程 云

（洪滬港建設(shè)有限公司，江西 南昌 330000）

一、現(xiàn)金流管理的相關(guān)概念

使用現(xiàn)金流量作為管理中心以及管理對(duì)象的方式可以歸為現(xiàn)金流管理?，F(xiàn)金流管理會(huì)收集當(dāng)下與前一段時(shí)間的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，對(duì)未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)管理與控制，針對(duì)現(xiàn)金流在時(shí)間與數(shù)量方面的管控進(jìn)行合理的規(guī)范與調(diào)整，使企業(yè)可以提高資金應(yīng)用的合理性，規(guī)避活動(dòng)期間存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)?，F(xiàn)金流量也常被大眾稱為現(xiàn)金流，現(xiàn)金的流入與流出，主要是企業(yè)開(kāi)展投資經(jīng)營(yíng)融資等活動(dòng)時(shí)產(chǎn)生的現(xiàn)象，現(xiàn)金流入流出也被叫作流動(dòng)現(xiàn)金[1]。

現(xiàn)金預(yù)算與收付賬管理是現(xiàn)金流管理的主要內(nèi)容，前者作為現(xiàn)金流管理的主要管控方式與重要構(gòu)成內(nèi)容，通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算管理完成現(xiàn)金收支、活動(dòng)計(jì)劃、調(diào)度與平衡等工作，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利、可靠運(yùn)行的有力保障，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支出籌集與投資制定方案的開(kāi)展有一定的促進(jìn)作用；后者是企業(yè)在資金支付與資金回收、管理階段，結(jié)合經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的運(yùn)行情況，判斷資金的使用風(fēng)險(xiǎn)并合理調(diào)整資金的應(yīng)用方式，從而借助收付賬管理規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)，大幅度提升資金應(yīng)用的合理性。

二、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值

1.規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，可能因?yàn)槭袌?chǎng)動(dòng)蕩或其他問(wèn)題使自身實(shí)際收益與預(yù)期效益出現(xiàn)巨大的差異，由此陷入發(fā)展困境，這種情況被稱為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、匯兌風(fēng)險(xiǎn)等均是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的從屬內(nèi)容。企業(yè)可以憑借現(xiàn)金流量了解自身的匯兌狀況與投融資情況，各項(xiàng)決策也可以參考現(xiàn)金流量，從而可以提高決策的準(zhǔn)確性。對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行強(qiáng)有力的把控，完成融資與投資活動(dòng)，可遵循實(shí)際狀況合理應(yīng)用資金，防止企業(yè)冒進(jìn)，導(dǎo)致活動(dòng)運(yùn)行期間遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金流量開(kāi)展融資與投資活動(dòng)，防止過(guò)度投資、過(guò)度融資等情況出現(xiàn)[2]。

企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的控制能力也常作為評(píng)價(jià)現(xiàn)代企業(yè)綜合能力的一項(xiàng)指標(biāo)，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流管理工作，掌握現(xiàn)金流管理要點(diǎn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展任務(wù)創(chuàng)造有利條件。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)

企業(yè)在開(kāi)展各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中會(huì)完成商品與資金的轉(zhuǎn)換，篩查現(xiàn)金流管理工作便是在此過(guò)程進(jìn)行可視化處理，清晰地觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的運(yùn)作流程，掌握資金管控方式并對(duì)資金進(jìn)行針對(duì)性把控，防止資金不合理應(yīng)用，導(dǎo)致企業(yè)遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)有非常重要的作用，可以通過(guò)現(xiàn)金流間接地反映企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)的管控，可以幫助管理者清晰地判斷經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的使用狀況，確定各項(xiàng)活動(dòng)的進(jìn)度，由此把控企業(yè)階段運(yùn)行情況并從資金運(yùn)作中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)控，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。

3.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈的環(huán)境中，企業(yè)要想在此環(huán)境中獲得發(fā)展優(yōu)勢(shì)，必須提高自身的綜合能力，關(guān)注內(nèi)部財(cái)務(wù)管控工作，提高自身的經(jīng)營(yíng)能力。企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)能力，應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)需要具備的資質(zhì)，按照自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)制定階段發(fā)展計(jì)劃?，F(xiàn)金流量可以反映出公司財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)增加現(xiàn)金流量幫助企業(yè)擴(kuò)張自身規(guī)模，帶來(lái)更多的經(jīng)營(yíng)收益。

企業(yè)投資人或企業(yè)股東應(yīng)該思考自身在發(fā)展期間的收支情況，必須保證盈利大于開(kāi)支。現(xiàn)金流對(duì)投資人與股東提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)利潤(rùn)有巨大的作用，通過(guò)現(xiàn)金流可以為企業(yè)吸引更多的投資，擴(kuò)大企業(yè)的盈利空間，促使企業(yè)安全地開(kāi)展各項(xiàng)工作并從中獲得經(jīng)濟(jì)效益[4]。

三、現(xiàn)金流管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.現(xiàn)金流內(nèi)部控制體系不健全

內(nèi)部控制機(jī)制是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)的保障，但是企業(yè)并沒(méi)有根據(jù)管理工作的需求健全內(nèi)部控制體系，在現(xiàn)金流控制方面機(jī)制并不健全；企業(yè)沒(méi)有辦法同時(shí)完成現(xiàn)金流、控制流入與流出等工作?，F(xiàn)金流在流入與流出過(guò)程中的審批管理制度各項(xiàng)要求沒(méi)有給出明確的標(biāo)準(zhǔn)，工作人員無(wú)法在此種情況下開(kāi)展現(xiàn)金流的管理工作。除此之外，大部分崗位存在內(nèi)容不清晰，職責(zé)無(wú)法按照崗位落實(shí)的情況，這樣會(huì)影響到現(xiàn)金流內(nèi)部控制的執(zhí)行力度；現(xiàn)金流管理內(nèi)容中，現(xiàn)金流預(yù)算是非常重要的部分，但是企業(yè)工作人員專業(yè)能力不足，難以保證現(xiàn)金流預(yù)算編制內(nèi)容具備合規(guī)性與合理性[5]。

2.現(xiàn)金流管理程序尚待完善

目前，國(guó)有企業(yè)控股的公司已經(jīng)認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流對(duì)財(cái)務(wù)管理起到的作用。雖然企業(yè)嘗試通過(guò)現(xiàn)金流管理開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，但是因?yàn)楝F(xiàn)金流管理程序非常復(fù)雜，同時(shí)現(xiàn)金流管理程序仍存在很多漏洞，所以無(wú)法保證現(xiàn)金流管理可以完成財(cái)務(wù)管理任務(wù)。還有部分企業(yè)無(wú)法統(tǒng)籌發(fā)展經(jīng)營(yíng)與現(xiàn)金流管理，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作無(wú)法良好地應(yīng)用在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中；現(xiàn)金流管理與企業(yè)獲利、應(yīng)用、發(fā)展與償債能力均存在一定的聯(lián)系，但是我國(guó)大部分企業(yè)沒(méi)有辦法按照自己對(duì)財(cái)務(wù)方面的需求，靈活地應(yīng)用現(xiàn)金流開(kāi)展管理工作，因?yàn)閷?duì)現(xiàn)金流在具體工作中的使用仍存在很多未知因素，導(dǎo)致現(xiàn)金流在企業(yè)中的應(yīng)用效果不佳；大部分企業(yè)設(shè)置的現(xiàn)金流管理沒(méi)有建立與自身發(fā)展目標(biāo)一致的程序，同時(shí)自身財(cái)務(wù)管理工作也存在很多問(wèn)題，在此種情況下難以發(fā)揮現(xiàn)金流管理的職能作用。

3.現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺失

現(xiàn)金流管理工作進(jìn)行期間沒(méi)有根據(jù)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面的需要，建立與現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的預(yù)警機(jī)制。企業(yè)在相關(guān)工作方面缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，沒(méi)有在現(xiàn)金流監(jiān)管階段快速通過(guò)預(yù)警機(jī)制，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)；在現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控方面，應(yīng)該遵循預(yù)防為主的原則，收集經(jīng)營(yíng)活動(dòng)數(shù)據(jù)，完成數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作。在現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)前可以從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)一些端倪，根據(jù)現(xiàn)金流采集篩選整合，快速發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并靈活地選擇應(yīng)對(duì)方式防范風(fēng)險(xiǎn)，從而在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)前通過(guò)防控措施將其對(duì)企業(yè)形成的影響降至最低，對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)有著良好的扶持作用[6]。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中優(yōu)化現(xiàn)金流管理的途徑

1.健全現(xiàn)金流內(nèi)部控制體系

企業(yè)需要確定現(xiàn)金流管理與財(cái)務(wù)管理這樣的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算對(duì)現(xiàn)金流管理實(shí)施起到的作用，健全現(xiàn)金流內(nèi)部控制體系，豐富現(xiàn)金流預(yù)算方面的內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)督查、核對(duì)等工作的管控力度。此外，還需要根據(jù)現(xiàn)金流動(dòng)情況判斷企業(yè)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行效果。記錄現(xiàn)金流、比對(duì)現(xiàn)金流，從相應(yīng)信息中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算存在的問(wèn)題，記錄相關(guān)信息并根據(jù)掌握內(nèi)容調(diào)整現(xiàn)金流預(yù)算控制方案，提高資金的應(yīng)用效率，滿足業(yè)務(wù)現(xiàn)金流需求。

現(xiàn)金流預(yù)算必須關(guān)注運(yùn)營(yíng)收支預(yù)算，還應(yīng)該增強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算的執(zhí)行力度，保證責(zé)任制度可以在現(xiàn)金流管理過(guò)程中發(fā)揮作用；現(xiàn)金流管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理存在深厚的聯(lián)系，在各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行期間業(yè)務(wù)單位應(yīng)該發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的作用，形成現(xiàn)金流管理意識(shí)，關(guān)注現(xiàn)金流的流向，根據(jù)掌握的信息判斷各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)施效果。各單位還應(yīng)該在現(xiàn)金流管理過(guò)程中引入激勵(lì)機(jī)制，保留一定量的剩余資金，將其作為獎(jiǎng)勵(lì)員工的津貼，通過(guò)此種方式讓員工對(duì)工作，可以保有激情。

現(xiàn)金流管理應(yīng)用在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須通過(guò)內(nèi)控機(jī)制對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行全方面把控，掌握現(xiàn)金流的流入流出情況，抓住關(guān)鍵要點(diǎn)進(jìn)行針對(duì)性控制，提高企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)度，根據(jù)限制活動(dòng)的情況調(diào)整工作方式，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善現(xiàn)金流管理程序

企業(yè)應(yīng)該明確自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力提升起到的促進(jìn)作用，發(fā)揮公司優(yōu)勢(shì)，確定現(xiàn)金流管理程序，按照企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，完善現(xiàn)金流管理程序內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)該在發(fā)展過(guò)程中關(guān)注現(xiàn)金流流向，結(jié)合現(xiàn)金流分布狀況調(diào)整資源配置，通過(guò)資金流的合理配置，為各項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展提供充裕的資金，讓活動(dòng)可以順利進(jìn)行。除此之外，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)該評(píng)估企業(yè)各階段的現(xiàn)金流實(shí)施情況，調(diào)整內(nèi)外資源，為各項(xiàng)活動(dòng)順利開(kāi)展提供保障。

3.優(yōu)化現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

現(xiàn)金流應(yīng)用在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，必須掌握現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的內(nèi)容、功能與程序，確定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合企業(yè)資金持有情況，確定現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式，通過(guò)活動(dòng)實(shí)行效果查看預(yù)警機(jī)制存在的不足并加以完善。

企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制期間，需要打造相應(yīng)的模型并在工作實(shí)行期間根據(jù)掌握的數(shù)據(jù)對(duì)模型參數(shù)進(jìn)行修改，在此基礎(chǔ)上完善現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制內(nèi)容，提高相關(guān)工作的實(shí)施效果。通過(guò)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型可以確定現(xiàn)金流財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)采集、分析，一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流達(dá)到預(yù)警，快速對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行分析，采用科學(xué)的方式結(jié)合企業(yè)掌握的信息，制定解決策略，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理必須重視現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)后，快速制定解決策略，通過(guò)現(xiàn)金流管理可以提高企業(yè)的獲利能力與償債能力。通過(guò)現(xiàn)金流掌握財(cái)務(wù)狀況，在股權(quán)交易、資產(chǎn)并購(gòu)與重組等活動(dòng)中對(duì)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，提高決策的有效性，讓經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可以安全、高效地開(kāi)展，為企業(yè)獲取穩(wěn)定的利潤(rùn)提供保障。