劉孝偉

（中國銀行深圳市分行中心區(qū)支行，廣東 深圳 518048）

稅務類數(shù)據(jù)是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動最直接的財務性體現(xiàn)，小到個體工商戶，大到上市公司，都會產(chǎn)生稅務數(shù)據(jù)，并且這些數(shù)據(jù)能貫穿企業(yè)的整個生命周期，與企業(yè)的生存狀況息息相關。覆蓋面極廣，每一筆稅務發(fā)票的填寫，都會生成獨有的發(fā)票編碼，并且在稅務管理系統(tǒng)中可以查證，造假的可能性低。商業(yè)銀行不能直接獲得企業(yè)的各項數(shù)據(jù)，如果企業(yè)要進行融資、貸款等活動，通過分析企業(yè)的納稅體量，可以推算其市場份額、行業(yè)地位、償債能力等多項指標。銀行對企業(yè)的已知條件掌握更多，能更有效率、更有把握對資金進行合理分配。

一、稅務類數(shù)據(jù)的重要性

稅務類數(shù)據(jù)反映一個企業(yè)的納稅情況，根據(jù)不同的目的和作用稅收的分類方式繁多，與企業(yè)相關的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅等。在稅務管理系統(tǒng)中，具有相應的標準和特定的含義，對應不同的數(shù)字、文字和符號，具體表現(xiàn)形式為稅務發(fā)票等。深度挖掘企業(yè)稅務類數(shù)據(jù)的積極意義和價值，對企業(yè)自身以及商業(yè)銀行都具有重要的推進作用。

1.幫助企業(yè)將納稅憑證轉(zhuǎn)為融資信用，提高信貸資源

就企業(yè)而言，稅務類數(shù)據(jù)可以幫助企業(yè)將納稅憑證轉(zhuǎn)換為融資信用，拓寬融資渠道，提高信貸資源。我國的社會信用體系的構(gòu)建尚不完善，商業(yè)銀行對信貸的安全感很大一部分來自個人或企業(yè)的抵押物上。但是現(xiàn)實情況中，并不是每個企業(yè)都具有抵押物，一些輕資產(chǎn)企業(yè)沒有信用風險分擔機制，并不能向商業(yè)銀行提供直接的擔保憑證，但是又具有優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金流。信貸信息對接不暢通，很容易讓有融資需求的優(yōu)質(zhì)企業(yè)無法獲得貸款。同時在新冠疫情全球蔓延的當下，國際金融環(huán)境的發(fā)展并未呈現(xiàn)一個健康有序的態(tài)勢，國內(nèi)的經(jīng)濟發(fā)展也在一定程度上受到制約，對部分企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)影響較大，企業(yè)若要繼續(xù)健康發(fā)展，需要資金支持。

基于各類環(huán)境因素的影響，著眼于企業(yè)的稅務類數(shù)據(jù)，顯得格外重要。稅務類數(shù)據(jù)具有覆蓋廣、可信度高、財務緊密性強的特點，同時國家針對企業(yè)納稅情況制定了相應的納稅信用評級以及各項政策。企業(yè)可以積極履行納稅義務，提高企業(yè)自身的納稅信用等級，還能完善稅務信息，發(fā)揮稅務數(shù)據(jù)自身所具備的風控特質(zhì)，降低銀行審核壓力和簡化銀行審核流程。促使企業(yè)能獲得銀行的放貸支持，成功申請授信額度，形成一個可循環(huán)資金池，假若企業(yè)一旦有資金需求，就能隨時在資金池內(nèi)借款，資金回流時也能隨時還款，按日計息，既能滿足企業(yè)的資金需求，又能降低銀行的不良貸款率，還能加強企業(yè)和銀行的橫向聯(lián)系，實現(xiàn)企業(yè)和銀行的雙贏。

2.幫助銀行拓展優(yōu)質(zhì)客戶，貫徹國家普惠金融戰(zhàn)略發(fā)展

就銀行而言，稅務數(shù)據(jù)可以幫助銀行積極擴大外部市場，提高貸款業(yè)務辦理成功率，發(fā)展優(yōu)質(zhì)的企業(yè)客戶，并貫徹國家普惠金融戰(zhàn)略發(fā)展。基于“銀稅互動”的前提下，銀行和稅務機關已經(jīng)建立了稅務直連渠道，可以利用稅務系統(tǒng)評判企業(yè)的納稅信用等級，并根據(jù)信用等級為企業(yè)進行差異化的資金貸款配比。還可以利用稅務發(fā)票的有關信息，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、企業(yè)存在業(yè)務上的往來的相關人群和關聯(lián)企業(yè)等。而這些資源加以合理運用，可以幫助銀行挖掘稅務數(shù)據(jù)背后的優(yōu)質(zhì)客戶，增加貸款業(yè)務。

互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融便捷性和多樣性不斷搶奪商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務，銀行利用稅務類數(shù)據(jù)，獲得有效的信息資源，可以化被動為主動，積極進行營銷宣傳，發(fā)展客戶群。另一方面，為加快實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化目標，普惠金融戰(zhàn)略是順應時代發(fā)展的有益實踐。宏觀意義上的貨幣政策并不能直接有效地對接中小企業(yè)的貸款需求，商業(yè)銀行出于對自身利益的維護，即與日俱增的貸款逾期率，增大了商業(yè)銀行的放貸風險和不良貸款率。因此往往會將資金優(yōu)先借貸于大型企業(yè)，導致中小企業(yè)從源頭上就斷絕了借貸渠道，無法滿足因業(yè)務周轉(zhuǎn)或企業(yè)擴大發(fā)展的資金支持，進而不利于我國市場經(jīng)濟健康發(fā)展。但是稅務類數(shù)據(jù)的運用，可以幫助銀行多一項考核渠道，將企業(yè)的真實經(jīng)營情況通過稅務數(shù)據(jù)進行業(yè)務交易場景模擬出來，通過大數(shù)據(jù)等技術對這些稅務數(shù)據(jù)作分析演算，將企業(yè)的未來經(jīng)營情況鎖定在某一區(qū)間值，為銀行提供參考數(shù)據(jù)，可以判定企業(yè)是否具有償還能力。將普惠金融政策真正發(fā)揮到實處，放低中小企業(yè)借貸的準入門檻，使其有穩(wěn)定的資金支持；有效降低銀行的不良貸款率，使其有健康的資金回流。

二、加強稅務類數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行的應用

稅務類數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行中已經(jīng)有一定的應用基礎，但是由于存在的各種問題，應用得不夠深入，為更大程度發(fā)掘稅務類數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行中的價值，分別從兩方面進行研究探討，一是稅務發(fā)票信息的多維價值探討；二是“銀稅互動”的進一步深入。

1.深度挖掘稅務發(fā)票信息，提高數(shù)據(jù)價值

企業(yè)的稅務類數(shù)據(jù)在稅務發(fā)票上有直接的體現(xiàn)。企業(yè)通過納稅憑證轉(zhuǎn)換成信用依據(jù)的方式之一，就是通過采集加工企業(yè)所有的發(fā)票信息，形成信用報告，并提供給商業(yè)銀行進行查證，商業(yè)銀行以此為依據(jù)，開展客戶準入、授信、風控等工作。由于互聯(lián)網(wǎng)技術的不斷發(fā)展和無紙化政策的號召，電子發(fā)票成為流行趨勢和必然結(jié)果，因此，一些涉稅軟件可以通過對發(fā)票的信息讀取，模擬企業(yè)業(yè)務交易場景，發(fā)揮發(fā)票編碼唯一性的特征優(yōu)點，降低數(shù)據(jù)造假性可能，降低銀行方信貸審核壓力，降低信貸放款風險。

具體應用以稅務發(fā)票為例，本文通過對稅務發(fā)票信息的全面分析，論述此類數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行的具體應用。企業(yè)為獲得財務相關數(shù)據(jù)，離不開發(fā)票信息管理。企業(yè)進行的每一筆生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，都會產(chǎn)生相應的稅務發(fā)票。發(fā)票界面上有與之對應的款項、關聯(lián)廠商或客戶、時間等票面信息。通過對這些信息的推導，可以反映出企業(yè)所處行業(yè)、市場份額占比、現(xiàn)金流量等隱藏信息。此類信息越全面，越能構(gòu)建一個從生產(chǎn)到銷售的全過程模擬場景，同時增加數(shù)據(jù)的可信度和可行性。如一張普通的增值稅發(fā)票，票面上由三部分信息構(gòu)成，一是買方信息，可以以此關聯(lián)客戶，了解買方的姓名全稱、信用代碼、電話、銀行賬號等，必要時可以通過關聯(lián)客戶對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行側(cè)面佐證。二是銷售的產(chǎn)品或服務，可以劃分企業(yè)的所屬行業(yè)，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，資金周轉(zhuǎn)情況等，不僅是企業(yè)納稅的基礎，同時也是銀行判定該企業(yè)是否有穩(wěn)定還款的能力的基礎。三是賣方信息，了解賣方的姓名全稱、信用代碼、電話、銀行賬號等，并利用全國聯(lián)網(wǎng)的工商信用平臺，進一步了解企業(yè)是否存在經(jīng)濟糾紛，以及企業(yè)的經(jīng)營范圍等。此外，發(fā)票上還有備注板塊，包括交通費用等附加費用和交易說明等情況說明，對銀行的研判起到輔助效果。在相關交易模擬場景中，若企業(yè)A將其產(chǎn)品銷售給企業(yè)B，會產(chǎn)生發(fā)票，企業(yè)B生產(chǎn)加工原材料后將產(chǎn)品銷售給企業(yè)C ，會產(chǎn)生發(fā)票。若企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定，這條供應鏈是一個單向且反復的行為，通過時間排序，對企業(yè)的成本、利潤、現(xiàn)金流、資金周轉(zhuǎn)率等多個經(jīng)濟指標都能有較為科學的認知。而發(fā)票信息的真實性高，可以分析企業(yè)的真實運行情況，具體銷售產(chǎn)品的市場分布、受眾人群、資源消耗等深層次的數(shù)據(jù)。銀行根據(jù)企業(yè)提供的信用報告進行深度信息挖掘，將以上推導出的關鍵點作為銀行放貸的考核依據(jù)，將稅務類數(shù)據(jù)的隱藏價值真正用活，不再淺嘗輒止。

2.推進“銀稅互動”的進一步發(fā)展，加強稅務類數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行中的運用

“銀稅互動”工作首次提出是在2015年，是稅務機構(gòu)和銀保監(jiān)針對中小企業(yè)融資困難而制定的專項扶持政策。稅務機構(gòu)作為服務中介，將企業(yè)上報的發(fā)票數(shù)據(jù)匯總整理，并按標準為企業(yè)進行信用評級。為維護企業(yè)的安全隱私，稅務機構(gòu)在企業(yè)允許的條件下，合法合規(guī)的運行程序中，可將企業(yè)的相關稅務數(shù)據(jù)提供給銀行，而銀行根據(jù)稅務機構(gòu)提供的信息，分析研判以后，為具有信貸需求的中小企業(yè)提供貸款服務。而在2019年國家又再一次對“銀稅互動”工作的積極開展作了相關指示。具體內(nèi)容包括：一是擴大普惠的效果。受惠企業(yè)范圍增大，在原來的納稅信用等級標準基礎上擴大到M等級，而不是再局限于A、B兩個等級。推進銀稅數(shù)據(jù)直連，減輕稅務部門的中間過渡作用，簡化流程，減少資源浪費，加強企業(yè)和銀行的直接聯(lián)系，提高業(yè)務辦理的連貫性。推出各式信貸產(chǎn)品，利用網(wǎng)銀等多種渠道，提高服務效率和效果。二是禁止亂收費。對企業(yè)的稅務數(shù)據(jù)進行保護，不能倒買倒賣，不能有涉及錢財交易的增信承諾和服務，不能轉(zhuǎn)嫁費用。三是明確責任和稅務信息使用單范圍，簽訂保密協(xié)議，規(guī)范信息安全使用。防止泄露和盜用，對數(shù)據(jù)進行加密，不亂傳亂用。保護企業(yè)基本權益，針對企業(yè)提出的意見和疑問要及時解答，不將工作流于表面，而是深入到具體實踐中。

國家出臺的政策方針，是具體行動的方向指南。但是在實踐中，要直面政策落實不到位的現(xiàn)實性問題，比如人為因素和外部環(huán)境干擾等。時代是不斷發(fā)展的，在2021年的當下，涌現(xiàn)出的一些優(yōu)秀工作經(jīng)驗和互聯(lián)網(wǎng)技術的更新發(fā)展，進一步深化“銀稅互動”改革，與時俱進，獻言獻策。因此，為加強稅務類數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行中的應用，本文試從以下三個方面進行研究探討。

一是納稅信用評價系統(tǒng)。雖然已經(jīng)擴大了納稅信用等級，但是政策過于宏觀，無法結(jié)合各地實情因地制宜。如沿海地區(qū)的經(jīng)濟更加發(fā)達，經(jīng)濟體量更加龐大，若和內(nèi)陸地區(qū)施以同樣的政策，往往會適得其反。因此，地方政府和有關部門，可依照當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展程度和行業(yè)布局，細化評價等級，增設地區(qū)特色功能，使銀行更好的服務企業(yè)信貸業(yè)務。同時建立一個標準的納稅信息采集制度，讓納稅行為有法可依，違法必究。對納稅信用推行動態(tài)管理，根據(jù)當年或一個時間區(qū)間的納稅行為進行滾動評分，并賦予不同的權益，有利于避免企業(yè)形成消極懈怠的不良風氣，在恒定的等級中投機取巧，騙貸或造成貸款逾期。有利于企業(yè)信用狀態(tài)與經(jīng)營狀況相互關聯(lián)，銀行可查證數(shù)據(jù)具有高度現(xiàn)實性和準確性。二是擴大稅務數(shù)據(jù)共享程度。不僅是企業(yè)和銀行的直連，還要借用大數(shù)據(jù)、云計算等高新技術，對企業(yè)的納稅信用進行數(shù)據(jù)共享。不僅能從企業(yè)自身發(fā)展的層面規(guī)范企業(yè)管理者的行為，還能從社會層面對企業(yè)進行約束，讓企業(yè)具有憂患意識。同時要加強數(shù)據(jù)的保密工作推進，稅務類數(shù)據(jù)作為企業(yè)發(fā)展決策的重要依據(jù)，對企業(yè)具有非常重要的作用，切勿因數(shù)據(jù)泄露造成對企業(yè)的權益損失。三是制定差異化的獎懲標準。利用外在因素刺激企業(yè)誠信納稅，如果是優(yōu)質(zhì)的納稅企業(yè)可以享受綠色通道，可以增加信貸額度等鼓勵政策。如果是違法違規(guī)納稅企業(yè)，從嚴管治，責任到人，形成雙向懲罰機制。

三、加強對稅務類數(shù)據(jù)的安全保護和監(jiān)管措施

稅務類數(shù)據(jù)，有多種方式的選擇與應用，其數(shù)據(jù)信息的價值性之高，應用前景之廣。因此，在不斷優(yōu)化應用的過程中，更要加強對稅務類數(shù)據(jù)的安全保護和監(jiān)督管理。

1.加強對稅務類數(shù)據(jù)的安全保護

稅務類數(shù)據(jù)，是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的直接體現(xiàn)，對企業(yè)的財務狀況最客觀、真實的匯總。稅務類數(shù)據(jù)對企業(yè)的重要性不言而喻，在實踐運用中，更是企業(yè)與銀行直接對接的數(shù)據(jù)基礎和信用保障。國家出臺的相關政策中明確表示，稅務類數(shù)據(jù)的應用要具有與之匹配的安全保障措施。具體表現(xiàn)包括：首先在數(shù)據(jù)使用方面，使用的各個部門要簽訂保密協(xié)議，針對數(shù)據(jù)泄露或被非法販賣等情況有相應的法律法規(guī)懲罰制度。其次在數(shù)據(jù)流通方面，要將稅務類數(shù)據(jù)規(guī)劃進銀行專門的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)中，加強數(shù)據(jù)的密鑰保護措施，存儲保護措施，避免數(shù)據(jù)因互聯(lián)網(wǎng)傳輸而遭受盜取、泄露等風險。最后是在數(shù)據(jù)共享方面，銀行雖與企業(yè)建立直連渠道，但是銀行借由第三方處理企業(yè)數(shù)據(jù)信息的行為也非常普遍，因此在數(shù)據(jù)共享時，要注意對數(shù)據(jù)進行保護，如脫敏處理。以上這些行為都有利于加強對稅務類數(shù)據(jù)的安全保護，規(guī)避企業(yè)稅務類數(shù)據(jù)泄露損失，保護企業(yè)權益，保護企業(yè)財產(chǎn)安全，提高銀行的責任感，促進銀行管理升級，在全社會形成健康良好的秩序。

2.制定合規(guī)合法的制度標準，加強數(shù)據(jù)監(jiān)管

稅務類數(shù)據(jù)的監(jiān)管，不僅要從銀行層面進行自我約束，還要從銀保監(jiān)等外部監(jiān)管層面進行制約。銀行層面，以國家政策方針為基礎，并結(jié)合銀行的業(yè)務模式、自身特點，制定相應的規(guī)章制度。針對可能出現(xiàn)的問題一一制定合理合規(guī)的制度標準和相應懲罰措施。加強對銀行職員的業(yè)務培訓和思想教育，不僅要了解稅務類相關知識，懂得如何在工作中發(fā)揮其價值；還要有職業(yè)操守和合規(guī)意識，幫助員工樹立正確從業(yè)觀，堅持職業(yè)道德的基本要求，保護企業(yè)數(shù)據(jù)安全不受損失。提高銀行安全保密措施，提高對數(shù)據(jù)的重視程度，而不是隨意的存儲和使用。銀保監(jiān)層面，要定期對銀行進行考核和檢查，如若出現(xiàn)數(shù)據(jù)的安全問題，要及時整改，并在事后進行驗證審查，確保銀行及時進行修改和重視程度。如若出現(xiàn)泄漏事件，要依法處置。

稅務類數(shù)據(jù)絕不只是一串數(shù)字、一張紙、一個符號而已，其蘊藏著豐富而深刻的含義，是企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的真實憑證，是企業(yè)獲得信貸資源的強大底氣，也是銀行降低放貸風險的有益途徑。通過采集發(fā)票信息，構(gòu)建企業(yè)交易模型，將信息的作用進行多維展示。進一步深化“銀稅互動”改革，建立健全有關制度標準，建立共享信息平臺，因地制宜，獎懲分明。同時為實現(xiàn)各項措施能精準貫徹，監(jiān)督管理必不可少。銀行從業(yè)人員作為企業(yè)稅務類數(shù)據(jù)的接觸者之一，要加強他們的職業(yè)操守和工作能力，不僅能看懂稅務數(shù)據(jù)還能在工作中合理應用，提高工作效率和工作業(yè)績。銀行內(nèi)部監(jiān)管在全行上下形成統(tǒng)一的制度約束，營造良好的工作氛圍。銀保監(jiān)等外部監(jiān)管機構(gòu)要針對商業(yè)銀行中稅務類數(shù)據(jù)的應用開辟專門監(jiān)管板塊，既要有全面布局，又要有專項整治。做好稅務類數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行中的各類工作，挖掘其信息價值，促進企業(yè)和銀行共贏發(fā)展。