趙異丹

（中鐵十八局集團(tuán)有限公司，天津 300202）

企業(yè)資金管理是企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，只有保證企業(yè)資金管理使用的合理性和穩(wěn)定性，做到與時(shí)俱進(jìn)，才有助于保證企業(yè)資金的充足性，減少企業(yè)資金問題的發(fā)生，從而推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展[1]。

一、現(xiàn)階段企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管控工作中存在的問題

1.缺乏先進(jìn)的企業(yè)資金管理體系和方法

現(xiàn)階段，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中，很多企業(yè)都還是沿用傳統(tǒng)的資金管理體系和方法，已經(jīng)無法適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律，缺乏相應(yīng)的先進(jìn)性和科學(xué)性，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的分配和控制缺乏合理性，很容易會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金不足或風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生[2]。不僅如此，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也在逐漸改革與發(fā)展，很多企業(yè)缺乏對(duì)資金管理和使用控制工作的重視，面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革變遷，很多企業(yè)都無法適應(yīng)市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律和要求，資金出現(xiàn)空缺或負(fù)債，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問題，使得企業(yè)運(yùn)營(yíng)難上加難，出現(xiàn)更大的資金空缺，進(jìn)而威脅到企業(yè)的生存[3]。

2.營(yíng)運(yùn)資金管理和控制工作缺乏有效聯(lián)系與溝通

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理和控制工作缺乏協(xié)調(diào)統(tǒng)一，是導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金管理工作和控制工作出現(xiàn)問題的一個(gè)重要原因。在很多企業(yè)的發(fā)展過程中，其營(yíng)運(yùn)資金的管理工作相對(duì)而言較為集中，營(yíng)運(yùn)資金的使用和控制大都在企業(yè)的高層手中，而營(yíng)運(yùn)資金的管理和分配以及審計(jì)等工作一般都是由企業(yè)的管理人員來進(jìn)行安排，而管理人員如果出現(xiàn)一定問題，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體營(yíng)運(yùn)資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在審計(jì)工作中也無法實(shí)現(xiàn)對(duì)問題的解決與審查，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的發(fā)展埋下巨大的安全隱患。不僅如此，現(xiàn)階段很多企業(yè)還缺乏系統(tǒng)化的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，對(duì)于資金運(yùn)用的負(fù)責(zé)人職責(zé)權(quán)限無法實(shí)現(xiàn)明確劃分，很多負(fù)責(zé)人和員工的法律意識(shí)較薄弱，經(jīng)常會(huì)發(fā)生資金流向不明或資金不符的問題，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)出現(xiàn)資金回籠的延期、公款挪用等重大資金風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來巨大隱患[4]。

3.缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和控制使用

營(yíng)運(yùn)資金管理分散和控制使用不明確、不合理等問題也是導(dǎo)致和阻礙企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要原因。在對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行分配使用的過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)分配不合理現(xiàn)象的發(fā)生，導(dǎo)致不同項(xiàng)目資金差異較大，易引發(fā)項(xiàng)目資金不足或資金閑置等情況出現(xiàn)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金出現(xiàn)浪費(fèi)和嚴(yán)重?fù)p失等問題，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效控制和調(diào)節(jié)。尤其在很多大型公司，這些問題尤為突出，當(dāng)總公司對(duì)旗下公司進(jìn)行資金分配時(shí)，無法全面了解和掌握旗下公司的實(shí)際需求，所以很難實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效分配，并且對(duì)于各項(xiàng)資金的使用控制也難以做到，無法實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化和精細(xì)化的控制與管理[5]。

4.缺乏對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用

隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，現(xiàn)代信息技術(shù)逐漸被應(yīng)用到各個(gè)行業(yè)當(dāng)中，都起到了強(qiáng)有力的推動(dòng)作用，企業(yè)的資金管理和使用控制工作也不例外。但在企業(yè)開展?fàn)I運(yùn)資金的管理和使用控制的實(shí)際工作中，很多企業(yè)缺乏對(duì)信息技術(shù)的認(rèn)識(shí)，缺乏相應(yīng)的信息化管理系統(tǒng)，對(duì)于資金管理部門，例如會(huì)計(jì)部門中的核算，資金的使用和管理，以及資金合同的相關(guān)內(nèi)容，ERP系統(tǒng)等等，通過人工都無法實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確處理。不僅如此，通過人工操作，還容易出現(xiàn)各種差錯(cuò)，導(dǎo)致各種信息不對(duì)稱的問題發(fā)生，企業(yè)各部門之間也無法實(shí)現(xiàn)及時(shí)有效的溝通與了解，對(duì)于資金的使用情況無法在第一時(shí)間進(jìn)行交流，很容易就導(dǎo)致企業(yè)資金流向不明確和時(shí)間不準(zhǔn)確等問題的出現(xiàn)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展造成影響[6]。

二、加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管控工作的創(chuàng)新策略

1.增強(qiáng)對(duì)信息化技術(shù)的應(yīng)用，構(gòu)建資金管理控制平臺(tái)

首先，企業(yè)應(yīng)該加深對(duì)信息化科學(xué)技術(shù)的認(rèn)識(shí)與理解，認(rèn)清信息化科學(xué)技術(shù)在現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展過程中的重要性，根據(jù)企業(yè)自身資金的使用情況和項(xiàng)目?jī)?nèi)容構(gòu)建科學(xué)合理的，以信息技術(shù)為支撐的營(yíng)運(yùn)資金管理控制平臺(tái)，提升資金管理和控制工作的效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的有效控制與管理。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，加大資金投入力度，購(gòu)買先進(jìn)的資金管理設(shè)備，學(xué)習(xí)信息化的資金管理技術(shù)，必要時(shí)還可以引進(jìn)專業(yè)先進(jìn)的資金管理控制平臺(tái)。企業(yè)應(yīng)該聘請(qǐng)專業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理控制人員，制定合理的符合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置與優(yōu)化，保證后續(xù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理和使用控制內(nèi)容的精細(xì)化和準(zhǔn)確化，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)資金使用和控制的準(zhǔn)確記錄。通過這樣的信息化資金管理平臺(tái)，能夠有效提高對(duì)資金的流向和分配工作的效率，增強(qiáng)對(duì)資金分配的合理性。與此同時(shí)，還有助于總公司對(duì)分公司或者各個(gè)項(xiàng)目資金情況的全面了解，便于及時(shí)調(diào)整與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)和資金工作的信息化管理。最后，通過信息化資金管理平臺(tái)，能夠?qū)崿F(xiàn)部門之間的有效及時(shí)溝通，對(duì)資金進(jìn)行全程的動(dòng)態(tài)把控，不僅能夠最大限度地避免資金風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生，而且還能提高工作效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力的制約與監(jiān)督。

2.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理和使用的內(nèi)部監(jiān)督與控制

傳統(tǒng)的營(yíng)運(yùn)資金管理和使用方法都是由公司的相關(guān)人員或者說是高層來進(jìn)行分配與規(guī)劃，這樣很容易導(dǎo)致資金的集中化，使得很多資金無法實(shí)現(xiàn)合理分配與應(yīng)用，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成影響。因此，企業(yè)應(yīng)該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式和方法，加強(qiáng)職責(zé)權(quán)限的分配與控制，對(duì)項(xiàng)目資金的分配和流動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的監(jiān)督管理，防止因利益關(guān)系而導(dǎo)致不良資金風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在必要時(shí)還可以根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況，針對(duì)資金使用和管理工作，制定好科學(xué)合理的控制方案，在資金的使用過程中，對(duì)資金進(jìn)行及時(shí)的調(diào)節(jié)與控制，避免企業(yè)資金浪費(fèi)或項(xiàng)目資金不足的問題發(fā)生，提升企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的利用率，使企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)用價(jià)值最大化，避免資金鏈問題出現(xiàn)，推動(dòng)企業(yè)的良性健康發(fā)展。另外，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)形成良好的企業(yè)文化，對(duì)員工和管理者實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督，保證資金的充分利用。

3.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的全面預(yù)算，做好資金預(yù)算管理工作

做好企業(yè)資金的預(yù)算管理工作是開展企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目和工作的重要前提和基礎(chǔ)，只有保證預(yù)算工作的準(zhǔn)確性，才能夠掌握企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，為各類項(xiàng)目決策提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)定性和安全性。首先，企業(yè)應(yīng)該選擇專業(yè)化的管理人員對(duì)資金的籌集分配情況和資金使用情況進(jìn)行全面了解與掌握，對(duì)資金的利用率和相應(yīng)的使用情況進(jìn)行全面評(píng)估與調(diào)查，制定好科學(xué)合理的資金使用預(yù)算報(bào)告，為企業(yè)的后續(xù)工作和發(fā)展提供相應(yīng)的依據(jù)。其次，管理人員要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的使用情況做出合理預(yù)測(cè)，根據(jù)企業(yè)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和日常支出開銷等做出相應(yīng)的預(yù)算依據(jù)。最后，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程中，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金使用的預(yù)測(cè)、監(jiān)督和相應(yīng)的評(píng)價(jià)管理，做好企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)化管理，為企業(yè)的各種項(xiàng)目順利開展提供保障。

4.制定現(xiàn)金流量管理體系

現(xiàn)金流量管理體系是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展應(yīng)運(yùn)而生的一種新思想、新理念，主要是指資金的流動(dòng)情況和資金的數(shù)量，對(duì)于企業(yè)資金的籌集融合和使用情況的一種呈現(xiàn)，都會(huì)通過以現(xiàn)金流量的方式進(jìn)行整體的規(guī)劃。通過現(xiàn)金流量，能夠有效地顯示企業(yè)資金的收支內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金情況的準(zhǔn)確掌握，便于更好地針對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)節(jié)與控制。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，構(gòu)建符合自身企業(yè)的現(xiàn)金流量管理體系，確保企業(yè)內(nèi)部資金款項(xiàng)價(jià)值的最大化，保證企業(yè)各項(xiàng)收付款項(xiàng)目的合理性和安全性，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金情況的有效控制管理。通過現(xiàn)金流量體系，還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)情況的有效預(yù)算，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

三、結(jié)語

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理與控制工作對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展起著重要的作用。企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過程中，應(yīng)該做到與時(shí)俱進(jìn)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理方法和手段，加強(qiáng)對(duì)新型資金管理工作模式的重視，采取合理的手段和方法，滿足企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的需求，保證企業(yè)整體資金的充足性。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革與完善，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理工作日趨重要，企業(yè)要保證營(yíng)運(yùn)資金分配的合理性，保證整體資金使用的合理化，充分發(fā)揮資金的最大作用，規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。