吳 怡

一、現(xiàn)金流管理的概述及內(nèi)容

1.現(xiàn)金流的概述

現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)，是指投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。在財(cái)務(wù)管理學(xué)上的一個(gè)基礎(chǔ)概念，是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，依照收付實(shí)現(xiàn)制，計(jì)算通過(guò)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量。

2.現(xiàn)金流管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流量管理是指將現(xiàn)金流量作為管理的重心，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)構(gòu)筑的管理體系，對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的全面預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告及分析與評(píng)價(jià)。

現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)容既包括與現(xiàn)金流量預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的一系列制度、程序安排，以及由其實(shí)施的預(yù)測(cè)與計(jì)劃系統(tǒng)和由收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)。

二、企業(yè)管理的現(xiàn)狀及現(xiàn)金流的重要性

1.企業(yè)管理的現(xiàn)狀

目前，隨著高速增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)模式，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展。近年來(lái)，我國(guó)提倡發(fā)展“創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)”的企業(yè)，促使許多中小型企業(yè)如雨后春筍般涌出。然而，當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在發(fā)展中存在著比較顯著的問(wèn)題，表現(xiàn)為絕大多數(shù)企業(yè)在完成資本原始的積累后，很難進(jìn)入資本化、規(guī)?；?jīng)營(yíng)。經(jīng)學(xué)者的研究發(fā)現(xiàn)，我國(guó)許多名聲在外的企業(yè)看似如日中天，但其實(shí)生命周期都非常短暫，有的甚至瀕臨破產(chǎn)。形成這一現(xiàn)象最為重要的一點(diǎn)原因，是因?yàn)檫@些企業(yè)都存在財(cái)務(wù)管理上的問(wèn)題。

2.企業(yè)管理中現(xiàn)金流的重要性

現(xiàn)在很多企業(yè)都存在“有利潤(rùn)卻沒(méi)錢(qián)”的問(wèn)題，主要是因?yàn)楣居欣麧?rùn)，但并不等于收到了錢(qián)。企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等負(fù)債類都是存在的，所以企業(yè)是否擁有充足的資金鏈，得看企業(yè)資金來(lái)源。資金來(lái)源分為三個(gè)部分：一是投資者投入的資金，二是企業(yè)的借款，三是企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得和偶然所得。

從經(jīng)營(yíng)角度看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品或服務(wù)，一般都是先有投入后有產(chǎn)出，企業(yè)的產(chǎn)品或項(xiàng)目經(jīng)過(guò)測(cè)算或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)是盈利的，但是由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)提供的產(chǎn)品或項(xiàng)目采取的是賒銷方式，而物料采購(gòu)時(shí)，執(zhí)行的卻是預(yù)付款或現(xiàn)款結(jié)算的方式，那么即便企業(yè)有利潤(rùn)，沒(méi)有現(xiàn)金也是一定的，所以現(xiàn)金流在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有著重要作用。

三、企業(yè)管理中遇到的問(wèn)題

1.不重視企業(yè)現(xiàn)金流的管理

目前，許多財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金流的管理并不重視，往往重利潤(rùn)而輕現(xiàn)金流。主要是因?yàn)楣芾砟Ｊ铰浜?，難以滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求。還有就是對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度認(rèn)知不足，往往只關(guān)心利潤(rùn)指標(biāo)，卻忽視對(duì)利潤(rùn)質(zhì)量的分析，也就導(dǎo)致沒(méi)有意識(shí)到現(xiàn)金流量管理分析的重要性。最終會(huì)使企業(yè)沒(méi)有完整的企業(yè)管理制度，之后也就無(wú)法將資金合理地落實(shí)到每個(gè)環(huán)節(jié)，就更不可能提前想到事前規(guī)劃這一重要步驟。

雖然很多企業(yè)每個(gè)月都會(huì)有編制現(xiàn)金流量表，但其實(shí)并沒(méi)有好好利用分析，也就難以發(fā)揮作用。許多財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)也只是停留在報(bào)表的組成層面，換句話說(shuō)，也就只是為了編制而編制，并不了解它在三張報(bào)表中的作用和地位，也就不能很好發(fā)揮現(xiàn)流表在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

2.缺乏有效的預(yù)算管理

企業(yè)為了判斷正確的市場(chǎng)方向，在發(fā)展中少走彎路，做好事前資金的規(guī)劃至關(guān)重要。但是，為了獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，許多企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中往往只重視眼前的利益，常常忽略未來(lái)的效益。不預(yù)先規(guī)劃，就一味地將資金不合理地投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中去，導(dǎo)致遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)資金鏈斷裂，一旦應(yīng)對(duì)能力不強(qiáng)，就會(huì)導(dǎo)致某些無(wú)法掌控的局面，更嚴(yán)重者還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)瀕臨破產(chǎn)，造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，現(xiàn)金流的預(yù)算管理能力對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展至關(guān)重要，想要讓企業(yè)穩(wěn)定長(zhǎng)期發(fā)展，就必須對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)有事先的評(píng)估、預(yù)測(cè)，以保證資金鏈的安全和良性循環(huán)。

3.缺乏現(xiàn)金流管理制度

企業(yè)普遍缺乏對(duì)現(xiàn)金流的綜合性控制，綜合性控制包括：事前、事中、事后。很多企業(yè)管理人員過(guò)于看重營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)等結(jié)果性的指標(biāo)，而不顧及其他，無(wú)法透過(guò)現(xiàn)象去看本質(zhì)，導(dǎo)致下面的員工為了達(dá)到某些指標(biāo)也忽略了現(xiàn)金流，盲目去提高賒銷占比，雖然單看結(jié)果會(huì)覺(jué)得營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)都提高了，但是有可能造成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)及資金回籠困難。

因?yàn)槠髽I(yè)總是把重心放在事后分析，導(dǎo)致管理層缺乏對(duì)事前事中現(xiàn)金流的控制。企業(yè)內(nèi)部的信息共享體系不夠完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在編制現(xiàn)金流量表時(shí)會(huì)使現(xiàn)金流的預(yù)算與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況之間存在滯后性甚至大相徑庭，以及內(nèi)部管理層根本無(wú)法從現(xiàn)金流的角度進(jìn)行有效控制，在這種情況下，管理層很難做出對(duì)企業(yè)較有利的現(xiàn)金流管理決策，導(dǎo)致公司發(fā)展機(jī)會(huì)的喪失和生存危機(jī)的發(fā)生。

四、如何解決企業(yè)現(xiàn)金流管理中的問(wèn)題

1.強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)

企業(yè)管理是一種“自上而下”的行為，不能單靠個(gè)人或某個(gè)部門(mén)。因此，需要企業(yè)全體員工加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量管理的認(rèn)識(shí)，同時(shí)，企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員也要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量管理的學(xué)習(xí)，使現(xiàn)金流不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字，而是真正能為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供決策的依據(jù)。

首先，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工的相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，提高現(xiàn)金流在員工意識(shí)中的重要性，進(jìn)而可以把現(xiàn)金流當(dāng)作企業(yè)經(jīng)營(yíng)考核的結(jié)果指標(biāo)之一，避免員工一味地追求利潤(rùn)而忽略現(xiàn)金流帶來(lái)的效益。企業(yè)應(yīng)該激勵(lì)相關(guān)重要部門(mén)積極配合現(xiàn)金流的管理，只有各部門(mén)和各管理層上下齊心，才能做到企業(yè)資金的最優(yōu)化配置。

其次，要充分利用閑置的資金，集中進(jìn)行分配投資，使資金價(jià)值達(dá)到最大化?，F(xiàn)金流的投資應(yīng)秉持低風(fēng)險(xiǎn)、高效益的投資理念，同時(shí)須保持投資是多元化的，在一定程度上可以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.現(xiàn)金流預(yù)算管理精細(xì)化

現(xiàn)金流預(yù)算管理是企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理的重要組成部分。完善現(xiàn)金流的預(yù)算管理制度是健全現(xiàn)金流預(yù)算體系的基礎(chǔ)。為了使現(xiàn)金流預(yù)算可以滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，并發(fā)揮其重要作用，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算的精細(xì)化管理，并且采用科學(xué)的預(yù)算編制方法，從規(guī)劃和控制兩方面入手，做到綜合平衡和調(diào)控資金的流入和流出。企業(yè)可分階段通過(guò)編制月度、季度及年度的現(xiàn)金流分析表，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中潛在的問(wèn)題并及時(shí)采取有效措施，使其合理提高資金的使用效率，防止資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)?？梢钥闯觯F(xiàn)金流預(yù)算管理的精細(xì)化決定企業(yè)能否按照預(yù)定目標(biāo)穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展，其重要性不言而喻。

五、結(jié)語(yǔ)

根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)以往的現(xiàn)金流管理方式存在諸多弊端，為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金鏈斷裂及企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)許多隱患。因此，需要更加合理的現(xiàn)金流管理措施，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)、使現(xiàn)金流預(yù)算管理精細(xì)化、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)現(xiàn)金流量的管理力度、建立更加完善的現(xiàn)金流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，來(lái)促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)發(fā)展只有兼顧現(xiàn)金流管理的重要性，才能促使企業(yè)長(zhǎng)期良好運(yùn)轉(zhuǎn)。