李光龍，宗 杰

(1.安徽大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，安徽 合肥 230601；2.安徽大學(xué) 安徽生態(tài)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心，安徽 合肥 230601)

一、引言

改革開(kāi)放40年來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了舉世矚目的成就，但與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境惡化之間的矛盾也日益深化。隨著我國(guó)社會(huì)主要矛盾的轉(zhuǎn)變，環(huán)境的污染已成為我國(guó)人民追求美好生活道路上的一大障礙。由此，我國(guó)政府在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也加大了對(duì)環(huán)境質(zhì)量的重視程度。碳排放就是造成環(huán)境污染問(wèn)題的原因之一，其引發(fā)的溫室效應(yīng)是國(guó)內(nèi)外學(xué)者熱議的話題，促進(jìn)碳減排是一項(xiàng)長(zhǎng)期的任務(wù)，也是人與自然環(huán)境和諧相處的必然要求。同時(shí)，通過(guò)減少碳的排放也是提升社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益的重要舉措。在黨中央制定的“十四五”規(guī)劃中，對(duì)生態(tài)文明建設(shè)方面提出更高要求：生產(chǎn)生活方式綠色轉(zhuǎn)型要更加顯著，能源資源配置要更加合理，污染物排放量要持續(xù)減少，生態(tài)環(huán)境要持續(xù)改善等方面是接下來(lái)五年重點(diǎn)關(guān)注的方面。在“十四五”規(guī)劃綱要的指導(dǎo)下，低碳生活已成為全社會(huì)追求的目標(biāo)。

近些年來(lái)，在科學(xué)發(fā)展觀、可持續(xù)發(fā)展、綠色發(fā)展等大政方針的指引下，我國(guó)各級(jí)政府在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)加大了對(duì)環(huán)境的保護(hù)，其中節(jié)能環(huán)保支出即是各級(jí)政府應(yīng)對(duì)環(huán)境污染的一項(xiàng)重要財(cái)政支出。具有中國(guó)特色的財(cái)政分權(quán)制度使得各級(jí)政府擁有了一定的財(cái)政自主權(quán)，決定著各自地區(qū)的環(huán)保支出水平。各級(jí)政府也可以通過(guò)財(cái)政分權(quán)為轄區(qū)內(nèi)的居民謀求社會(huì)福利，其中就包括生態(tài)環(huán)境方面的福利。因此，研究節(jié)能環(huán)保支出在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段對(duì)碳排放的影響以及在財(cái)政分權(quán)下各省級(jí)政府的節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響，不僅有利于各級(jí)政府更好的為轄區(qū)人民謀求高品質(zhì)的生活，也為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展提供新的理論依據(jù)。

二、文獻(xiàn)綜述

環(huán)境污染治理問(wèn)題一直是國(guó)內(nèi)外學(xué)者研究的熱點(diǎn)。就環(huán)保投入之于環(huán)境治理的影響而言，大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為增加環(huán)保投入能有效的減少污染排放，Cumberland(1981)認(rèn)為，政府加大環(huán)保投入可以有效緩解地區(qū)之間因競(jìng)爭(zhēng)而引起的污染問(wèn)題[1]。Moretti(2004)發(fā)現(xiàn)，加大環(huán)保投入力度可以有效地應(yīng)對(duì)環(huán)境污染帶來(lái)的負(fù)外部性[2]。王亞菲(2011)研究發(fā)現(xiàn)增加公共財(cái)政環(huán)保投入能夠降低環(huán)境污染和改善環(huán)境質(zhì)量[3]。李凱杰(2014)通過(guò)構(gòu)建兩時(shí)期世代交替模型研究發(fā)現(xiàn)政府環(huán)境支出的增加在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)能夠改善環(huán)境質(zhì)量[4]。胡宗義等(2014)通過(guò)聯(lián)立方程研究得出政府公共支出能夠直接降低碳排放[5]。金殿臣等(2020)認(rèn)為增加政府環(huán)保投入對(duì)地區(qū)環(huán)境質(zhì)量的改善會(huì)有顯著的效果[6]。

我國(guó)的財(cái)政分權(quán)制度同樣對(duì)污染治理產(chǎn)生重要影響。中國(guó)特色的財(cái)政分權(quán)制度給予地方政府一定的財(cái)政自主權(quán)，也使地方政府得以行使對(duì)轄區(qū)內(nèi)環(huán)境污染治理影響的自主權(quán)。對(duì)于財(cái)政分權(quán)對(duì)污染治理影響的研究，國(guó)內(nèi)外學(xué)者主要有兩種不同的觀點(diǎn)。一些學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政分權(quán)能夠有效治理環(huán)境污染。Magnani(2000)[7]認(rèn)為由于地方政府對(duì)本地區(qū)的情況更加熟悉，所以財(cái)政分權(quán)能夠有效的改善環(huán)境質(zhì)量；耿強(qiáng)等(2010)[8]研究發(fā)現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與收入水平高的地區(qū)，環(huán)境分權(quán)能夠有效降低環(huán)境污染；湯旖璆(2017)[9]研究得出財(cái)政支出分權(quán)的提高能有效降低污染排放；萬(wàn)麗娟等(2019)[10]研究發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)使部分地區(qū)能夠顯著減少環(huán)境污染。

而另一些學(xué)者則研究得出財(cái)政分權(quán)不利于污染治理。傅勇等(2007)[11]認(rèn)為，財(cái)政分權(quán)會(huì)帶來(lái)財(cái)政收入與晉升激勵(lì)，為了推動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，治理污染的財(cái)政投入會(huì)減少，從而會(huì)影響治污成效；張克中等(2011)[12]研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政分權(quán)的提高不利于碳的減排；張璇等(2018)[13]通過(guò)測(cè)度環(huán)保投資效率發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)不利于環(huán)保投資效率的改進(jìn)，從而影響環(huán)境的改善；李強(qiáng)(2019)[14]通過(guò)對(duì)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶環(huán)境污染的研究發(fā)現(xiàn)，財(cái)政分權(quán)會(huì)加大環(huán)境污染。

綜上所述，國(guó)內(nèi)外學(xué)者就環(huán)保投入和財(cái)政分權(quán)分別對(duì)環(huán)境治理的影響做了大量研究，并取得了豐碩的成果，也為后人的研究提供了經(jīng)驗(yàn)支持。但不難發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)學(xué)者只從財(cái)政分權(quán)角度或環(huán)保投入角度研究其對(duì)環(huán)境污染的影響，卻鮮有學(xué)者從環(huán)境污染當(dāng)中碳排放視角將兩者結(jié)合起來(lái)研究，為克服以上不足，研究從以下方面做出嘗試：首先分析不同發(fā)展階段下各省級(jí)節(jié)能環(huán)保支出對(duì)于碳排放的影響；然后探究上述影響在財(cái)政分權(quán)視角下是否產(chǎn)生不同效果。最主要的貢獻(xiàn)是填補(bǔ)了財(cái)政分權(quán)下研究環(huán)保支出影響碳排放的空白，為各級(jí)政府實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排提供了理論依據(jù)。

三、理論分析與初步判斷

(一)理論分析

1.節(jié)能環(huán)保支出與碳排放

改革開(kāi)放初期，受到資本和技術(shù)水平限制，我國(guó)內(nèi)資企業(yè)多進(jìn)行低技術(shù)含量產(chǎn)品的加工與生產(chǎn)，其典型特點(diǎn)是高能耗、高污染。在“三資”企業(yè)中，外資均來(lái)自于發(fā)達(dá)國(guó)家，為了降低其在母國(guó)日益提高的排污成本和緩解環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)帶來(lái)的壓力，這些外資企業(yè)會(huì)傾向于向環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)更低的發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)移污染物排放較為嚴(yán)重的項(xiàng)目，而發(fā)展中國(guó)家為了自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展也主動(dòng)放松了環(huán)境管制(Esty等，1997)[15]，顯然我國(guó)當(dāng)時(shí)的開(kāi)放政策剛好符合這些企業(yè)的要求。隨著這些污染型企業(yè)在我國(guó)各地的設(shè)立，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)確實(shí)取得了迅猛的發(fā)展，但其背后帶來(lái)的環(huán)境污染也十分嚴(yán)峻，其中碳的排放量屢屢突破峰值，而由其引發(fā)的溫室效應(yīng)的危害更是嚴(yán)重。雖然我國(guó)政府已于2007年在各省財(cái)政支出分類中單獨(dú)設(shè)立了節(jié)能環(huán)保支出科目，但對(duì)于那些只為追求經(jīng)濟(jì)效益而忽視環(huán)境質(zhì)量的企業(yè)所堅(jiān)持的習(xí)慣性污染而言只是杯水車薪，對(duì)碳的減排沒(méi)有起到實(shí)質(zhì)性效果。

伴隨節(jié)能環(huán)保支出力度的加大，碳的排放會(huì)降低嗎？即是否存在一個(gè)拐點(diǎn)使得在某一時(shí)期碳排放會(huì)下降呢？隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展時(shí)期，以及社會(huì)主要矛盾的轉(zhuǎn)變。人民群眾迫切需要美好的生活環(huán)境，這使得政府加大了直接用于環(huán)境治理的環(huán)保支出力度，從而減少碳的排放。同時(shí)，政府的環(huán)保投入力度也使企業(yè)與社會(huì)意識(shí)到政府對(duì)環(huán)境質(zhì)量的重視，進(jìn)而激勵(lì)相關(guān)企業(yè)加大對(duì)環(huán)保設(shè)備的引進(jìn)和環(huán)保技術(shù)的研發(fā)，以滿足人民群眾對(duì)環(huán)境的要求。人民群眾消費(fèi)偏好的轉(zhuǎn)變逐步排斥高污染的產(chǎn)品，以及政府對(duì)環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的提升都直接促使高污染的企業(yè)退出國(guó)內(nèi)市場(chǎng)或轉(zhuǎn)向低污染、低能耗產(chǎn)品的生產(chǎn)，從而有效減輕了環(huán)境污染，降低了碳排放水平。據(jù)此，提出假說(shuō)H1：

H1：節(jié)能環(huán)保支出與碳排放之間存在倒“U”型庫(kù)茲涅茨曲線關(guān)系，即在經(jīng)濟(jì)低水平發(fā)展時(shí)期，增加節(jié)能環(huán)保支出并不能有效降低碳排放；當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段后，節(jié)能環(huán)保支出的增加會(huì)有利于降低碳排放。

2.財(cái)政分權(quán)下節(jié)能環(huán)保支出與碳排放

中國(guó)的財(cái)政管理體制經(jīng)歷了統(tǒng)收統(tǒng)支制、財(cái)政包干制再到分稅制，經(jīng)歷了從集權(quán)到分權(quán)的改革。財(cái)政分權(quán)優(yōu)化了中央與地方的資源配置，使得地方政府擁有更多的財(cái)政收入和資源配置能力，從而可以更好地滿足轄區(qū)內(nèi)居民的需求，為他們謀求最大的社會(huì)福利，其中實(shí)現(xiàn)綠色節(jié)能環(huán)保就是福利之一。隨著國(guó)家不斷提高對(duì)環(huán)境質(zhì)量的重視程度，生態(tài)文明建設(shè)在有條不紊的推進(jìn)，地方政府在各方壓力下也開(kāi)始重視環(huán)境污染問(wèn)題。我國(guó)的財(cái)政分權(quán)制度賦予地方政府更多的宏觀調(diào)控能力，并且相比于中央政府，地方政府擁有熟悉轄區(qū)環(huán)境情況的便利條件，通過(guò)制定一系列適用于本地的環(huán)保政策，提高轄區(qū)內(nèi)污染企業(yè)的準(zhǔn)入門(mén)檻，并結(jié)合地方政府節(jié)能環(huán)保支出的投入，使得環(huán)保支出在財(cái)政分權(quán)下發(fā)揮更大作用，從而可以有助于抑制污染，降低碳的排放。據(jù)此，提出假說(shuō)H2：

H2：在財(cái)政分權(quán)與政治集權(quán)的中國(guó)特色治理模式下，財(cái)政分權(quán)能夠正向調(diào)節(jié)節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響。

(二)初步判斷

在進(jìn)行實(shí)證分析之前，先對(duì)碳排放與節(jié)能環(huán)保支出之間的關(guān)系進(jìn)行初步的判斷。由下文測(cè)算的碳排放與節(jié)能環(huán)保支出水平得出兩者之間的統(tǒng)計(jì)關(guān)系(見(jiàn)圖1)。從散點(diǎn)圖和擬合趨勢(shì)圖來(lái)看，碳排放與節(jié)能環(huán)保支出之間存在倒“U”型曲線關(guān)系，即碳排放量隨節(jié)能環(huán)保支出水平的提高呈現(xiàn)出先上升后下降的趨勢(shì)。由此可以初步判斷其能夠支持假說(shuō)H1。

圖1 碳排放與節(jié)能環(huán)保支出的散點(diǎn)圖

四、模型設(shè)定、變量選取與數(shù)據(jù)說(shuō)明

(一)變量選取

1．碳排放(CO2)

我國(guó)國(guó)內(nèi)沒(méi)有官方機(jī)構(gòu)公布的碳排放量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，省級(jí)碳排放量數(shù)據(jù)也十分缺乏?；跀?shù)據(jù)可得性，參考李少林(2017)[16]的方法計(jì)算我國(guó)各地級(jí)市的碳排放數(shù)據(jù)，將碳排放量按照能源消耗標(biāo)準(zhǔn)煤的折算系數(shù)計(jì)算。我國(guó)采用的“能源燃料折算為標(biāo)準(zhǔn)煤的二氧化碳排放量系數(shù)”通常處于2.42～2.72之間，選取中間值2.57作為折算系數(shù)，即每噸標(biāo)準(zhǔn)煤燃燒的碳排放量為2.57噸。結(jié)合我國(guó)電力生產(chǎn)結(jié)構(gòu)特征，火力發(fā)電約占總發(fā)電量的80%，假設(shè)火力發(fā)電與消費(fèi)量匹配，即社會(huì)用電量的80%來(lái)源于火力發(fā)電。按照火力發(fā)電煤耗計(jì)算，每度電折合0.123kg標(biāo)準(zhǔn)煤，因此從全社會(huì)用電量推算各省的碳排放量，公式為：

CO2=(electricity×80%×0.123)÷(1000×2.57)

(1)

其中CO2為碳排放量，electricity為全社會(huì)用電量。

2.節(jié)能環(huán)保支出(Envir)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境污染的矛盾日益深化，國(guó)家對(duì)環(huán)境污染的重視程度不斷加強(qiáng)，自2007年以后，我國(guó)各省級(jí)政府財(cái)政支出分類中單獨(dú)設(shè)立了節(jié)能環(huán)保支出科目，因此選取2007年后的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究。

3.財(cái)政分權(quán)(fd)

中國(guó)地方政府的財(cái)政收支主要由中央和地方兩部分組成，地方政府財(cái)政收支占地方政府總收支的比例是反映財(cái)政分權(quán)的重要指標(biāo)。參考了張晏等(2005)[17]的做法，用地方一般公共預(yù)算支出與全國(guó)一般公共預(yù)算支出的比值來(lái)表示財(cái)政支出分權(quán)。用地方一般公共預(yù)算收入與全國(guó)一般公共預(yù)算收入的比值表示的財(cái)政收入分權(quán)作穩(wěn)健性檢驗(yàn)。

4.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(GDP)

庫(kù)茲涅茨曲線表明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與環(huán)境污染之間存在倒“U”型關(guān)系，即在經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與環(huán)境污染之間存在正相關(guān)關(guān)系，隨著經(jīng)濟(jì)水平的提高，環(huán)境污染存在下降趨勢(shì)。碳排放作為環(huán)境問(wèn)題的組成部分，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與碳排放之間存在一定的關(guān)系，選用各省生產(chǎn)總值表示經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

5.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)(tertiaiy)

不同的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)碳排放的影響存在顯著差異。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，主要是以消耗大量煤炭為主的第二產(chǎn)業(yè)，對(duì)碳排放的影響是促進(jìn)的。隨著技術(shù)的進(jìn)步，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)逐漸取代高污染產(chǎn)業(yè)，進(jìn)而降低了碳排放量。第三產(chǎn)業(yè)的迅速成長(zhǎng)離不開(kāi)電力及其他相關(guān)產(chǎn)品支撐，對(duì)碳排放產(chǎn)生一定作用。據(jù)此，用第三產(chǎn)業(yè)的增加值占GDP的比重來(lái)表示經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

6.外商直接投資(fdi)

外商直接投資是我國(guó)經(jīng)濟(jì)得到迅猛發(fā)展的助推器。一方面，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，欠發(fā)達(dá)地區(qū)為了引進(jìn)外資，主動(dòng)放松環(huán)境管制，污染企業(yè)的建立直接增加了碳的排放。另一方面，在引進(jìn)外資的同時(shí)，外國(guó)先進(jìn)環(huán)保技術(shù)和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的引入又有利于碳排放量的減少。據(jù)此，外商直接投資與碳排放之間存在緊密聯(lián)系，用外商投資總額來(lái)表示外商直接投資。

7.人口規(guī)模(peop)

人口規(guī)模是影響生態(tài)環(huán)境的因素之一。一方面，人口規(guī)模的擴(kuò)大會(huì)帶來(lái)更多的生活排污；另一方面，人口數(shù)量的增加會(huì)造成生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，進(jìn)而會(huì)帶來(lái)更多的廢棄物。若處理不當(dāng)勢(shì)必造成環(huán)境的污染。據(jù)此，用各省年末人口數(shù)表示人口規(guī)模。

(二)模型設(shè)定

利用全國(guó)30個(gè)省(市、自治區(qū))2007—2018年的面板數(shù)據(jù)，分析節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響。以碳的排放量作為被解釋變量，節(jié)能環(huán)保支出作為其中一個(gè)解釋變量，由于研究力圖探究節(jié)能環(huán)保支出與碳排放之間是否存在庫(kù)茲涅茨曲線關(guān)系，因此在模型中也加入了節(jié)能環(huán)保支出的平方項(xiàng)作為另一個(gè)解釋變量。為了減少偏誤，引入相關(guān)控制變量，構(gòu)建模型如下：

(2)

在理論分析中提出節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響可能會(huì)依賴于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的假說(shuō)，以碳排放量為被解釋變量，節(jié)能環(huán)保支出和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的代理變量GDP指標(biāo)作為解釋變量，并引入節(jié)能環(huán)保支出與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的交互項(xiàng)來(lái)驗(yàn)證假說(shuō)的正確性，構(gòu)建模型如下：

lnCO2it=β0lnEnvirit+β1lnGDPit+β2(lnEnvirit×lnGDPit)+β3Xit+θt+ρi+μit

(3)

為研究中國(guó)特色財(cái)政分權(quán)下節(jié)能環(huán)保支出與碳排放的關(guān)系，在節(jié)能環(huán)保支出與財(cái)政分權(quán)的模型中引進(jìn)財(cái)政分權(quán)與節(jié)能環(huán)保支出的交叉項(xiàng)，構(gòu)建模型如下：

lnCO2it=γ0lnEnvirit+γ1fdit+γ2(lnEnvirit×fdit)+γ3Xit+θt+ρi+μit

(4)

其中，lnCO2表示碳排放量，lnEnvir表示節(jié)能環(huán)保支出，fd表示財(cái)政分權(quán)，X為控制變量，包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平lnGDP，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)tertiary，外商直接投資lnfdi，人口規(guī)模lnpeop，θt和ρi分別表示年份固定效應(yīng)和省份固定效應(yīng)，u表示隨機(jī)誤差項(xiàng)。

(三)數(shù)據(jù)說(shuō)明

由于西藏以及港澳臺(tái)相關(guān)數(shù)據(jù)的缺失，在分析時(shí)剔除了這四個(gè)區(qū)域，只采用30個(gè)省(市、自治區(qū)) 的數(shù)據(jù)，各變量數(shù)據(jù)由各省(市、自治區(qū)) 統(tǒng)計(jì)年鑒以及《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》《中國(guó)城市統(tǒng)計(jì)年鑒》整理而成。變量的基本統(tǒng)計(jì)如表1所示。

表1 主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)

五、實(shí)證分析

(一)基準(zhǔn)回歸結(jié)果分析

1.節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響

由于對(duì)變量進(jìn)行對(duì)數(shù)化處理既可以消除異方差的影響也不會(huì)改變變量間的關(guān)系，因此對(duì)部分變量進(jìn)行了對(duì)數(shù)化處理并進(jìn)行Hausman檢驗(yàn)，由檢驗(yàn)結(jié)果可知，P值為0.0000，即在1%的顯著水平下強(qiáng)烈拒絕隨機(jī)效應(yīng)模型的假設(shè)。因此選取固定效應(yīng)模型會(huì)更加合理與穩(wěn)健，這也符合省級(jí)數(shù)據(jù)具有個(gè)體異質(zhì)性的特點(diǎn)。

表2中的(1)(2)列分別是不添加控制變量和添加控制變量對(duì)模型一進(jìn)行回歸所得到的基準(zhǔn)回歸結(jié)果。由回歸結(jié)果得出，對(duì)碳排放量進(jìn)行回歸，無(wú)論是否加入控制變量，節(jié)能環(huán)保支出的一次項(xiàng)影響系數(shù)均為正，而二次項(xiàng)影響系數(shù)均為負(fù)，且均通過(guò)至少5%的顯著性水平檢驗(yàn)，這說(shuō)明節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響存在一個(gè)先促進(jìn)后抑制的作用過(guò)程，即節(jié)能環(huán)保支出與碳排放之間存在倒“U”型的庫(kù)茲涅茨曲線關(guān)系。其合理的解釋就是，在低水平的經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期，為了推進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，環(huán)境管制的放松使得大量高污染、高能耗的外資企業(yè)涌入國(guó)內(nèi)，此舉勢(shì)必會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)的環(huán)境造成嚴(yán)重的污染，進(jìn)而增加了碳排放量。為了治理環(huán)境污染，我國(guó)政府在財(cái)政支出分類中單獨(dú)設(shè)立節(jié)能環(huán)保支出科目，但經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使使得該支出并不能起到實(shí)質(zhì)性的效果，即節(jié)能環(huán)保支出的增加并不能降低碳排放量。但這種結(jié)果不會(huì)一直持續(xù)下去，隨著經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展時(shí)期，我國(guó)社會(huì)主要矛盾發(fā)生了轉(zhuǎn)變。人民開(kāi)始追求高品質(zhì)的生活，對(duì)生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的要求更加苛刻，政府為滿足人民群眾的需求，會(huì)相繼出臺(tái)各種環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)，高污染、高能耗企業(yè)逐步退出市場(chǎng)或轉(zhuǎn)型升級(jí)為節(jié)能型企業(yè)，進(jìn)而使污染得到了有效控制，碳的排放量也會(huì)隨之減少。此時(shí)節(jié)能環(huán)保支出的增加則有利于污染的治理，有助于降低碳排放量，從而解釋了前文所提的假說(shuō)H1。為驗(yàn)證節(jié)能環(huán)保支出與碳排放之間的倒“U”型曲線關(guān)系是否依賴于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，對(duì)模型二進(jìn)行回歸分析，回歸結(jié)果如表2的第(3)列所示，在節(jié)能環(huán)保支出與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平均在1%的顯著性水平下促進(jìn)碳排放的情況下，其交互項(xiàng)卻在1%的顯著性水平下抑制了碳排放，說(shuō)明節(jié)能環(huán)保支出與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之間存在交互效應(yīng)，節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響依賴于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，即隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，節(jié)能環(huán)保支出越來(lái)越促進(jìn)碳的減排，進(jìn)一步驗(yàn)證了假說(shuō)H1。

表2 基準(zhǔn)回歸結(jié)果

(續(xù)表2)

對(duì)于第(2)列的其他控制變量而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平水平在1%的水平上顯著促進(jìn)了碳的排放，庫(kù)茲涅茨曾研究得出經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與環(huán)境污染之間存在倒“U”型的關(guān)系，即隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高環(huán)境污染會(huì)得到抑制，即當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平仍處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展抑制環(huán)境污染的拐點(diǎn)左側(cè)。第三產(chǎn)業(yè)的增加也在1%的水平上顯著提升了碳排放量，說(shuō)明了第三產(chǎn)業(yè)并非低污染產(chǎn)業(yè)，其中服務(wù)業(yè)特別是傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的增加也一樣會(huì)帶來(lái)碳排放量的增加。外商直接投資在1%的顯著性水平上促進(jìn)了碳的排放，說(shuō)明我國(guó)在引進(jìn)外資方面仍然存在疏漏，具有高污染、高能耗特征的企業(yè)仍然存在，環(huán)境污染情況非但沒(méi)有緩解反而加重了，使得碳的排放量有所增加。人口規(guī)模也同樣在1%的水平上顯著的促進(jìn)了碳的排放，可能的原因是隨著人口規(guī)模的擴(kuò)大，勢(shì)必會(huì)帶來(lái)更多的生活排污，以及人口增多會(huì)造成生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，而生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大必將帶來(lái)更多的污染物，不利于碳的減排。

2.財(cái)政分權(quán)下的節(jié)能環(huán)保支出與碳排放

為了結(jié)合我國(guó)特色的財(cái)政分權(quán)體制，研究在財(cái)政分權(quán)下節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響，在節(jié)能環(huán)保支出影響碳排放的模型中引進(jìn)財(cái)政分權(quán)和節(jié)能環(huán)保支出與財(cái)政分權(quán)的交互項(xiàng)，如模型三所示，對(duì)模型三進(jìn)行回歸，得到回歸結(jié)果于表2的(4)列，在節(jié)能環(huán)保支出與財(cái)政分權(quán)1%的顯著性水平促進(jìn)碳排放量的情況下，環(huán)保支出與財(cái)政分權(quán)的交互項(xiàng)則在1%的顯著性水平下抑制碳排放，這表明了節(jié)能環(huán)保支出與財(cái)政分權(quán)對(duì)碳排放存在交互作用，節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的抑制依賴于財(cái)政分權(quán)，即隨著財(cái)政分權(quán)程度的提高，地方政府對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境的治理?yè)碛懈嗟淖灾鳈?quán)，且地方政府相比較于中央政府對(duì)當(dāng)?shù)丨h(huán)境污染情況更加了解，地方政府可以制定一系列治理本地區(qū)環(huán)境的政策，鑒于這一便利條件能夠使節(jié)能環(huán)保支出的利用效率達(dá)到最大，資源的配置也更具合理性，從而能夠有效減輕環(huán)境污染降低碳的排放。因此，在中國(guó)特色的財(cái)政分權(quán)體制下，財(cái)政分權(quán)能正向調(diào)節(jié)環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響，從而驗(yàn)證了假說(shuō)H2。

(二)穩(wěn)健性檢驗(yàn)

1．節(jié)能環(huán)保支出滯后一期的穩(wěn)健性檢驗(yàn)

由于節(jié)能環(huán)保支出從投入到對(duì)碳排放產(chǎn)生影響需要持續(xù)較長(zhǎng)時(shí)間，即節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響具有時(shí)滯性。因此，選用節(jié)能環(huán)保支出滯后一期(lnEnvir)作為核心解釋變量，對(duì)碳排放量進(jìn)行回歸，用來(lái)保證估計(jì)結(jié)果的穩(wěn)健性，回歸的結(jié)果如表3所示。由表3中(1)(2)列回歸結(jié)果可以得出，節(jié)能環(huán)保支出滯后一期對(duì)碳排放的一次項(xiàng)影響系數(shù)顯著為正，其對(duì)碳排放的二次項(xiàng)影響系數(shù)顯著為負(fù)，即節(jié)能環(huán)保支出滯后一期對(duì)碳排放的影響仍然符合倒“U”型的庫(kù)茲涅茨曲線關(guān)系；由第(3)列回歸結(jié)果可以得出，節(jié)能環(huán)保支出滯后一期對(duì)碳排放的影響同樣依賴于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，且交互項(xiàng)通過(guò)1%的顯著性檢驗(yàn)水平；由第(4)列回歸結(jié)果得出節(jié)能環(huán)保支出滯后一期與財(cái)政分權(quán)的交互項(xiàng)影響系數(shù)顯著為負(fù)，即表明財(cái)政分權(quán)下節(jié)能環(huán)保支出滯后一期對(duì)碳排放仍具有正向調(diào)節(jié)作用?？偟膩?lái)數(shù)，與前文的基準(zhǔn)回歸結(jié)果相比，盡管各變量的影響系數(shù)的大小發(fā)生了變化，但變量的影響系數(shù)方向和顯著性水平基本與前文保持一致，說(shuō)明了節(jié)能環(huán)保支出從投入到產(chǎn)生效果確實(shí)具有時(shí)滯性，進(jìn)而驗(yàn)證了估計(jì)結(jié)果的穩(wěn)健性。

表3 節(jié)能環(huán)保支出滯后一期穩(wěn)健性檢驗(yàn)

2.財(cái)政收入分權(quán)的穩(wěn)健性檢驗(yàn)

在上文基準(zhǔn)回歸中財(cái)政分權(quán)使用的是財(cái)政支出分權(quán)，接下來(lái)用財(cái)政收入分權(quán)做穩(wěn)健性檢驗(yàn)，回歸結(jié)果如表4所示。表4中第(1)列是在上文基準(zhǔn)回歸模型中替換財(cái)政支出分權(quán)所得回歸結(jié)果，第(2)列是在節(jié)能環(huán)保支出滯后一期做穩(wěn)健性檢驗(yàn)的基礎(chǔ)上替換財(cái)政支出分權(quán)所得回歸結(jié)果。由結(jié)果可知，財(cái)政收入分權(quán)無(wú)論與節(jié)能環(huán)保支出還是節(jié)能環(huán)保支出滯后一期均存在交互作用，且此作用均能夠顯著促進(jìn)碳減排?？傮w而言，與前文的回歸結(jié)果相比，各變量的影響系數(shù)的大小發(fā)生了變化，但影響系數(shù)方向和顯著性水平基本與前文保持一致，從而驗(yàn)證了回歸結(jié)果的穩(wěn)健性。

表4 財(cái)政收入分權(quán)做穩(wěn)健性檢驗(yàn)

(三)地區(qū)異質(zhì)性檢驗(yàn)

由于各省之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、財(cái)政分權(quán)水平以及節(jié)能環(huán)保支出規(guī)模等存在差異。因此考查節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放影響以及財(cái)政分權(quán)下環(huán)保支出對(duì)碳排放影響的地區(qū)異質(zhì)性就很有必要。將全國(guó)30個(gè)省(市、自治區(qū))分為東部地區(qū)和中西部地區(qū)兩個(gè)部分，根據(jù)Huasman檢驗(yàn)結(jié)果，最終選擇固定效應(yīng)模型進(jìn)行回歸分析。

分地區(qū)異質(zhì)性檢驗(yàn)回歸結(jié)果如表5所示。由表5中東部地區(qū)的第(2)列和中西部地區(qū)第(5)列回歸結(jié)果可得，節(jié)能環(huán)保支出的一次項(xiàng)影響系數(shù)均為正，而二次項(xiàng)的影響系數(shù)均為負(fù)，且都通過(guò)至少10%的顯著性水平，說(shuō)明全國(guó)地區(qū)的節(jié)能環(huán)保水平與碳排放之間均存在倒“U”型曲線關(guān)系。從東部地區(qū)的第(1)列和中西部地區(qū)第(4)列的回歸結(jié)果可得，節(jié)能環(huán)保支出的一次項(xiàng)影響系數(shù)均通過(guò)1%的顯著性水平，說(shuō)明節(jié)能環(huán)保支出并沒(méi)有降低碳排放量，原因是東部地區(qū)和中西部地區(qū)的節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響均處于拐點(diǎn)的左側(cè)。財(cái)政分權(quán)下節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放影響的回歸結(jié)果如表5第(3)列和第(6)列所示，雖然財(cái)政分權(quán)與節(jié)能環(huán)保支出的交互項(xiàng)影響系數(shù)均為負(fù)，但顯著性水平存在明顯差異，中西部地區(qū)財(cái)政分權(quán)與節(jié)能環(huán)保支出的交互作用通過(guò)1%的顯著性水平檢驗(yàn)，而東部地區(qū)的交互作用則不顯著，其背后的原因可能是東部地區(qū)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，財(cái)政的自主權(quán)相對(duì)較高，地方政府在追求地區(qū)經(jīng)濟(jì)利益最大化的過(guò)程中降低了對(duì)環(huán)境污染的關(guān)注度，從而使得財(cái)政分權(quán)與環(huán)保支出的交互作用并不顯著；而中西部地區(qū)相比東部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展則較為落后，財(cái)政的自主權(quán)則相對(duì)較低，地方政府為了吸引更多的企業(yè)入駐只有通過(guò)改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、提升當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境質(zhì)量等環(huán)保措施來(lái)實(shí)現(xiàn)，使環(huán)境污染得到抑制，從而提升了財(cái)政分權(quán)與節(jié)能環(huán)保支出的交互作用，使得交互效應(yīng)通過(guò)了較高的顯著性水平檢驗(yàn)。

表5 分地區(qū)回歸結(jié)果

五、結(jié)論與政策建議

(一)結(jié)論

研究首先從理論上分析了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段下節(jié)能環(huán)保支出與碳排放之間的關(guān)系，以及在中國(guó)特色財(cái)政分權(quán)體制下節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放的影響，并提說(shuō)兩點(diǎn)假說(shuō)，而后基于2007—2018年省級(jí)面板數(shù)據(jù)，采用了固定效應(yīng)模型進(jìn)行實(shí)證分析，得出如下結(jié)論：

第一，節(jié)能環(huán)保支出與碳排放之間存在庫(kù)茨涅茲曲線關(guān)系，在經(jīng)濟(jì)的低水平發(fā)展階段，利益驅(qū)動(dòng)所帶來(lái)的污染使得節(jié)能環(huán)保支出不能抑制碳的排放；隨著經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高水平發(fā)展階段，各地方政府在追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)注重了環(huán)境保護(hù)，使得污染能夠得到很好控制，此時(shí)節(jié)能環(huán)保支出的作用開(kāi)始顯現(xiàn)，隨著環(huán)保支出的增加能夠有效降低碳的排放。

第二，在中國(guó)特色的財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府擁有更多的財(cái)政自主權(quán)和環(huán)境治理自主權(quán)，從而能夠提升節(jié)能環(huán)保支出的使用效率，使資源配置更加的合理，最終得出無(wú)論是財(cái)政支出分權(quán)還是財(cái)政收入分權(quán)與節(jié)能環(huán)保支出之間的交互作用均能正向調(diào)節(jié)對(duì)碳排放的影響，從而降低碳的排放量。

第三，通過(guò)地區(qū)異質(zhì)性檢驗(yàn)得出，財(cái)政分權(quán)與環(huán)保支出的交互作用在中西部地區(qū)通過(guò)較高的顯著性水平，而在東部地區(qū)則表現(xiàn)為不顯著。

(二)建議

通過(guò)上述分析可以發(fā)現(xiàn)，雖然節(jié)能環(huán)保支出對(duì)碳排放具有非線性影響，但在財(cái)政分權(quán)下卻對(duì)碳減排有正向影響。為了打贏污染防控攻堅(jiān)戰(zhàn)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量增長(zhǎng)，提出以下政策建議：

1.建立污染企業(yè)環(huán)保創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制，加快推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量綠色發(fā)展

碳排放主要由污染企業(yè)生產(chǎn)引起，碳排放增多不僅影響經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，更是有害于人民的身體健康，建立污染企業(yè)的環(huán)保創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制，可以是晉升激勵(lì)或是收入激勵(lì)，能夠增加企業(yè)環(huán)保創(chuàng)新活力，加快對(duì)環(huán)保技術(shù)的研發(fā)，進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展向更高層次邁進(jìn)，早日迎來(lái)碳排放降低的拐點(diǎn)，從而滿足人民追求美好生活的需求。

2.發(fā)揮財(cái)政支出的乘數(shù)效應(yīng)，引導(dǎo)市場(chǎng)主體增加環(huán)保支出

政府節(jié)能環(huán)保支出畢竟有限，地方政府應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)政支出的乘數(shù)效應(yīng)，讓有限的財(cái)政支出發(fā)揮更大作用，撬動(dòng)更多的社會(huì)資金流入環(huán)保領(lǐng)域。企業(yè)是污染防治的主體，要加大企業(yè)對(duì)環(huán)保領(lǐng)域的重視程度，引導(dǎo)市場(chǎng)主體加大環(huán)保投入，履行更多的社會(huì)責(zé)任。

3.完善地方政府績(jī)效考核體制，提高環(huán)保領(lǐng)域考核權(quán)重

地方政府相比于中央政府更加熟悉當(dāng)?shù)丨h(huán)境狀況，而地方政府往往在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)忽略環(huán)境保護(hù)，從而浪費(fèi)了這一便利條件。因此，要以地方政府績(jī)效考核為抓手，提升環(huán)保領(lǐng)域的考核比重，使地方政府加大對(duì)環(huán)境保護(hù)的重視程度，提高碳減排成效。