劉丹 中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司博爾塔拉分行

前言：加強(qiáng)完善農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制其不僅僅是一項(xiàng)理論性的問題，更是一項(xiàng)實(shí)踐性的問題，完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為一項(xiàng)系統(tǒng)性工作內(nèi)容，需要建立在科學(xué)管理原則的基礎(chǔ)之上，與農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)營實(shí)際情況以及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況充分結(jié)合，并且根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)而有效的完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，進(jìn)而使得會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系更加高效更加實(shí)用?；诖耍酒恼聦⑨槍?duì)完善我國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行分析探究，意在促使農(nóng)業(yè)銀行能夠獲得更好更加健康的可持續(xù)發(fā)展。

一、深化人員會(huì)計(jì)內(nèi)部控制認(rèn)知，樹立強(qiáng)化業(yè)務(wù)經(jīng)營管理服務(wù)

農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的成功與否，關(guān)鍵就在于農(nóng)業(yè)銀行相關(guān)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)者以及管理人員對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)真以及重視力度。首先，農(nóng)業(yè)銀行的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制提升在化解以及防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的高度上，進(jìn)而針對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性、重要性以及必要性充分認(rèn)知并加強(qiáng)重視，在此基礎(chǔ)上一定要樹立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)強(qiáng)化業(yè)務(wù)經(jīng)營管理服務(wù)的根本思想，進(jìn)而做到將完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制當(dāng)做成為穩(wěn)健發(fā)展、強(qiáng)化管理、規(guī)范經(jīng)營等等一系列工作內(nèi)容的首要措施，進(jìn)而將完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作提上日程。其次，農(nóng)業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門以及會(huì)計(jì)工作人員一定要樹立自信，增強(qiáng)自身對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的責(zé)任心理，并且一定要注重轉(zhuǎn)變以往傳統(tǒng)重視財(cái)務(wù)，輕視基礎(chǔ)，重視結(jié)算，輕視核算的會(huì)計(jì)工作理念，樹立完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)，將完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制作為一種長期工作。不僅如此，還要做到在完善會(huì)計(jì)內(nèi)部工作的過程中認(rèn)真總結(jié)以及吸取經(jīng)驗(yàn)以及教訓(xùn)，這種情況下能夠使得會(huì)計(jì)工作人員做到自覺的糾正自己會(huì)計(jì)工作行為方面上的偏差。

二、構(gòu)建會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制約機(jī)制，保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性

針對(duì)于現(xiàn)如今時(shí)代背景下的農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作實(shí)際情況進(jìn)行分析能夠看出，想要加強(qiáng)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，那么就一定要注重構(gòu)建一套完善并且科學(xué)合理有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制約機(jī)制，進(jìn)而使得會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效性得以保證。首先，授權(quán)分責(zé)制度?？茖W(xué)合理的制定各個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位以及會(huì)計(jì)工作人員的工作權(quán)限以及責(zé)任權(quán)利，一定要嚴(yán)格禁止出現(xiàn)一人多崗位的現(xiàn)象產(chǎn)生，與此同時(shí)還要做到針對(duì)于各級(jí)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行分級(jí)處理，要求會(huì)計(jì)工作人員不能夠超出自身工作范圍去處理會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)。其次，監(jiān)督制約制度。具體而言，在開展會(huì)計(jì)工作的過程中一定要嚴(yán)格執(zhí)行互相牽引以及崗位分離原則，做到每一筆業(yè)務(wù)都需要經(jīng)過兩名或者是兩名以上的會(huì)計(jì)工作人員辦理，這種情況下能夠使得會(huì)計(jì)工作當(dāng)中普遍存在的崗位交叉問題以及權(quán)責(zé)不明問題得以有效解決，在此過程中還要注重針對(duì)于會(huì)計(jì)工作整個(gè)處理過程進(jìn)行監(jiān)督分析。會(huì)計(jì)部門一定要設(shè)置相關(guān)監(jiān)督崗位，這種情況下才能夠針對(duì)于整個(gè)會(huì)計(jì)工作全過程進(jìn)行有效監(jiān)督管理，以此能夠促使會(huì)計(jì)工作效率以及工作質(zhì)量有效提高。最后，安全謹(jǐn)慎制度。在處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作過程中一定要建立在安全謹(jǐn)慎的基礎(chǔ)上，每一個(gè)會(huì)計(jì)工作處理環(huán)節(jié)都要做到認(rèn)真、謹(jǐn)慎、嚴(yán)格，進(jìn)而避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

三、構(gòu)建會(huì)計(jì)內(nèi)部控制責(zé)任制度，保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制高效運(yùn)行

首先，針對(duì)于各級(jí)會(huì)計(jì)工作崗位構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，如果是在開展會(huì)計(jì)工作的過程中由于會(huì)計(jì)工作人員的違規(guī)操作進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)各種各樣的問題，那么這種情況下相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)當(dāng)負(fù)起直接責(zé)任，在此過程中還要注重針對(duì)于重要的會(huì)計(jì)工作崗位與其簽訂安全責(zé)任合同。其次，針對(duì)于會(huì)計(jì)管理工作人員應(yīng)構(gòu)建連帶風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，具體而言，會(huì)計(jì)管理工作人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)于自己檢查過的會(huì)計(jì)實(shí)物資料承擔(dān)起永久性的責(zé)任。其三，構(gòu)建領(lǐng)導(dǎo)人員連帶風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。在會(huì)計(jì)工作領(lǐng)域當(dāng)中發(fā)生的各種各樣風(fēng)險(xiǎn)以及問題其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)都要承擔(dān)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、提高會(huì)計(jì)工作人員綜合能力，奠定良好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)

提高會(huì)計(jì)工作人員綜合能力是完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容，可以說人員是開展各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，只有工作人員具備良好的工作能力這種情況下才能夠保證工作順利高效完成，因此，提高會(huì)計(jì)工作人員綜合能力十分重要。其一，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的教育培訓(xùn)工作，在此過程中不僅僅要注重會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)以及會(huì)計(jì)工作技能的傳授工作，還要注重加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的思想工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作人員的責(zé)任意識(shí)。不僅如此，在加強(qiáng)培訓(xùn)教育工作的過程中還要注重開展針對(duì)性的新業(yè)務(wù)以及新法規(guī)專題培訓(xùn)，進(jìn)而使得會(huì)計(jì)工作人員能夠適應(yīng)時(shí)代以及會(huì)計(jì)領(lǐng)域的發(fā)展。其次，要堅(jiān)持持證上崗。持證上崗是確保會(huì)計(jì)工作人員具備良好專業(yè)素質(zhì)以及工作能力的關(guān)鍵因素。最后，農(nóng)業(yè)銀行可以開展一幫一活動(dòng)，具體而言，將新入職會(huì)計(jì)工作人員與具備良好工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)工作人員設(shè)置在一起開展會(huì)計(jì)工作，這種情況下不僅僅能夠使得新入職會(huì)計(jì)工作人員獲得更多工作經(jīng)驗(yàn)，還能夠使得老員工更好的接受新事物，同時(shí)還能夠做到在老員工下崗之后，新員工能夠更好的接手相關(guān)工作。

總結(jié)：總而言之，完善我國農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是現(xiàn)如今時(shí)代背景下保證農(nóng)業(yè)銀行能夠獲得更好、安全、快速、健康發(fā)展的重要途徑，建立在完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)上能夠?qū)崿F(xiàn)客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)、高效的處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容，進(jìn)而做到防范以及避免會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以此能夠?yàn)檗r(nóng)業(yè)銀行開展各種工作奠定良好基礎(chǔ)。