蘇丹 煙臺市萊山區(qū)醫(yī)療保障服務中心

行政事業(yè)單位是社會組織體系的重要組成部分，具有獨特的職能性、公有性和服務性。隨著國家對行政事業(yè)單位工作人員招聘錄用工作的不斷規(guī)范，其工作人員相較其他單位人員而言穩(wěn)定性更高、流通性更小，公益性更強。為了進一步推進行政事業(yè)單位的向前發(fā)展，使其能夠更好的為社會、為人民服務，就要對單位人力資源管理工作進行不斷提升，尤其要在單位內(nèi)部控制上下功夫。雖然目前不少行政事業(yè)單位已經(jīng)制定了內(nèi)控管理辦法，但在實際的運行中還遠未達到內(nèi)控管理現(xiàn)代化的要求。要完善行政事業(yè)單位管理和公共服務體系，更好的提供精準化、精細化服務，強化內(nèi)控管理勢在必行。

一、內(nèi)控管理的必要性

（一）是保障工作任務高效安全完成的前提。

政策結構合理，互補協(xié)同，經(jīng)辦才能提質(zhì)增效，整個工作體系才能協(xié)調(diào)平衡、高效運轉。內(nèi)控管理重點在于規(guī)范經(jīng)辦方式、經(jīng)辦流程、服務標準。通過完善各項規(guī)章制度從而加強績效管理、優(yōu)化流程再造。例如醫(yī)療保障經(jīng)辦機構通過各項內(nèi)控管理制度的建立完善，在業(yè)務辦理過程中規(guī)范操作流程，使得各個工作節(jié)點既相互依存又相互制約，從而提高醫(yī)保基金管理科學化、規(guī)范化水平，防范和化解基金運行風險，保障基金安全。

（二）是防范廉政風險的保障。

權力自古以來對人們就有著致命的吸引力，有多大權力就要承擔多大風險。通過內(nèi)控制度的常態(tài)化實施運轉，有效的健全了權力運行機制，引導各級行政事業(yè)單位認真履職盡責，遵規(guī)守紀，抵制各方誘惑，牢牢守住權力的安全防線。

（三）是提高管理服務能力的基礎。

內(nèi)控管理根本目的是在于服務廣大人民群眾，使人們獲得更高的幸福感和滿意度。近年來，通過在內(nèi)控上不斷的探索改革，有效的提高了行政事業(yè)單位的經(jīng)辦服務能力。通過明確責任、理順流程、控制節(jié)點等等內(nèi)控措施促進了行政事業(yè)單位管理規(guī)范化，增強了履職能力，提高了管理服務水平，推動實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理社會化、法制化、標準化和智能化。

二、內(nèi)控管理的工作步驟

內(nèi)控管理制度的建立是一項將零散多元的經(jīng)辦服務事項進行梳理總結的過程，明確經(jīng)辦方式、崗位分工和服務標準，將繁瑣的日常崗位工作內(nèi)容進行提煉升華，確定風險點從而制定風險應對策略方案。具體而言可分成四步：第一步是梳理業(yè)務流程，制定業(yè)務目標，這是制定內(nèi)控管理制度的前提；第二步是劃分業(yè)務環(huán)節(jié)，明確業(yè)務分工。明確分工才能有的放矢，逐個環(huán)節(jié)逐條分析；第三步是識別業(yè)務風險，定性定量評估，通過細化風險分析，確定風險點；第四步是提出風險應對策略，加強內(nèi)控管理監(jiān)督，強化結果運用。

三、不同層面內(nèi)控管理制度的表現(xiàn)形式

不同層面內(nèi)控管理的著重點不同造就了內(nèi)控管理制度的表現(xiàn)形式不同。從縱向來看，他們有著共同的制度規(guī)范，卻使用了不同的內(nèi)控方法；從橫向看，不同層面上的內(nèi)部控制都是為整體內(nèi)部控制服務。縱橫交錯是醫(yī)療保障領域內(nèi)控管理制度的重要特點。以下選取兩個不同層面加以分析。

（一）從單位層面上講，以崗位設置方面的內(nèi)部控制管理為例

崗位設置的利益沖突凸顯、風險防控尤為重要。崗位設置原則是科學合理、精簡效能、三分權限（分事行權、分崗授權、分級授權），人崗相適、人盡其才。在內(nèi)控管理層面上就要求著重從以下幾個方面考慮。

一是不相容崗位分離。對于那些一個人擔任極易發(fā)生錯誤和舞弊，又可能掩蓋其錯誤或舞弊行為的崗位，如果不實行相互分離的措施將會給工作帶來極大的風險隱患。必須按照不相容職務分離要求，遵循全面性、重要性、制衡性等原則，科學界定和設置崗位，確保不相容職務相互分離。

二是實行AB角制度。同一崗位AB崗相互補充、相互制約、相互監(jiān)督，關鍵人員有繼任，有效的減少了崗位設置上的風險。

三是界定關鍵崗。包括業(yè)務運行的關鍵節(jié)點、按規(guī)定應重點管理和監(jiān)督的崗位要清晰界定，采用崗位回避等限制性規(guī)定，減少因個人利益或親屬管理等對工作的干擾。

四是關注高風險崗位。例如自由裁量權較大，易產(chǎn)生廉政風險的崗位要重點監(jiān)督管理，關鍵和高風險崗位要重點進行輪崗交流，防范風險發(fā)生。

在設置崗位時要針對主要風險點逐個崗位逐條梳理明確。依據(jù)風險級別對應建立完善人員調(diào)整決策制度及防控措施，提高內(nèi)控管理水平。

（二）從業(yè)務層面上講，以基金管理內(nèi)控管理為例

在基金收付的主要環(huán)節(jié)，基金撥付必須以真實合規(guī)的業(yè)務發(fā)生為基礎，有根有據(jù)，不能憑空收付。業(yè)務部門的審批，要有業(yè)務發(fā)生的證明，嚴格履行授權的分級審批制度，不同責任人應該在授權范圍內(nèi)，嚴格監(jiān)督基金支付。財務部門復核，包括業(yè)務真實、金額準確以及票據(jù)齊備、相關手續(xù)合規(guī)完整等方面，依據(jù)相關憑證進行基金收付。

其中關鍵控制點在于初審、復核、記賬、收付、對賬、賬戶管理、印章票據(jù)管理等。針對關鍵控制點建立嚴密的基金管控體系。如不相容崗位分離方面，記賬出納分離、出納和獲取對賬單分離、相關空白憑證、票據(jù)、印章分開保管，實行登記。嚴格分級審批程序，未經(jīng)授權不得代辦。審批一方面要有合理的流程，另一方面審批人要有相對充分的信息。重點業(yè)務審核是“審核兩遍”，而不是“確認兩遍”。嚴格對賬制度，全面驗證會計信息，銀行余額調(diào)節(jié)表實行復核，重點關注編制是否正確，有無遺漏或收支抵消的情況。會計人員輪崗或調(diào)離時，必須嚴格履行交接手續(xù)。

四、強化內(nèi)部審計工作

內(nèi)部審計是對單位內(nèi)部控制管理運行情況的真實檢驗。對行政事業(yè)單位的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制和風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，從而達到完善治理、實現(xiàn)目標的效果。

（一）實現(xiàn)內(nèi)部審計全覆蓋

行政事業(yè)單位內(nèi)部審計是內(nèi)控管理的延伸，全方位、多角度的內(nèi)部審計將對內(nèi)控管理起到重要的推動作用。以醫(yī)療保障部門為例，醫(yī)保經(jīng)辦機構建立內(nèi)審常態(tài)化工作機制，實行普遍內(nèi)審。堅持問題為導向，以經(jīng)辦機構、承辦大病和長護保險商業(yè)保險機構和定點醫(yī)療機構為主體，以組織結構、崗位設置、業(yè)務運行、基金財務管理、信息系統(tǒng)管理、醫(yī)?；鹗褂脼橹饕獌?nèi)容，聚焦重點，分類施策。

一是對經(jīng)辦機構的內(nèi)審。

認真梳理自查基本醫(yī)療保險、大病保險、醫(yī)療救助、長護保險等各項醫(yī)療保障業(yè)務全流程。包括內(nèi)控制度建設、崗位設置、業(yè)務流程、預算管理、資金撥付、風險控制、信息化管理、檔案管理等。重點對內(nèi)控工作機制、總額控制指標確定、醫(yī)療費用結算、基金稽查審核等工作執(zhí)行情況進行自查；對經(jīng)辦流程進行全面梳理，逐項檢視制度建設和廉政風險，完善稽核檔案管理。

二是對定點醫(yī)療機構的內(nèi)審。

對執(zhí)行醫(yī)保政策、履行醫(yī)保服務協(xié)議、非公立醫(yī)療機構醫(yī)療服務價格等情況進行自查整改，重點查處分解收費、超標準收費、重復收費、串換項目收費、低指征入院治療、不合理診療等行為。同時對藥品、醫(yī)用耗材的進銷存、賬面庫存與實際庫存、銷售和醫(yī)保上傳情況進行全面檢查。

三是對承辦大病和長護保險的商業(yè)保險機構的內(nèi)審。

核實業(yè)務咨詢、服務效率及大病保險、長護保險的政策執(zhí)行情況。對人員配備、失能評定、醫(yī)藥費用審核、支付結算、信息系統(tǒng)建設、財務管理等履行服務協(xié)議情況進行檢查，確保資金安全。

（二）加強內(nèi)審結果的運用

一是建立內(nèi)審結果披露，強化責任追究。針對內(nèi)審過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要本著“雙隨機、一公開”的原則及時向社會公布。要倒排工期、掛圖作戰(zhàn)，確保所有問題銷號歸零，扎實整改落實,限時完成整改。對已經(jīng)完成整改的，要進一步鞏固提升整改成效；對尚未完成整改的，要根據(jù)情節(jié)嚴重，給予約談、通報批評、拒付或暫緩資金撥付，給予行政處罰，甚者移交司法機關。

二是強化內(nèi)審結果的激勵約束。內(nèi)審的目的不在于查處違規(guī)行為，而是通過內(nèi)審過程發(fā)現(xiàn)工作中的問題，從而予以改正，提升服務質(zhì)量。業(yè)務流程設計，應以群眾需求為導向，形成按流程辦事、制度管人的氛圍。加快信息化建設進程，推進“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”的監(jiān)管模式運行，形成事前、事中、事后全鏈條監(jiān)管，對在醫(yī)療行為中合法合規(guī)，按章辦事的經(jīng)辦機構或醫(yī)療機構給予激勵表彰，對違反醫(yī)療保險規(guī)章制度的經(jīng)辦機構或醫(yī)療機構實施聯(lián)合懲戒，提高違法違規(guī)成本，這將更有利于擴大社會參與范圍，有效發(fā)揮信用評價、舉報獎勵、社會監(jiān)督的約束作用。