楊楨楠 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)

企業(yè)在發(fā)展期間會(huì)受到多項(xiàng)政策的影響，在減稅降費(fèi)政策的影響下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了多重變化，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)對(duì)其內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)管控。

一、減稅降費(fèi)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用

（一）有效縮減稅負(fù)負(fù)擔(dān)

通常來(lái)講，企業(yè)在進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，考慮到當(dāng)前的減稅降費(fèi)政策，其內(nèi)部的增值稅率會(huì)快速下降，在降低稅負(fù)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，還加強(qiáng)了資金的流動(dòng)性，改善其整體的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)消耗掉大量資金，資金的增加將會(huì)有效促進(jìn)其后續(xù)發(fā)展。在實(shí)施減稅降費(fèi)期間企業(yè)內(nèi)部的增值稅稅率雖然降幅不大，但由于賦稅的基數(shù)較大，仍會(huì)為企業(yè)帶去較大優(yōu)惠。在稅負(fù)降低的情況下，企業(yè)還可借助其擁有的多余資金全面擴(kuò)大自身生產(chǎn)規(guī)模，改進(jìn)資金的利用效率，提升其在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

（二）增進(jìn)了財(cái)務(wù)技術(shù)革新

隨著減稅降費(fèi)政策的大力落實(shí)，企業(yè)內(nèi)部的成本支出與資金成本都可獲得適時(shí)縮減，高效完成此前設(shè)計(jì)的資金節(jié)約目標(biāo)。在開(kāi)展研發(fā)費(fèi)用的抵扣時(shí)，各企業(yè)也相繼擴(kuò)大其業(yè)務(wù)范圍與數(shù)量比例，切實(shí)增強(qiáng)了企業(yè)的發(fā)展水平。同時(shí)，在落實(shí)各項(xiàng)制度的過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)也需不斷提升自身的管控水準(zhǔn)，并適時(shí)革新各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理技術(shù)，借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管控水平，優(yōu)化企業(yè)發(fā)展。此外，在完善財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理層也會(huì)大力重視產(chǎn)品研發(fā)與技術(shù)生產(chǎn)，適時(shí)優(yōu)化產(chǎn)品的生產(chǎn)管理流程，從而增強(qiáng)與創(chuàng)新企業(yè)技術(shù)水準(zhǔn)[1]。

（三）有助于增加內(nèi)部資金量

在減稅降費(fèi)的背景下，企業(yè)處理資金的手段將更為齊全，大幅提升經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，隨著其內(nèi)部資金的穩(wěn)定，生產(chǎn)規(guī)模會(huì)獲得進(jìn)一步擴(kuò)大，增強(qiáng)綜合管理水平。

在遭遇減稅降費(fèi)的情況時(shí)，由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)手段不同，其調(diào)整后采取的措施也各不相同。比如，部分企業(yè)在使用資金期間，會(huì)適時(shí)提升技術(shù)革新的力度，利用生產(chǎn)水平的提升來(lái)改善產(chǎn)品質(zhì)量，對(duì)于此類產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)方案來(lái)說(shuō)，雖然其售價(jià)的改變幅度不大，但其性價(jià)比獲得了進(jìn)一步提升，給企業(yè)或有關(guān)產(chǎn)品樹(shù)立了良好的形象；另一部分企業(yè)在面對(duì)大量資金時(shí)，會(huì)適時(shí)考慮消費(fèi)者，運(yùn)用合理的措施為此類群體帶去實(shí)惠，針對(duì)此類企業(yè)而言，其營(yíng)運(yùn)的優(yōu)勢(shì)在于發(fā)展初期，在發(fā)展到一定的階段后，無(wú)助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，兩種企業(yè)的主要區(qū)別在于產(chǎn)品的性價(jià)比，前者更看重服務(wù)質(zhì)量，其產(chǎn)出的產(chǎn)品會(huì)給后者帶來(lái)較大影響。

二、優(yōu)化減稅降費(fèi)影響下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策

（一）改進(jìn)采購(gòu)管理方案

1.科學(xué)管控憑證抵扣

在營(yíng)業(yè)稅稅制改革的過(guò)程中，與非增值稅相關(guān)的應(yīng)稅項(xiàng)目會(huì)逐漸減少，為降低進(jìn)項(xiàng)稅額的整體抵扣，相關(guān)部門(mén)應(yīng)采取有力措施，有效緩解當(dāng)前的稅收負(fù)擔(dān)。針對(duì)工作期間的稅制抵扣，無(wú)論是企業(yè)采購(gòu)人員還是管理人員都要及時(shí)或足額得到與增值稅有關(guān)的專用票據(jù)，在開(kāi)展此項(xiàng)工作的過(guò)程中，要與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行有效及時(shí)的溝通，借助雙方的協(xié)調(diào)性來(lái)獲取專用票據(jù)，并進(jìn)行對(duì)應(yīng)的抵扣與規(guī)定認(rèn)證。

采購(gòu)人員在日常工作中要了解與掌握票據(jù)相關(guān)的抵扣知識(shí)，通過(guò)對(duì)稅務(wù)知識(shí)的合理運(yùn)用，有效提升增值稅票據(jù)的使用方法。企業(yè)管理人員與領(lǐng)導(dǎo)層還要適時(shí)約束采購(gòu)人員的各類行為，通過(guò)各類學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，增強(qiáng)其依法納稅意識(shí)，養(yǎng)成納稅習(xí)慣，適時(shí)縮減企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，改善其整體的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展方向[2]。

2.科學(xué)防控稅收風(fēng)險(xiǎn)

一方面，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，合同管控者要全面增強(qiáng)管理意識(shí)，利用全新的合同管控機(jī)制來(lái)仔細(xì)填寫(xiě)完整的交易信息資料。對(duì)于納稅資質(zhì)的交易方向來(lái)說(shuō)，除了要認(rèn)真核查外，還需在合同條款內(nèi)注明價(jià)外費(fèi)用、增值稅等，在開(kāi)展仔細(xì)審查后，有效降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，在統(tǒng)籌規(guī)劃的帶動(dòng)下避免出現(xiàn)任何紕漏。根據(jù)稅率與業(yè)務(wù)類型的區(qū)別，企業(yè)管理人員還應(yīng)實(shí)行必要的定價(jià)核算，適時(shí)縮減稅收籌劃的整體風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，在開(kāi)展合同管理期間，要及時(shí)確認(rèn)交易雙方的付款方法，明確標(biāo)注出開(kāi)具票據(jù)的方式，當(dāng)發(fā)生開(kāi)具虛假票據(jù)或沒(méi)能依照合同要求的時(shí)間付款等不良行為時(shí)，企業(yè)管理人員需依照實(shí)際情況設(shè)置針對(duì)性、適宜的賠償方案。若交易方在賠償過(guò)程中出現(xiàn)違約行為，如不付款、退貨等，依照相關(guān)法律要求其還應(yīng)承擔(dān)對(duì)應(yīng)的損失賠償責(zé)任。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)

針對(duì)一般的企業(yè)來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行到經(jīng)營(yíng)階段時(shí)，為響應(yīng)國(guó)家減稅降費(fèi)的相關(guān)政策，要合理改進(jìn)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)，有條不紊的開(kāi)展此后的工作。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)管理者應(yīng)為財(cái)務(wù)人員設(shè)立專業(yè)、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化此類人員的財(cái)務(wù)管控水準(zhǔn)，利用不定期或定期的培訓(xùn)教育來(lái)增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、業(yè)務(wù)水平等。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員還需適時(shí)補(bǔ)充新的財(cái)務(wù)理念、管理技術(shù)與財(cái)務(wù)知識(shí)等，掌握與理解跟減稅降費(fèi)相關(guān)的稅法制度，合理運(yùn)用該制度下的各項(xiàng)內(nèi)容，在此后的工作中不僅要端正自身態(tài)度，還需有序從容的開(kāi)展各項(xiàng)工作。此外，由于每個(gè)企業(yè)的涉事范圍不同，其與企業(yè)發(fā)展有關(guān)的法規(guī)政策也各不相同，無(wú)論是企業(yè)管理人員還是財(cái)務(wù)人員都要加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，在提高自身業(yè)務(wù)能力的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的整體水平。

（三）完善企業(yè)合作方式

1.重組合作模式

隨著新稅費(fèi)各項(xiàng)政策的快速落實(shí)，企業(yè)內(nèi)部稅費(fèi)在降低自身負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)上，借助自身的發(fā)展態(tài)勢(shì)，設(shè)置出適宜的與納稅者相關(guān)的申報(bào)制度。在實(shí)行此項(xiàng)制度的過(guò)程中，若企業(yè)的規(guī)模較小，對(duì)此類納稅模式的適應(yīng)程度較高，一般來(lái)講，此類企業(yè)中納稅者的增值稅稅率雖然不高，但其帶有開(kāi)設(shè)專用發(fā)票的資質(zhì)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)了解與掌握該企業(yè)本身的資質(zhì)，若其擁有申報(bào)此類納稅模式的條件，就要從整體分析當(dāng)前企業(yè)的合作模式，借助與相似企業(yè)的合作關(guān)系來(lái)確認(rèn)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的具體行為，通過(guò)適宜的手段改進(jìn)與合作企業(yè)間的關(guān)系，從而加強(qiáng)雙方享受優(yōu)惠政策的實(shí)惠[3]。

2.統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)工作

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)，在制定各項(xiàng)措施或開(kāi)展管控工作的過(guò)程中，工作人員需發(fā)揮出內(nèi)部職能，與稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)與溝通，提升稅收繳納工作的效率與效果。同時(shí)，企業(yè)管理人員在使用各項(xiàng)票據(jù)的過(guò)程中，還要用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的納稅申報(bào)平臺(tái)，確認(rèn)其持有的票據(jù)的真實(shí)性，繼而啟動(dòng)企業(yè)內(nèi)部的后續(xù)報(bào)銷程序。此外，為完備企業(yè)間的高效合作，其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平要得到適當(dāng)提升，管理人員需將財(cái)務(wù)管理措施與其發(fā)展現(xiàn)狀相結(jié)合，掌握各類稅值的比例關(guān)系，增強(qiáng)資金的應(yīng)用效率，促進(jìn)其內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)間合作也會(huì)開(kāi)展的更加順利、自然。

（四）提升關(guān)聯(lián)交易的管控水平

1.核查關(guān)聯(lián)交易信息

根據(jù)當(dāng)前的國(guó)家稅收政策，各企業(yè)要及時(shí)調(diào)整與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的交易方案，在進(jìn)行實(shí)際工作時(shí)，稅務(wù)主管部門(mén)應(yīng)適時(shí)審查企業(yè)的內(nèi)部信息。

其一，為提升稅務(wù)籌劃工作的有效性，企業(yè)工作人員在具體工作中要配合有關(guān)部門(mén)的核查工作，要使稅務(wù)部門(mén)全面了解其內(nèi)部信息，如財(cái)務(wù)類的數(shù)據(jù)信息等，繼而確認(rèn)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)資金信息。同時(shí)，在審查信息期間，稅務(wù)管控人員還需適時(shí)檢查其內(nèi)部的設(shè)施設(shè)備，確保其資金管控技術(shù)的準(zhǔn)確性。企業(yè)在日常工作中應(yīng)及時(shí)縮減自身的交易降幅，在提升盈利水準(zhǔn)的同時(shí)，降低關(guān)聯(lián)交易過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.合理推動(dòng)營(yíng)銷與生產(chǎn)

企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際工作時(shí)，要構(gòu)建出與其發(fā)展規(guī)律相符的納稅籌劃計(jì)劃，合理執(zhí)行該方案中的各項(xiàng)措施，完善與優(yōu)化銷售管理系統(tǒng)，使定價(jià)轉(zhuǎn)讓工作更具針對(duì)性。企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理人員還要在工作的過(guò)程中，利用科學(xué)化的稅務(wù)籌劃，全面改進(jìn)其內(nèi)部組織形式，借助相關(guān)專業(yè)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，了解各種管控職能，繼而增強(qiáng)其整體的盈利能力。此外，為促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)與營(yíng)銷，管理人員還要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，設(shè)定出適宜的生產(chǎn)、營(yíng)銷聯(lián)動(dòng)機(jī)制，借助該系統(tǒng)優(yōu)化二者間的工作流程，切實(shí)改善企業(yè)的各項(xiàng)管理水準(zhǔn)。

三、總結(jié)

綜上所述，隨著減稅降費(fèi)政策的逐漸落實(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)運(yùn)用適宜的管控方式，全面改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。