔、正直的工作作風(fēng)，在實(shí)施監(jiān)督過(guò)程中，做到恪守職業(yè)操守，抵制不良歪風(fēng)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制度體系建設(shè)是一項(xiàng)緊迫且必要的工作。實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督工作不僅能提前預(yù)防、控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)，做到糾正偏差，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定和諧發(fā)展，還能通過(guò)建立健全的內(nèi)部監(jiān)督制度和保障機(jī)制，保障監(jiān)督工作的有效性，以此促進(jìn)國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效開(kāi)展。