譚建為 陳 承

〔中國(guó)石化湖南石油分公司 湖南長(zhǎng)沙 415000〕

當(dāng)前，隨著成品油準(zhǔn)入的擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體多元化、油品來源多樣化、營(yíng)銷模式差異化程度越來越高，加油站經(jīng)營(yíng)毛利越來越低。加油站網(wǎng)點(diǎn)是油品銷售企業(yè)的最小經(jīng)營(yíng)單元，也是銷售企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益的載體。為此，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展工作應(yīng)突出以發(fā)展質(zhì)量和效益為中心，堅(jiān)持網(wǎng)點(diǎn)發(fā)展、項(xiàng)目建設(shè)工作服務(wù)經(jīng)營(yíng)的理念，提高項(xiàng)目管理水平，提升工程質(zhì)量形象，增強(qiáng)投資控制能力和成本競(jìng)爭(zhēng)力，持續(xù)完善和鞏固終端基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)。加油站項(xiàng)目建設(shè)是油品銷售企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)性投資成本。近年來，加油站建設(shè)土地、人工和材料等成本不斷攀升，導(dǎo)致加油站投資成本越來越高。因此，加強(qiáng)加油站項(xiàng)目投資分析控制和打造低成本建設(shè)加油站是保障項(xiàng)目投資收益率的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。

1 項(xiàng)目調(diào)研工作情況

為進(jìn)一步加強(qiáng)加油站建設(shè)項(xiàng)目投資管理，筆者對(duì)近5年來本區(qū)域部分新建加油站項(xiàng)目投資情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)。按照前期費(fèi)用、三通一平、土建工程、安裝工程、甲供設(shè)備材料等幾方面對(duì)項(xiàng)目投資情況進(jìn)行了綜合分析。組織零售、非油等部門根據(jù)加油站地理位置、預(yù)測(cè)銷量等對(duì)新建加油站項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、功能和檔次等進(jìn)行論證；組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、預(yù)算、審計(jì)等單位對(duì)加油站地坪、建筑面積、裝修標(biāo)準(zhǔn)、加油設(shè)施配置等項(xiàng)目進(jìn)行深入優(yōu)化，對(duì)預(yù)算信息控制價(jià)進(jìn)行了多重審核。同時(shí)對(duì)周邊區(qū)域加油站建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了調(diào)研和對(duì)比，從加油站建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、預(yù)算、土建、安裝、甲供材料、結(jié)算審計(jì)等方面分析加油站建設(shè)項(xiàng)目存在的問題。

2 已建成加油站項(xiàng)目投資分析

加油站項(xiàng)目投資構(gòu)成分為土地征購(gòu)拆遷、三通一平工程、前期費(fèi)用和工程建設(shè)費(fèi)用四大類。

2.1 土地征購(gòu)拆遷投資

土地征購(gòu)拆遷投資按照征購(gòu)拆遷土地面積計(jì)算，并按照當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)規(guī)定征購(gòu)。

2.2 三通一平工程投資

三通一平工程投資建設(shè)項(xiàng)目在正式施工以前，施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)達(dá)到水通、電通、路通和場(chǎng)地平整等條件，對(duì)于加油站建設(shè)項(xiàng)目，路通主要包括地上原有建筑物和構(gòu)筑物拆除、場(chǎng)地平整、通水、通電和加油站進(jìn)出口道路開口等。三通一平工程投資受選址位置、市政配套條件、地塊標(biāo)高、地質(zhì)條件、政府收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等多方面因素影響，成本上下浮動(dòng)范圍較大。比如征地位置為高于(低于)道路的山體(坑洞)，則需進(jìn)行土方開挖(回填)并砌筑護(hù)坡(擋土墻)；選址位置地質(zhì)情況經(jīng)勘查不良則需進(jìn)行換土、打樁等地基處理；通水通電工程造價(jià)受周邊自來水、電力線路等市政配套設(shè)施建設(shè)影響較大；加油站進(jìn)出口開口費(fèi)受道路等級(jí)、有無人行道和綠化帶、當(dāng)?shù)厥召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素影響，費(fèi)用上下浮動(dòng)空間大。

2.3 前期費(fèi)用

前期費(fèi)用包括項(xiàng)目的規(guī)劃發(fā)展、可行性研究，工程建設(shè)行政性收費(fèi)，工程評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi)，工程項(xiàng)目合同性收費(fèi)。

(1)行政性收費(fèi)包括水土保持設(shè)計(jì)費(fèi)，工程報(bào)建費(fèi)，規(guī)劃綜合費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、放樣費(fèi)、公示費(fèi)、論證費(fèi)/咨詢費(fèi)，房產(chǎn)辦證費(fèi)，消防檢測(cè)技術(shù)服務(wù)費(fèi)，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)，人防工程易地建設(shè)費(fèi)，排污費(fèi)用，建筑垃圾和渣土處理費(fèi)等。

(2)工程評(píng)價(jià)及驗(yàn)收費(fèi)包括環(huán)境評(píng)估及驗(yàn)收費(fèi)，安全評(píng)估費(fèi)，安全驗(yàn)收評(píng)價(jià)費(fèi)，雷電災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及檢測(cè)費(fèi)，職業(yè)衛(wèi)生三同時(shí)設(shè)計(jì)及評(píng)審，地震安全性評(píng)價(jià)服務(wù)費(fèi)等。

(3)工程合同性收費(fèi)包括工程地質(zhì)勘察費(fèi)，施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)，施工圖預(yù)算編制費(fèi)，工程監(jiān)理監(jiān)督費(fèi)，工程決算審計(jì)費(fèi)等。

(4)項(xiàng)目管理及開辦費(fèi)用包括建設(shè)管理費(fèi)，工器具及辦公用品購(gòu)置費(fèi)，員工生活用品及家具購(gòu)置費(fèi)等。

2.4 工程建設(shè)投資

工程建設(shè)投資包括土建、安裝、裝修工程、防水工程、甲供物資采購(gòu)等。

(1)土建工程包括加油站建(構(gòu))筑物基礎(chǔ)處理及建設(shè)，行車路面砼硬化，埋地油罐、管線、電纜坑槽開挖、基礎(chǔ)制作及回填，水電線路敷設(shè)等。

(2)安裝工程包括儲(chǔ)運(yùn)管道、自控儀表、防雷防靜電、動(dòng)力線路及接地設(shè)施安裝等。

(3)裝修工程包括站房、輔助用房、罩棚立柱、加油島、廚房衛(wèi)生間裝飾，品牌柱及出入口燈箱基礎(chǔ)，標(biāo)準(zhǔn)件安裝以及7S標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等。

(4)防水工程包括房屋外墻及屋面防水保溫工程。

(5)甲供物資采購(gòu)安裝包括加油站安裝工程、裝修工程相關(guān)設(shè)備及其他標(biāo)準(zhǔn)件采購(gòu)和安裝等。

3 加油站項(xiàng)目投資概算

為進(jìn)一步提升加油站建設(shè)項(xiàng)目投資預(yù)算的準(zhǔn)確性，筆者根據(jù)加油站建設(shè)項(xiàng)目分項(xiàng)投資內(nèi)容和相關(guān)影響因素，在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究的基礎(chǔ)上，提出加油站建設(shè)項(xiàng)目投資概算構(gòu)成。

3.1 概算架構(gòu)

將加油站項(xiàng)目總投資估算分為5個(gè)部分，即土地征拆、建設(shè)管理費(fèi)、三通一平工程、建設(shè)工程、其他調(diào)整費(fèi)用。每部分投資細(xì)分為每個(gè)單項(xiàng)工程的投資，單項(xiàng)工程投資單價(jià)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前市場(chǎng)行情確定，單項(xiàng)工程投資規(guī)模根據(jù)加油項(xiàng)目地理位置、預(yù)測(cè)銷量等確定。

3.2 測(cè)算方式

在測(cè)算模型中，原則上只需輸入每個(gè)單項(xiàng)工程規(guī)模和建設(shè)方式，即可估算出擬發(fā)展加油站建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)投資額。

3.2.1土地征拆投資

正常情況下，新建項(xiàng)目土地征拆成本與地域位置、政府政策有關(guān)，且由于規(guī)劃原因或我方其他經(jīng)營(yíng)需要，實(shí)際征地面積可能超出所需面積。在概算中，土地投資成本以實(shí)際情況為準(zhǔn)，原則上我方應(yīng)盡可能只征拆我方所需土地。

3.2.2 建設(shè)管理投資

原則上只開展國(guó)家法律法規(guī)和當(dāng)?shù)匦姓块T強(qiáng)制要求進(jìn)行的行政性評(píng)價(jià)、評(píng)估、論證和繳費(fèi)等，工程設(shè)計(jì)、監(jiān)理、預(yù)算、結(jié)算以省公司招標(biāo)價(jià)格為準(zhǔn)；開辦費(fèi)只考慮滿足加油站經(jīng)營(yíng)和員工生活需要，其他超出標(biāo)準(zhǔn)的辦公、生活、文化、休閑建設(shè)等設(shè)施配備資金應(yīng)按照資金類型從相關(guān)費(fèi)用列支。

3.2.3 三通一平工程投資

按照土石方挖填，擋土墻或護(hù)坡砌筑，水、電、氣線路安裝，進(jìn)出道路開口等子項(xiàng)進(jìn)行單項(xiàng)投資測(cè)算，根據(jù)項(xiàng)目所在位置和地形情況建立多種單項(xiàng)工程選擇項(xiàng)，只需選擇配置方式和工程量，即可計(jì)算出三通一平工程預(yù)算，特殊情況下的非常規(guī)三通一平工程需專題分析和測(cè)算。

3.2.4 工程建設(shè)投資

按照土建工程、裝修工程、防水保溫工程、安裝工程、設(shè)備設(shè)施購(gòu)置等子項(xiàng)進(jìn)行固定單項(xiàng)投資測(cè)算。根據(jù)加油站土地面積和實(shí)際需求建立多種油罐埋設(shè)方式、建筑物基礎(chǔ)處理方式、場(chǎng)地基礎(chǔ)處理方式、網(wǎng)架和檐口安裝方式、工藝管道安裝方式、便利店裝修和設(shè)施配置方式單價(jià)選擇項(xiàng)，只需選擇配置方式和工程量，即可計(jì)算出工程投資預(yù)算。

3.2.5 其他因素投資調(diào)整

在項(xiàng)目發(fā)展過程中，新建項(xiàng)目管理費(fèi)受所在市縣、位置、規(guī)模、政策等因素影響，行政性收費(fèi)、評(píng)價(jià)費(fèi)用和合同性費(fèi)用等開支略有差異；項(xiàng)目建設(shè)過程中，工程投資可能受加油站用地面積和形狀、地質(zhì)情況、油品結(jié)構(gòu)以及裝修標(biāo)準(zhǔn)其他特殊需求等因素影響略有變化，測(cè)算時(shí)需對(duì)投資預(yù)算進(jìn)行客觀因素調(diào)整。

4 加油站項(xiàng)目投資的控制措施

綜合以上加油站投資分析結(jié)果和投資估算，結(jié)合前期加油站建設(shè)項(xiàng)目情況，為加強(qiáng)新建加油站項(xiàng)目投資管控，建議從以下幾方面進(jìn)一步加強(qiáng)投資管控。

4.1 遵循工程投資概算原則

為便于加油站新建項(xiàng)目投資測(cè)算，項(xiàng)目主管單位可按照項(xiàng)目投資估算模型對(duì)新建項(xiàng)目各分項(xiàng)分步工程單價(jià)等進(jìn)行分類和測(cè)算。在進(jìn)行新建加油站項(xiàng)目建設(shè)投資測(cè)算時(shí)，原則上只需根據(jù)當(dāng)?shù)卣?、征地面積、計(jì)劃建設(shè)規(guī)模等實(shí)際情況預(yù)計(jì)各分步分項(xiàng)工程數(shù)量，即可初步測(cè)算出加油站投資概算。對(duì)于有特殊情況的加油站建設(shè)項(xiàng)目，采取一事一議的方式同步論證測(cè)算。同時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)制定投資項(xiàng)目概算調(diào)整相關(guān)制度辦法，對(duì)新建項(xiàng)目超概事項(xiàng)劃分責(zé)任并落實(shí)問責(zé)處罰。

4.2 充分論證，控制建設(shè)規(guī)模

在新發(fā)展加油站項(xiàng)目可研階段，建設(shè)單位應(yīng)組織發(fā)規(guī)、零售、非油、財(cái)務(wù)、物流、安全數(shù)質(zhì)量等部門根據(jù)加油站預(yù)測(cè)銷量和發(fā)展前景等對(duì)加油站建設(shè)規(guī)模進(jìn)行充分論證。原則上油罐、加油機(jī)(槍)數(shù)量和布局由零售、物流部門確定；非油品經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地和設(shè)備設(shè)施由非油部門確定；安全環(huán)保和計(jì)量質(zhì)量設(shè)施和系統(tǒng)配備等由安全數(shù)質(zhì)量部門確定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)可研效率和建設(shè)規(guī)模等測(cè)算項(xiàng)目投資回報(bào)率，發(fā)規(guī)部門根據(jù)需求情況對(duì)項(xiàng)目建設(shè)可行性等進(jìn)行論證。對(duì)加油站建設(shè)規(guī)模、功能定位、設(shè)計(jì)方案、裝修檔次、投資概算等進(jìn)行嚴(yán)格審查比選優(yōu)化，同時(shí)對(duì)非工程建設(shè)必須落實(shí)資金來源渠道，對(duì)于預(yù)期銷量不高的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)盡可能低成本投入，力爭(zhēng)用有限投資實(shí)現(xiàn)最佳效益。

4.3 重視項(xiàng)目建設(shè)過程的管控

新建項(xiàng)目實(shí)施過程是投資管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)在方案設(shè)計(jì)、現(xiàn)場(chǎng)施工階段嚴(yán)格投資管理控制。方案設(shè)計(jì)階段，要強(qiáng)化項(xiàng)目設(shè)計(jì)的深度和質(zhì)量，設(shè)計(jì)單位充分考慮發(fā)展項(xiàng)目地形、地勘、外部條件、經(jīng)營(yíng)需求等實(shí)際情況，選擇合適的工藝系統(tǒng)和正確的設(shè)備型號(hào)，優(yōu)先選用各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)符合要求且已成熟可靠的工藝技術(shù)和設(shè)備設(shè)施，制定詳實(shí)并符合實(shí)際的設(shè)計(jì)方案，提高設(shè)計(jì)方案和圖紙完整性、真實(shí)性、可行性，杜絕設(shè)計(jì)方案缺項(xiàng)、漏項(xiàng)與錯(cuò)項(xiàng)，以盡可能減少建設(shè)過程中的設(shè)計(jì)變更。工程預(yù)算階段，要提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和專業(yè)性，預(yù)算與概算差異較大時(shí)，應(yīng)組織對(duì)工程預(yù)算進(jìn)行逐項(xiàng)比對(duì)審核和分析優(yōu)化。項(xiàng)目招標(biāo)過程中，招標(biāo)方要對(duì)投標(biāo)人施工方案進(jìn)行認(rèn)真審核，適當(dāng)提高施工方案評(píng)分比重，工程施工階段，建設(shè)、監(jiān)理和施工單位強(qiáng)化資源整合力度，加強(qiáng)建設(shè)過程中參建單位和各種界面的組織協(xié)調(diào)。原則上嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)方案進(jìn)行組織實(shí)施，發(fā)生分步分項(xiàng)工程變更時(shí)需逐項(xiàng)分析原因和責(zé)任，對(duì)于因主觀原因的變更申請(qǐng)，采取誰(shuí)造成誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則進(jìn)行處理，對(duì)于因客觀原因的變更申請(qǐng)，需組織建設(shè)、設(shè)計(jì)、預(yù)算、監(jiān)理等單位進(jìn)行研究，對(duì)變更必要性、投資增減和資金來源渠道等進(jìn)行論證優(yōu)化，通過后由建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位現(xiàn)場(chǎng)共同核實(shí)聯(lián)簽，保證工程變更的真實(shí)性、合理性和準(zhǔn)確性。

4.4 嚴(yán)格項(xiàng)目結(jié)算決算審計(jì)

工程審計(jì)是控制工程造價(jià)的重要手段，應(yīng)在新建加油站項(xiàng)目招標(biāo)階段、施工階段和結(jié)算階段重視審計(jì)管理，促進(jìn)源頭控制投資成本。對(duì)招標(biāo)控制價(jià)超過 200 萬元的工程建設(shè)項(xiàng)目，組織對(duì)招標(biāo)控制價(jià)審核后再安排工程招標(biāo)投標(biāo)；工程項(xiàng)目土建工程施工預(yù)算超過 500 萬元或者土石方工程預(yù)算超過 200 萬元的項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)；單項(xiàng)工程超過工程預(yù)算的新建投資項(xiàng)目開展工程二次結(jié)算審計(jì)；項(xiàng)目總投資超批復(fù)計(jì)劃的嚴(yán)格開展決算審計(jì)。

4.5 加強(qiáng)協(xié)調(diào)爭(zhēng)取政策支持

新建加油站項(xiàng)目選址時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與商務(wù)、規(guī)劃和國(guó)土等部門的協(xié)調(diào)，盡可能選址水、電、路等市政配套設(shè)施成熟，且場(chǎng)地平整工程量相對(duì)較小的位置發(fā)展項(xiàng)目。對(duì)于相關(guān)市政設(shè)施尚不成熟的位置，應(yīng)結(jié)合政府規(guī)劃，征地時(shí)爭(zhēng)取拿熟地，爭(zhēng)取政府資金支持，與政府職能部門約定公共部分通水、通電等工程資金分段分?jǐn)偡绞?，以盡可能降低三通一平工程成本。在新建加油站辦理項(xiàng)目行政許可和評(píng)估評(píng)價(jià)手續(xù)時(shí)，應(yīng)在依法依規(guī)的前提下簡(jiǎn)化相關(guān)手續(xù)辦理流程，降低手續(xù)辦理成本，從而整體降低新建加油站項(xiàng)目建設(shè)成本。

5 結(jié)束語(yǔ)

據(jù)預(yù)測(cè)，“十四五”期間中國(guó)石化將迎來一個(gè)投資高峰，其中油品銷售企業(yè)加油網(wǎng)絡(luò)發(fā)展和工程建設(shè)投資是其中重要組成部分。項(xiàng)目投資收益的好壞是評(píng)價(jià)投資是否成功的重要指標(biāo)，成本控制是提高投資收益水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。鑒于影響建設(shè)項(xiàng)目投資的因素較多，在進(jìn)行項(xiàng)目投資分析與控制過程中，需要建設(shè)單位、設(shè)計(jì)預(yù)算單位、監(jiān)理單位和施工單位等加強(qiáng)項(xiàng)目全過程科學(xué)控制，落實(shí)工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理各項(xiàng)措施，確保項(xiàng)目成本控制在合理范圍內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)更高的項(xiàng)目投資收益。