喬美華

(1.聊城大學(xué)商學(xué)院，山東 聊城252000；2. 聊城發(fā)展研究院，山東 聊城252000）

十九大報(bào)告指出我國(guó)要“加快生態(tài)文明體制改革，建設(shè)美麗中國(guó)”，并“推進(jìn)綠色發(fā)展”，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率不斷提高， 同時(shí)實(shí)行嚴(yán)格的生態(tài)環(huán)境保護(hù)制度。 這對(duì)提升綠色創(chuàng)新效率和綠色發(fā)展效率具有重大指導(dǎo)作用。 綠色發(fā)展效率是在經(jīng)濟(jì)中考慮資源環(huán)境約束， 對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的測(cè)算中加入資源投入與環(huán)境污染產(chǎn)出， 在節(jié)約資源、 保護(hù)環(huán)境的同時(shí)， 實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。 發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)自然離不開綠色創(chuàng)新，引入生態(tài)創(chuàng)新理念，突破傳統(tǒng)技術(shù)創(chuàng)新的瓶頸，將技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)到資源、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)綠色可持續(xù)循環(huán)的良性發(fā)展方向上，這是我國(guó)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的首要需求［1］。 創(chuàng)新是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的靈魂， 而綠色創(chuàng)新已逐漸成為企業(yè)保護(hù)環(huán)境的必要前提下贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的必然選擇。工業(yè)企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新的主要載體，其技術(shù)創(chuàng)新效率水平直接關(guān)系到所在產(chǎn)業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新水平，甚至整個(gè)區(qū)域、國(guó)家的技術(shù)創(chuàng)新水平［2］。 工業(yè)企業(yè)的創(chuàng)新行為是驅(qū)動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的動(dòng)力之一，是實(shí)現(xiàn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換的重要手段。推動(dòng)工業(yè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新既是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略， 也是當(dāng)前國(guó)家發(fā)展的重要戰(zhàn)略［3］。

自1994 年我國(guó)實(shí)施分稅制改革以來，逐步建立了與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的財(cái)稅體制。 分稅制的改革有效增強(qiáng)了中央政府的宏觀調(diào)控能力，又激勵(lì)了地方政府發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)的積極性。事實(shí)表明， 財(cái)政分權(quán)的調(diào)整能夠改變地方政府的行為決策。那么，工業(yè)企業(yè)技術(shù)綠色創(chuàng)新效率是否受到了財(cái)政分權(quán)的影響呢？一方面，為了獲得個(gè)人職業(yè)升遷和提升本地經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的績(jī)效， 地方政府可能會(huì)傾向于投入那些投入少、 回報(bào)快并且風(fēng)險(xiǎn)低的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，而不愿投資投入相對(duì)較大、周期長(zhǎng)，并且風(fēng)險(xiǎn)高的技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目。這種中國(guó)式分權(quán)和“唯GDP”論的背景下，對(duì)于工業(yè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)而言，勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生不利影響。 另一方面，在國(guó)家政府要求全面實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的發(fā)展戰(zhàn)略背景下， 中央政府對(duì)地方政府的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)提出了相應(yīng)的剛性指標(biāo)要求， 地方政府和官員為獲取政績(jī)和追求晉升， 會(huì)利用掌握的資源和權(quán)利激勵(lì)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)加強(qiáng)科研創(chuàng)新力度， 這可能推動(dòng)各地方政府在技術(shù)創(chuàng)新的層面上開展競(jìng)爭(zhēng)。那么，這種分權(quán)體制的環(huán)境條件下， 地方工業(yè)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新是如何受到財(cái)政分權(quán)的影響呢？這一問題的回答，對(duì)完善中國(guó)財(cái)政體制改革、 促進(jìn)創(chuàng)新戰(zhàn)略實(shí)施而言都具有重要的參考意義。

據(jù)此， 本文試圖探索研究財(cái)政分權(quán)對(duì)我國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的影響機(jī)制。 全文的結(jié)構(gòu)安排如下： 首先是文獻(xiàn)回顧； 第二部分是基于Super-SBM 模型的我國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的度量； 第三部分是利用核密度估計(jì)分析工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的動(dòng)態(tài)變化； 第四部分是利用門檻面板模型考察財(cái)政分權(quán)對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率作用機(jī)制；最后一部分為全文總結(jié)。

一、文獻(xiàn)回顧

國(guó)內(nèi)鮮有學(xué)者研究?jī)?nèi)容涉及財(cái)政分權(quán)與工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新關(guān)系。本文通過整理有關(guān)綠色創(chuàng)新、財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新效率影響文獻(xiàn)的思路， 探尋財(cái)政分權(quán)是否對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新具有門檻效應(yīng)以及對(duì)其產(chǎn)生何種影響。

綠色創(chuàng)新通常被稱為“可持續(xù)創(chuàng)新”、“環(huán)境驅(qū)動(dòng)型創(chuàng)新”或“環(huán)境創(chuàng)新”等等［4］。 至今，學(xué)術(shù)界還未能給出一個(gè)廣為接受的綠色創(chuàng)新定義［5］。Norberg-Bohm 等學(xué)者認(rèn)為綠色創(chuàng)新就是降低污染給環(huán)境帶來的影響。 Kemp 和Foxon［6］明確指出在創(chuàng)新過程中， 無意識(shí)產(chǎn)生和有意識(shí)地追求的環(huán)境收益都包含在綠色創(chuàng)新收益中。 應(yīng)瑞瑤和周力［7］提出綠色創(chuàng)新是能夠促進(jìn)能源—經(jīng)濟(jì)—環(huán)境系統(tǒng)創(chuàng)新性活動(dòng)。 國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)“綠色創(chuàng)新”的定量研究開始較晚。 畢克新等［8］研究發(fā)現(xiàn)對(duì)于制造業(yè)綠色創(chuàng)新系統(tǒng)綠色創(chuàng)新資源的各要素資源投入、FDI 流入具有促進(jìn)作用。 錢麗等［9］在共同前沿理論的基礎(chǔ)上， 運(yùn)用規(guī)模報(bào)酬不變和可變的DEA模型測(cè)度分析企業(yè)綠色科技研發(fā)、 成果轉(zhuǎn)化效率以及區(qū)域間的技術(shù)差距。 殷群和程月［10］利用帶有非期望產(chǎn)出的SBM 模型計(jì)算我國(guó)各區(qū)域的綠色創(chuàng)新效率， 研究發(fā)現(xiàn)： 各地區(qū)的綠色創(chuàng)新效率值呈上升趨勢(shì)。 劉明廣［11］通過融合SBM 模型、超效率DEA 模型、 共同前沿函數(shù)法以及DEA 視窗分析模型的方法， 構(gòu)建我國(guó)區(qū)域綠色創(chuàng)新效率評(píng)價(jià)的組合DEA 模型，并開展實(shí)證研究。 劉章生等［12］基于全局SBM 方向距離函數(shù)和全局Malmquist-Luenberger 指數(shù)（GML 指數(shù)）對(duì)省際綠色創(chuàng)新能力進(jìn)行測(cè)算， 研究發(fā)現(xiàn)中國(guó)綠色創(chuàng)新GML 指數(shù)整體上呈現(xiàn)增長(zhǎng)的趨勢(shì)。 肖黎明等［13］使用基于超越對(duì)數(shù)和產(chǎn)出距離函數(shù)改進(jìn)后的隨機(jī)前沿模型（SFA）測(cè)度省份綠色創(chuàng)新效率； 李曉陽等［14］基于SBM-DEA 三階段方法， 評(píng)估中國(guó)省級(jí)區(qū)域的工業(yè)綠色創(chuàng)新效率，比較分析中國(guó)省級(jí)區(qū)域工業(yè)綠色創(chuàng)新效率的現(xiàn)狀， 提出促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)， 建立綠色創(chuàng)新的軟環(huán)境， 推進(jìn)財(cái)政分權(quán)改革能夠有效提高中國(guó)工業(yè)綠色創(chuàng)新效率。

自熊彼特提出創(chuàng)新理論以來， 財(cái)政分權(quán)對(duì)創(chuàng)新的激勵(lì)逐步成為學(xué)術(shù)界關(guān)注的熱點(diǎn)問題。 國(guó)內(nèi)學(xué)者解維敏［15］指出，在財(cái)政分權(quán)與基于GDP 增長(zhǎng)的官員考核機(jī)制的條件下，在任期內(nèi)，各地方政府官員對(duì)政績(jī)和經(jīng)濟(jì)利益的訴求， 致使地方政府利用控制的資源或手中的權(quán)力積極干涉轄區(qū)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為。顧元媛和沈坤榮［16］研究指出，政府對(duì)企業(yè)的R&D 補(bǔ)貼顯著降低的原因是傳統(tǒng)以GDP 為考核標(biāo)準(zhǔn)的晉升競(jìng)爭(zhēng)。 趙文哲［17］認(rèn)為分權(quán)指標(biāo)選取的不同使得財(cái)政分權(quán)對(duì)前沿技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)效率的影響也有所不同。周克清［18］研究表明，財(cái)政分權(quán)能使地方財(cái)政科技投入水平得到提高， 表明科技創(chuàng)新具有經(jīng)濟(jì)性公共物品的屬性， 且屬于生產(chǎn)性支出的范疇。 周彬和鄔娟［19］指出地方財(cái)政分權(quán)度增加可以促進(jìn)地方政府增加科技投入。 而白俊紅和戴瑋［20］認(rèn)為財(cái)政分權(quán)收入角度下抑制政府的科技投入， 而支出角度下的財(cái)政分權(quán)卻產(chǎn)生顯著的正向作用。 蔡曉慧和茹玉驄［21］論證了企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新受到地方政府基礎(chǔ)設(shè)施投資影響的內(nèi)在邏輯機(jī)制。 卞元超和白俊紅［22］認(rèn)為財(cái)政分權(quán)體制促進(jìn)了技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的開展及其效率提升。 趙凱等［23］指出政府R&D 補(bǔ)貼僅能提高本地技術(shù)進(jìn)步增長(zhǎng)率。 王春元［24］指出財(cái)政分權(quán)和政府R&D 投資存在理論上的最佳值， 創(chuàng)新水平則會(huì)受到最佳值偏離的影響。 陳雨柯［25］指出企業(yè)社會(huì)責(zé)任與強(qiáng)制型環(huán)境規(guī)制驅(qū)使企業(yè)將研發(fā)資金轉(zhuǎn)向環(huán)保創(chuàng)新，但財(cái)政分權(quán)會(huì)弱化這一影響。 辛沖沖和陳志勇［26］研究發(fā)現(xiàn)， 收入分權(quán)和支出分權(quán)都抑制了地方政府對(duì)科技的投資熱情， 地方政府競(jìng)爭(zhēng)則對(duì)其產(chǎn)生了促進(jìn)作用。

以上研究成果豐富了我們對(duì)綠色創(chuàng)新理念以及財(cái)政分權(quán)與工業(yè)企業(yè)創(chuàng)新效率關(guān)系的認(rèn)識(shí)，但財(cái)政分權(quán)與工業(yè)企業(yè)創(chuàng)新效率關(guān)系研究結(jié)論的多樣性也說明兩者之間關(guān)系是復(fù)雜的。因此，本文圍繞環(huán)境約束下的研究測(cè)度工業(yè)企業(yè)創(chuàng)新效率，并探悉財(cái)政分權(quán)是否與其存在非線性關(guān)系。 文章的可能創(chuàng)新點(diǎn)主要體現(xiàn)在：第一，以往關(guān)于工業(yè)企業(yè)的創(chuàng)新效率，大多是使用傳統(tǒng)的DEA 模型，沒有考慮到環(huán)境約束；目前，從綠色創(chuàng)新內(nèi)涵出發(fā)，利用Super-SBM 模型納入環(huán)境污染因素分析我國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的相關(guān)文獻(xiàn)并不多， 存在較大研究空間。第二，觀察到財(cái)政分權(quán)對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新的影響可能不是簡(jiǎn)單的線性關(guān)系， 存在門檻效應(yīng)，具有非線性特征；只有當(dāng)財(cái)政分權(quán)達(dá)到一定門檻值后才能對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率產(chǎn)生顯著促進(jìn)影響，而超過一定門檻值，財(cái)政分權(quán)對(duì)效率影響會(huì)逐步提高， 這也將在下文的實(shí)證研究中進(jìn)行檢驗(yàn)。

二、工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率

（一）超效率SBM 模型

傳統(tǒng)DEA 模型的本質(zhì)是屬于角度和徑向的DEA 度量方法，在評(píng)價(jià)決策單元效率時(shí)，期望決策單元的產(chǎn)出越高越好，投入則越小越好，這便是通常所認(rèn)為的期望投入產(chǎn)出。 這種方法會(huì)導(dǎo)致投入要素“松弛”或者“擁擠”的問題，當(dāng)有產(chǎn)出或者投入的“非零松弛”情況出現(xiàn)時(shí)，決策單元的效率值較容易被高估。為克服角度和徑向DEA 模型的缺點(diǎn)， 考慮到生產(chǎn)活動(dòng)中涉及期望產(chǎn)出和非期望產(chǎn)出，構(gòu)建了非角度、非徑向的SBM 模型，此模型由Tone 提出，其構(gòu)成如下：

假設(shè)生產(chǎn)系統(tǒng)有n 個(gè)決策單元， 每個(gè)決策單元均存在三個(gè)向量， 這三個(gè)向量分別是x∈Rm、yg∈RS1、yb∈RS2，可定義矩陣形X、Yg、Yb如下：

考慮非期望產(chǎn)出的SBM 模型如下：

非期望產(chǎn)出、 期望產(chǎn)出和投入的松弛量在式中分別用sb、sg、s-表示；權(quán)重向量用λ 表示；目標(biāo)效率值用ρ 表示，其取值范圍是［0,1］，且關(guān)于sb、sg和s-嚴(yán)格單調(diào)遞減；當(dāng)取sb、sg和s-的值均為0，即ρ=1 時(shí)，表明決策單元是有效的，當(dāng)ρ＜1 時(shí)，則表明決策單元無效， 允許在投入產(chǎn)出上進(jìn)行適當(dāng)改進(jìn)。

但考慮到非期望產(chǎn)出的SBM 模型在決策單元使用時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)多個(gè)決策單元同時(shí)有效的情況， 會(huì)不利于評(píng)價(jià)決策單元， 因此， 本文運(yùn)用考慮非期望產(chǎn)出的Super-SBM 模型評(píng)價(jià)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率。 參考Tone［27］和Hong Li［28］等的做法，一個(gè)排除決策單元（x0,y0）的有限生產(chǎn)可能性集為：

考慮非期望產(chǎn)生的Super-SBM 模型的公式規(guī)劃形式為：

式中ρ*表示目標(biāo)效率。

（二）效率測(cè)度指標(biāo)選擇

低投入、少污染、高產(chǎn)出是工業(yè)生產(chǎn)的相對(duì)理想狀態(tài)。但在實(shí)際的工業(yè)生產(chǎn)創(chuàng)新活動(dòng)中，在有好產(chǎn)出的生產(chǎn)（期望產(chǎn)出）的同時(shí)，也增加了工業(yè)固體廢物、廢水和廢氣等各種工業(yè)污染物的排放。采用超效率SBM 模型分析工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率，確定投入、產(chǎn)出具體指標(biāo)如下。

綠色創(chuàng)新常被稱為“可持續(xù)創(chuàng)新”或“環(huán)境驅(qū)動(dòng)型創(chuàng)新” 等， 對(duì)綠色創(chuàng)新的定義， 學(xué)術(shù)界尚未能達(dá)成一致意見， 主要包含以下三種觀點(diǎn)： 一是認(rèn)為綠色創(chuàng)新相當(dāng)于環(huán)境績(jī)效或環(huán)境創(chuàng)新的改善，第二種觀點(diǎn)是把綠色創(chuàng)新作為環(huán)境績(jī)效引入，還有一種觀點(diǎn)認(rèn)為降低對(duì)環(huán)境不利影響的創(chuàng)新同樣是綠色創(chuàng)新。 但無論哪種定義， 均可以看出，在減少污染排放、節(jié)約資源等方面，綠色創(chuàng)新占據(jù)先導(dǎo)地位。

投入指標(biāo)。 因?yàn)榫G色發(fā)展是建立在科技創(chuàng)新基礎(chǔ)之上， 解決日漸突出的環(huán)境和能源問題的根本出路是科學(xué)技術(shù)。 綠色創(chuàng)新主要是在自主創(chuàng)新或研發(fā)創(chuàng)新的基礎(chǔ)上， 知識(shí)的產(chǎn)生是上述兩種創(chuàng)新模式主要涉及的方面， 且需要素質(zhì)較高的投入資源［29］。 本文中，工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新的財(cái)力資源（資金） 投入選擇R&D 資本存量來表示。 根據(jù)Suzuki、Goto、Griliches 和吳 延 兵等 人 的 研 究，創(chuàng)新產(chǎn)出不僅僅受當(dāng)期研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出的影響，同時(shí)也受過去積累的研發(fā)資本存量影響，因此本文采用永續(xù)盤存法進(jìn)行估算①kt=(1-)kt-1+rdt，kt、kt-1 分別為t、t-1 期研發(fā)資本存量，rdt 為當(dāng)期實(shí)際研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出。 當(dāng)期實(shí)際研發(fā)支出依據(jù)當(dāng)期名義研發(fā)支出除以研發(fā)價(jià)格指數(shù)得到。 研發(fā)價(jià)格指數(shù)采用朱平芳的做法,由固定資產(chǎn)價(jià)格指數(shù)和消費(fèi)物價(jià)指數(shù)進(jìn)行加權(quán)平均處理后得到，其中消費(fèi)物價(jià)指數(shù)權(quán)數(shù)為0.55，固定資產(chǎn)投資價(jià)格權(quán)數(shù)為0.45，研發(fā)資本折舊率為15%，基期研發(fā)資本存量計(jì)算如下：k0=rd0(g+)，g 為樣本期間研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出平均增長(zhǎng)率。。 R&D 活動(dòng)人員折合全時(shí)當(dāng)量②R&D 活動(dòng)人員折合全時(shí)當(dāng)量是指在報(bào)告年內(nèi)，實(shí)際從事科技活動(dòng)人員(工作時(shí)間占制度工作時(shí)間90%以上)中從事基礎(chǔ)研究應(yīng)用研究和試驗(yàn)發(fā)展三類活動(dòng)的人員(包括直接參加上述三類項(xiàng)目活動(dòng)的人員及這三類項(xiàng)目的管理和服務(wù)人員)的工作時(shí)與R&D 活動(dòng)人員中工作時(shí)間不到制度工作時(shí)間90%的人員工作時(shí)間所折合的全時(shí)工作時(shí)的總和。作為人力資源投入， 盡量讓研究結(jié)果貼近真實(shí)，韓晶［30］的研究均采用這兩項(xiàng)指標(biāo)作為工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新投入指標(biāo)。

產(chǎn)出指標(biāo)。度量工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新的產(chǎn)出時(shí)，考慮綠色創(chuàng)新的內(nèi)涵體現(xiàn)在提高人類健康生活質(zhì)量的社會(huì)效益基礎(chǔ)之上， 還需獲得潛在利潤(rùn)的經(jīng)濟(jì)效益和提升自然環(huán)境的生態(tài)效益。本文基于“綠色環(huán)保、節(jié)約資源、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”的視角，在選擇工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新產(chǎn)出指標(biāo)時(shí)， 將產(chǎn)出變量分為期望產(chǎn)出變量和非期望產(chǎn)出變量。期望產(chǎn)出變量，企業(yè)綠色創(chuàng)新的資源效益產(chǎn)出用發(fā)明專利申請(qǐng)數(shù)來衡量，如應(yīng)瑞瑤［31］、韓晶［30］、馮志軍［32］的研究。 發(fā)明專利被廣泛使用來表征創(chuàng)新產(chǎn)出，是因?yàn)槠渚哂屑夹g(shù)含量高、市場(chǎng)認(rèn)可度高、新穎性高等優(yōu)質(zhì)特點(diǎn)。 專利申請(qǐng)數(shù)中，發(fā)明專利申請(qǐng)數(shù)指標(biāo)較為客觀，能體現(xiàn)企業(yè)綠色創(chuàng)新知識(shí)產(chǎn)出水平，選擇新產(chǎn)品銷售收入作為衡量工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)收益，如馮志軍［32］、宋馬林［33］等的研究。 綠色發(fā)展的核心應(yīng)是節(jié)能減排。目前，我國(guó)的一些因素如能源結(jié)構(gòu)、社會(huì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)都決定實(shí)現(xiàn)綠色創(chuàng)新、 產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型必須要以節(jié)能減排為核心。 作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要組成部分的工業(yè)企業(yè)推行綠色創(chuàng)新所帶來的綜合效益?zhèn)涫懿毮浚?其理想的效果是能達(dá)到社會(huì)、環(huán)境和經(jīng)濟(jì)效益三者兼顧。 現(xiàn)階段，工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新能帶來的效益主要體現(xiàn)在減少環(huán)境污染、降低能源消耗和提高研發(fā)效率所做的貢獻(xiàn)。本文研究我國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率， 選擇工業(yè)固體廢物排放量、 工業(yè)廢水排放總量作為非期望產(chǎn)出變量， 來衡量工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新引發(fā)的環(huán)境效應(yīng)。

本文選取數(shù)據(jù)樣本為我國(guó)30 個(gè)省、 市和自治區(qū)（西藏由于數(shù)據(jù)缺失）， 時(shí)間區(qū)間為2007-2016年。 國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心在2005 年發(fā)表公告表明我國(guó)所沿襲的東部、 中部和西部區(qū)域劃分方法已經(jīng)不符合現(xiàn)實(shí)狀況， 在“十一五”期間將我國(guó)內(nèi)地劃分為四大板塊， 即東部、 中部、 西部和東北， 并提出將四大板塊具體劃分為八大綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)③東北綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)：遼寧、吉林和黑龍江；北部沿海綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)：北京、天津、河北和山東；東部沿海綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)：上海、江蘇和浙江；南部沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)：福建、廣東和海南；黃河中游綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)：陜西、山西、河南和內(nèi)蒙古；長(zhǎng)江中游綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)：湖北、湖南、江西和安徽；大西南綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)：云南、貴州、四川、重慶和廣西；大西北經(jīng)濟(jì)綜合區(qū)：甘肅、青海、寧夏和新疆。。 本研究中將以往傳統(tǒng)的東中西部粗略劃分， 采用八大綜合經(jīng)濟(jì)區(qū)域劃分我國(guó)30 個(gè)省區(qū)的方法代替。 投入指標(biāo)中， 研發(fā)人員全時(shí)當(dāng)量和研發(fā)經(jīng)費(fèi)取自2007-2016 年《中國(guó)科技統(tǒng)計(jì)年鑒》，能源消費(fèi)總量取自2007-2016 年《中國(guó)能源統(tǒng)計(jì)年鑒》；產(chǎn)出指標(biāo)中， 工業(yè)固體廢物排放總量和工業(yè)廢水排放總量取自2007-2016 年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》； 發(fā)明專利申請(qǐng)數(shù)取自2007-2016 年《中國(guó)科技統(tǒng)計(jì)年鑒》。

（三）工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率測(cè)度

本文運(yùn)用投入導(dǎo)向的超效率SBM 模型計(jì)算我國(guó)30 個(gè)省區(qū)2007-2016 年歷年的綠色創(chuàng)新效率，具體結(jié)果整理見表1。

表1 2007-2016 年各省區(qū)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率

我國(guó)30 個(gè)省區(qū)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率平均值為0.5491，總體而言創(chuàng)新效率不高，存在較大的改進(jìn)空間。 至2012 年，省區(qū)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率達(dá)到0.5 以上， 隨后的幾年創(chuàng)新效率均值在不斷提高， 截止到2016 年， 綠色創(chuàng)新效率值高達(dá)0.6495。 這一結(jié)果的出現(xiàn)無疑與我國(guó)政府在近些年提倡發(fā)展綠色循環(huán)經(jīng)濟(jì)， 實(shí)施循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略以及規(guī)劃具體的行動(dòng)計(jì)劃，將電力、煤炭、鋼鐵、化學(xué)、 有色金屬和石油石化等工業(yè)產(chǎn)業(yè)納入到循環(huán)經(jīng)濟(jì)體系之中有關(guān)。 我國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)面臨著供給和需求雙重約束的復(fù)雜生存環(huán)境， 應(yīng)該在“調(diào)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革”的主要方針下，大力鼓勵(lì)發(fā)展綠色工業(yè)，注重環(huán)境保護(hù)，減少能源浪費(fèi)。

從表1 和圖1 中觀察到， 八大經(jīng)濟(jì)區(qū)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率由高到低為東部沿海（0.9526）、南部沿海（0.6941）、北部沿海（0.6831）、大西南（0.5334）、長(zhǎng)江中游（0.5011）、東北地區(qū)（0.4542）、大西北（0.2935）、黃河中游（0.2808），其中東部沿海省區(qū)的工業(yè)企業(yè)綠色效率是大西北省區(qū)的3.25倍，是黃河中游的3.39 倍。 綠色創(chuàng)新效率省區(qū)差異顯著，這與西北地區(qū)和黃河中游經(jīng)濟(jì)落后、東部沿海地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的現(xiàn)實(shí)情況相契合。 同時(shí)， 工業(yè)企業(yè)綠色效率較高的東部沿海和南部沿海地區(qū)， 經(jīng)濟(jì)比其他省區(qū)都要發(fā)達(dá)， 而工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率處于較低水平的黃河中游和大西北地區(qū)經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后。 工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率在東北地區(qū)較低， 無疑與其所屬工業(yè)企業(yè)多以重型工業(yè)為主有一定的關(guān)系， 此類工業(yè)以能耗高、 污染高而著稱。 隨著沿海地區(qū)增大環(huán)境管制力度、 注重生產(chǎn)低污染的綠色產(chǎn)品， 將一些不符合省區(qū)綠色經(jīng)濟(jì)的重工業(yè)產(chǎn)業(yè)群逐漸向經(jīng)濟(jì)落后的大西北、 重工業(yè)集聚的東北地區(qū)轉(zhuǎn)移， 無形中促使大西北和東北地區(qū)工業(yè)企業(yè)遠(yuǎn)離綠色經(jīng)濟(jì)的發(fā)展軌道， 阻礙其綠色創(chuàng)新活動(dòng)的開展。 形成這一局面的可能原因在于， 沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快，更加注重工業(yè)綠色轉(zhuǎn)型， 將工業(yè)發(fā)展中心轉(zhuǎn)移到以綠色環(huán)保為主要特征的新興產(chǎn)業(yè)上， 包括新材料、 新能源和生物醫(yī)藥等污染較低的工業(yè)；在技術(shù)發(fā)展層面上，不斷提高能效技術(shù)和可再生能源技術(shù)的使用率，從投入資源的源頭上，減少創(chuàng)新活動(dòng)的能源消耗和污染物的產(chǎn)生、排放。

圖1 八大經(jīng)濟(jì)區(qū)域工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率均值柱形圖

本文中，使用Super-SBM 模型能辨析在以上技術(shù)效率值達(dá)到1 的省份中， 上海的工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率最高。 相比較而言，絕大部分省區(qū)（27個(gè)省區(qū)） 的工業(yè)企業(yè)的綠色創(chuàng)新效率均存在不同程度的提升空間。 其中， 黃河中游的內(nèi)蒙古和山西、 大西北的青海以及寧夏這四個(gè)省區(qū)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率均值不足0.3， 處于較低效率水平，存在很大的改進(jìn)空間。

圖2 我國(guó)各省區(qū)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率均值折線圖

三、 工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率動(dòng)態(tài)演進(jìn)

為了更加直觀清晰地刻畫我國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的動(dòng)態(tài)演進(jìn)過程，利用核密度估計(jì)，分析工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的動(dòng)態(tài)演進(jìn)特征。 核密度估計(jì)是非參數(shù)估計(jì)方法之一， 有參數(shù)估計(jì)無可比擬的優(yōu)點(diǎn)，以其估計(jì)未知的密度函數(shù)。核密度估計(jì)方法常常用以刻畫經(jīng)濟(jì)分布運(yùn)動(dòng)的變化特征。 本文運(yùn)用核密度估計(jì)來探究工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的密度分布形態(tài)，假設(shè)f（x）為隨機(jī)變量x 的密度函數(shù)，其概率密度函數(shù)估計(jì)如下所示：

式（5） 中觀察樣本的個(gè)數(shù)用n 表示。 h 表示帶寬（或稱平滑轉(zhuǎn)換參數(shù)），其用來掌控密度曲線的平滑程度，本文選取silverman 為最佳帶寬。X1，X2…Xn表示的是獨(dú)立分布的樣本觀察值，x 表示樣本觀察值的均值。 K（·） 是核函數(shù)， 可以用Epanechnikvo 核、Redangle 和Gausian 核 等 形 式作為核密度函數(shù)的表示形式。 本研究在對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率進(jìn)行估計(jì)時(shí)選取高斯核函數(shù)，核密度函數(shù)如式（6）所示，分別描述了2007 年、2010年、2013 年、2015 年和2016 年五個(gè)時(shí)間截面工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的演進(jìn)情況如圖3 所示。 通過對(duì)比分析核密度圖的峰度、偏度等信息，從而揭示工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率總體形態(tài)和空間分布特征。

圖3 工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率核密度分布圖（2007-2016 年）

圖3 為工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率核密度分布圖，從核密度分布圖的曲線形狀來看，中國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率呈現(xiàn)顯著的偏態(tài)分布， 經(jīng)歷了從“單峰”到“雙峰”，然后再從“雙峰”到“單峰”的交替變化。隨著時(shí)間變化，我國(guó)整體工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率在提升過程中各省之間距離有先增大后縮小的趨勢(shì)。 但具體而言，2007 年綠色創(chuàng)新效率和密度曲線肥大的右尾延長(zhǎng)度大幅縮短，從2013 年就開始“雙峰” 特征顯著， 這種特征一直持續(xù)到2015 年，在2016 年“雙峰”特征逐漸減弱。 表明在2007-2016 年期間中國(guó)各省份綠色創(chuàng)新效率呈現(xiàn)兩極分化的現(xiàn)象， 工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率較低的省份提升速度相對(duì)加快， 綠色創(chuàng)新效率較高的省區(qū)提升速度顯著減弱；考察期內(nèi)，綠色創(chuàng)新效率值高的省份和效率值低的省份分別向較高水平的平衡點(diǎn)和較低水平的平衡點(diǎn)收斂。

從密度分布圖位置平移情況可以看出， 呈現(xiàn)先“左移”然后“右移”的趨勢(shì)，較為直觀地顯示出我國(guó)各省工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率先微降又增長(zhǎng)，然后保持平穩(wěn)的態(tài)勢(shì)；2007 至2010 年，綠色創(chuàng)新效率核密度曲線小幅左移， 我國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率小幅下降；2010 至2013 年，核密度曲線大幅右移， 工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率大幅提升；2013至2016 年， 我國(guó)工業(yè)企業(yè)創(chuàng)新效率保持平穩(wěn)，部分得益于我國(guó)深化體制機(jī)制改革加快創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。 形成激勵(lì)創(chuàng)新的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的思路和目的， 構(gòu)建技術(shù)創(chuàng)新市場(chǎng)導(dǎo)向機(jī)制，改善成果轉(zhuǎn)化激勵(lì)政策；建立更加高效的科研體系，創(chuàng)新建立培養(yǎng)、用好和吸引人才機(jī)制，推動(dòng)營(yíng)造深度融合的開放創(chuàng)新局面，加大創(chuàng)新政策統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度， 創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略為提升我國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率提供了有利條件。 從密度分布圖的波峰變化可以看出， 各省份的工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率2007-2016 年出現(xiàn)由 “寬峰”“尖峰”“寬峰”的交替演進(jìn)，且變化顯著；2007 年核密度曲線肥大右拖尾， 意味著各省區(qū)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的趨異；至2013 年，核密度曲線“尖峰”特征顯著，密度分布曲線由“寬峰”分布逐漸變?yōu)椤罢濉狈植?，表明我?guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率值趨于集中，各省差異減??；至2015 年，“尖峰”特征消失，“寬峰”特征顯著，意味著我國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率省際差異加劇。

四、 財(cái)政分權(quán)對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的門檻特征

（一）門檻模型設(shè)定

門檻面板模型的思想是將某一門檻值看成未知變量放入到回歸模型之中，構(gòu)建分段函數(shù)，并且進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)和估計(jì)。下面，介紹單一門檻模型可以對(duì)方法原理進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。

其中被解釋變量和解釋變量分別用yit和dit表示。xit表示一組控制變量，θ、git、γ 分別表示相應(yīng)的系數(shù)向量、設(shè)定的門檻變量和特定的門檻值。個(gè)體效應(yīng)用μit反映，I（·）為指標(biāo)函數(shù)，εit表示隨機(jī)干擾項(xiàng)。

為了考察財(cái)政分權(quán)對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率是否具有門檻效應(yīng)，本文借鑒Hansen（1999）的門檻面板回歸模型， 構(gòu)建影響綠色創(chuàng)新效率環(huán)境分段函數(shù)， 分別設(shè)定單一門檻模型和雙重門檻模型如式（8）、（9）， 多重門檻以此類推并進(jìn)行逐一檢驗(yàn)。

其中I（·）表示指示函數(shù)，當(dāng)括號(hào)內(nèi)不等式不成立取值0，成立取值1，γ 表示門檻值。

（二）變量解釋

被解釋變量。工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率（Tech），上文中通過Super-SBM 模型測(cè)算而獲得。

門檻變量和門檻依賴變量。 財(cái)政分權(quán)作為門檻依賴變量和門檻變量①門檻模型中門檻依賴變量和門檻變量可以是同一變量。， 也是本文的核心變量。我國(guó)財(cái)政收支管理制度經(jīng)歷了由“集中”→“分散”的變革。 1994 年中國(guó)施行了分稅制改革，將財(cái)政包干制的收入分成用稅種稅率分成代替， 這使得地方政府進(jìn)一步釋放經(jīng)濟(jì)活力， 同時(shí)增加了中央財(cái)政收入， 加強(qiáng)了其對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的協(xié)調(diào)控制能力。目前研究中關(guān)于財(cái)政分權(quán)的測(cè)算指標(biāo)眾多，對(duì)于如何構(gòu)建財(cái)政分權(quán)度， 諸多學(xué)者的意見尚不統(tǒng)一。目前較為常用的有財(cái)政支出指標(biāo)、財(cái)政收入指標(biāo)以及財(cái)政自主度三種。其中，收入指標(biāo)是用本級(jí)人均財(cái)政收入與全國(guó)人均財(cái)政收入的比值度量。 財(cái)政收入數(shù)值越大， 意味著地方政府對(duì)中央政府的依賴性越小， 財(cái)政支出度量是用本級(jí)人均財(cái)政支出與全國(guó)人均財(cái)政支出的比值。 本研究參考張梁梁［34］等學(xué)者的方法，采取財(cái)政自主度指標(biāo)。是以地方政府財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入與財(cái)政預(yù)算內(nèi)支出的比值度量，若比值越大，地方政府自給自足的能力也就更強(qiáng)。

控制變量。 根據(jù)辛沖沖、卞元超、白俊紅和臺(tái)航等研究，工業(yè)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)不但與企業(yè)資金、企業(yè)規(guī)模等自身特征相關(guān)聯(lián)， 而且受其所處的區(qū)域環(huán)境因素的影響， 同時(shí)政府部門的政策方針引導(dǎo)也會(huì)對(duì)創(chuàng)新活動(dòng)產(chǎn)生影響。因此，本文設(shè)定的影響工業(yè)企業(yè)省區(qū)綠色創(chuàng)新活動(dòng)的控制變量如下：

勞動(dòng)者素質(zhì)（Human）。 劉炳泉［35］認(rèn)為勞動(dòng)者素質(zhì)有助于成果產(chǎn)出階段效率提升。 對(duì)于工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新活動(dòng)而言，所在省區(qū)教育水平越高，員工消化吸收先進(jìn)的創(chuàng)新理念和相應(yīng)的技術(shù)創(chuàng)新能力越強(qiáng)。目前的研究中，經(jīng)常使用“知識(shí)稟賦”、“受教育程度”、“經(jīng)驗(yàn)積累”和“在校人數(shù)”等來區(qū)分勞動(dòng)者素質(zhì)差異。 本研究采用平均受教育年限來衡量指標(biāo)變量。

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（Structure）。 Malerba［36］認(rèn)為不同的企業(yè)或者產(chǎn)業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)、 創(chuàng)新過程和投資需求都或多或少存在差異， 因此企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效產(chǎn)業(yè)會(huì)受到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。以往研究的文獻(xiàn)，大多是采用第二或第三產(chǎn)業(yè)占GDP 的比重，本文采用第三產(chǎn)業(yè)總值占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重作為代理變量。

企業(yè)規(guī)模（Scale）。 Pavitt［37］等研究表明，處于較高以及較低水平規(guī)模的企業(yè)的創(chuàng)新效率較高，而中等規(guī)模的企業(yè)創(chuàng)新效率相對(duì)較低，呈現(xiàn)U 型形態(tài)。本文中，表征企業(yè)規(guī)模的指標(biāo)變量用工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員平均人數(shù)表示。

產(chǎn)業(yè)聚集度（Industry）。 Schumpeter［38］認(rèn)為研發(fā)效率與壟斷之間存在密切的關(guān)聯(lián)， 市場(chǎng)集聚度越高， 越有利于刺激企業(yè)從事研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)以獲取高額壟斷利益；Arrow［39］認(rèn)為競(jìng)爭(zhēng)性環(huán)境可以促使企業(yè)更加注重研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)， 質(zhì)疑壟斷能夠刺激研發(fā)效率的觀念。隨著工業(yè)企業(yè)數(shù)量的變多，使得行業(yè)以及產(chǎn)業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)和合作程度加大， 較高的產(chǎn)業(yè)集聚度有利于企業(yè)間隱形知識(shí)的傳播和交流，企業(yè)的危機(jī)意識(shí)被強(qiáng)化，從而產(chǎn)業(yè)綠色研發(fā)效率不斷提升。 本研究采用工業(yè)企業(yè)數(shù)量表示。

外商投資（FDI）與科學(xué)技術(shù)投入相比。 外商投資通常具有明顯短期績(jī)效特征，因此，地方政府會(huì)加大基建等外部環(huán)境的改善進(jìn)而吸引外商投資，從而使得財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)生一定的扭曲，影響地方創(chuàng)新效率。 本研究選用各省份實(shí)際利用外商投資額來衡量，單位為萬美元。

環(huán)境規(guī)制（ER）對(duì)于環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度。國(guó)內(nèi)外學(xué)者主要采用的度量方法有三種， 一是通過環(huán)境規(guī)制數(shù)量進(jìn)行測(cè)度， 二是以排污費(fèi)收入對(duì)環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度進(jìn)行測(cè)度， 三是采用污染治理站生產(chǎn)成本或產(chǎn)值的比重。 本研究運(yùn)用工業(yè)污染治理投資額占工業(yè)總產(chǎn)值之比表示。

企業(yè)規(guī)模、 產(chǎn)業(yè)集聚度指標(biāo)數(shù)據(jù)取自2007-2016 年《中國(guó)科技統(tǒng)計(jì)年鑒》，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、勞動(dòng)者素質(zhì)指標(biāo)數(shù)據(jù)取自2007-2016 年 《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》和省區(qū)地方的統(tǒng)計(jì)年鑒。

（三）門檻檢驗(yàn)

借鑒Hansen 的模型估計(jì)以及檢驗(yàn)辦法，針對(duì)不存在門檻值、 存在不同個(gè)數(shù)門檻值的原假設(shè)分別進(jìn)行檢驗(yàn)。①三種條件下的假設(shè)具體分別是不存在門檻值(原假設(shè))或者存在一個(gè)門檻值(備選假設(shè))、僅存在一個(gè)門檻值(原假設(shè))或者兩個(gè)門檻值(備選假設(shè))和存在兩個(gè)門檻值(原假設(shè))或者有三個(gè)門檻值(備選假設(shè))。運(yùn)用自抽樣法得出接受原假設(shè)的P值和臨界值見表2。 可以看出單一門檻和雙重門檻通過顯著性水平檢驗(yàn)， 然而三重門檻模型卻不明顯，其P 值為0.160，在10%的顯著性水平下也未通過顯著性檢驗(yàn)。據(jù)此，本文選擇雙重門檻效應(yīng)進(jìn)行分析討論。

表2 門檻存在性檢驗(yàn)

表3 報(bào)告出門檻模型的門檻估計(jì)值以及95%的置信區(qū)間，門檻估計(jì)值γ1、γ2的95%的置信區(qū)間［0.340,0.354］和［0.352，0.938］。

表3 門檻值和置信區(qū)間

表4 報(bào)告出雙重門檻模型參數(shù)估計(jì)的結(jié)果，可以看出環(huán)境規(guī)制、勞動(dòng)者素質(zhì)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)集聚度、 企業(yè)規(guī)模五個(gè)控制變量均對(duì)地區(qū)工業(yè)企業(yè)的綠色創(chuàng)新效率有著顯著的影響。 其中環(huán)境規(guī)制、 產(chǎn)業(yè)集聚度和企業(yè)規(guī)模通過1%的顯著性檢驗(yàn)， 勞動(dòng)者素質(zhì)對(duì)綠色創(chuàng)新效率的影響通過5%顯著性檢驗(yàn)， 外商投資對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的影響不顯著。

環(huán)境規(guī)制與工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率呈現(xiàn)顯著正相關(guān)， 環(huán)境規(guī)制不僅沒有限制工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的提高， 反而對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率產(chǎn)生積極的影響，回歸系數(shù)為0.969302。環(huán)境規(guī)制對(duì)工業(yè)綠色創(chuàng)新效率的影響，其產(chǎn)生的“補(bǔ)償效應(yīng)”足以彌補(bǔ)“抵消效應(yīng)”，環(huán)境規(guī)制顯著有利于工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率提升，“波特假說”得到佐證。近年來我國(guó)政府越來越重視環(huán)境問題， 環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度水平逐年上升；另一方面，企業(yè)所遭受的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈， 為爭(zhēng)取更大的市場(chǎng)份額也會(huì)倒逼企業(yè)加大技術(shù)創(chuàng)新投入， 實(shí)現(xiàn)了技術(shù)創(chuàng)新與環(huán)境規(guī)制的“雙贏”的局面，甚是可喜。

產(chǎn)業(yè)集聚度對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率產(chǎn)生顯著的積極促進(jìn)作用， 產(chǎn)業(yè)集聚對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的回歸系數(shù)為0.805694， 通過1%的顯著性檢驗(yàn)， 說明產(chǎn)業(yè)集聚對(duì)其產(chǎn)生的影響較大，產(chǎn)業(yè)集聚水平的提高可以通過要素資源、 拓寬產(chǎn)業(yè)鏈等多種途徑促進(jìn)工業(yè)企業(yè)開展綠色創(chuàng)新活動(dòng)。

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，回歸系數(shù)為0.047036，且通過10%的顯著性水平的檢驗(yàn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)悄然改變。 “七五”時(shí)期各種產(chǎn)業(yè)所占GDP 比重中，第一產(chǎn)業(yè)為26.1%，第二產(chǎn)業(yè)為42.9%，第三產(chǎn)業(yè)為31.0%；“十五”時(shí)期各產(chǎn)業(yè)占GDP 的比重改變?yōu)?3.1%、46.1%和40.8%。 第三產(chǎn)業(yè)的比重相對(duì)而言在不斷加大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)越合理，越有助于工業(yè)企業(yè)綠色效率的提高。目前，我國(guó)產(chǎn)業(yè)的第二產(chǎn)業(yè)的比重還是很大， 而工業(yè)的發(fā)展依然是以污染環(huán)境、消耗資源為代價(jià)的粗放型生產(chǎn)模式。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)趨向于發(fā)展知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)和污染產(chǎn)出較低的服務(wù)業(yè)，完善產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，減少能源消耗和污染物的排放已經(jīng)刻不容緩。

而勞動(dòng)者素質(zhì)對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的系數(shù)估計(jì)值為0.079222， 說明勞動(dòng)者素質(zhì)對(duì)其產(chǎn)生顯著積極影響， 通過5%的顯著性水平的檢驗(yàn)。平均受教育年限越長(zhǎng)， 人力資本水平越高， 越有利于提高工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率， 這也印證了卞元超和劉丙泉的觀點(diǎn)， 卞元超認(rèn)為人力資本水平對(duì)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)具有積極的促進(jìn)作用， 劉丙泉研究發(fā)現(xiàn)教育水平有助于成果產(chǎn)出階段創(chuàng)新效率提升。

企業(yè)規(guī)模對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的回歸系數(shù)為-0.94432， 且通過1%的顯著性水平的檢驗(yàn)，說明企業(yè)規(guī)模對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率產(chǎn)生明顯的負(fù)向作用。熊彼特的創(chuàng)新模型認(rèn)為，在資本主義的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中， 大規(guī)模企業(yè)在創(chuàng)新過程中起著決定性的作用。 實(shí)際上我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)不能套用國(guó)外企業(yè)的發(fā)展模式。 此結(jié)果與相關(guān)學(xué)者的研究結(jié)果一致，表明隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，官僚主義過度控制以及企業(yè)管控能力下降， 這些均會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部消耗增加及研發(fā)效率下降； 我國(guó)大中型工業(yè)企業(yè)的重心不在基礎(chǔ)性的創(chuàng)新活動(dòng)上， 而是注重于模仿創(chuàng)新，依靠引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)，將大量的資金應(yīng)用在宣傳和市場(chǎng)開拓上， 忽視自主創(chuàng)新的作用，缺乏對(duì)綠色創(chuàng)新效率理念的理解。

門檻效應(yīng)檢驗(yàn)顯示：財(cái)政分權(quán)體制促進(jìn)了工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新活動(dòng)的開展及其效率提升；在劃分不同財(cái)政分權(quán)區(qū)間之后，兩者之間存在明顯的非線性關(guān)系，即顯著雙重門檻效應(yīng)。 財(cái)政分權(quán)對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率回歸系數(shù)分別是0.067029、0.129719 和0.034783。 當(dāng)一個(gè)地區(qū)的財(cái)政分權(quán)程度水平低于門檻值1 時(shí)，財(cái)政分權(quán)對(duì)該地區(qū)的工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率正向溢出效應(yīng)5%水平顯著； 當(dāng)一個(gè)地區(qū)的市場(chǎng)指數(shù)跨越門檻值1，處于門檻值1 和2 之間時(shí)，財(cái)政分權(quán)對(duì)該地區(qū)的工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率正向溢出效應(yīng)變大； 當(dāng)一個(gè)地區(qū)的市場(chǎng)指數(shù)跨越門檻值2 時(shí)，財(cái)政分權(quán)體制對(duì)該地區(qū)的工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率正向溢出效應(yīng)減弱，且通過10%水平顯著。 之所以出現(xiàn)這樣的結(jié)果，其原因在于財(cái)政分權(quán)影響工業(yè)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)涉及的政府研發(fā)投入和政策干預(yù)等因素，同時(shí)在一定程度上印證白俊紅和卞元超的研究結(jié)論，即財(cái)政分權(quán)體制提高改善產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率。

表4 門檻面板模型變量系數(shù)估計(jì)結(jié)果

門檻值γ1和γ2將我國(guó)30 個(gè)省區(qū)深化財(cái)政分權(quán)體制劃分為三個(gè)區(qū)域，分別為：低財(cái)政分權(quán)程度（Fiscal≤0.350）、 中等財(cái)政分權(quán)程度（0.350＜Fiscal≤0.521）和高財(cái)政分權(quán)程度（Fiscal>0.521），各個(gè)年份三個(gè)不同區(qū)域內(nèi)省份數(shù)量列于表5。

表5 各年份不同財(cái)政分權(quán)程度區(qū)間內(nèi)省份數(shù)量(省)

為了能夠更加直觀地考察2007-2016 年我國(guó)財(cái)政分權(quán)程度以及對(duì)我國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的變化情況， 結(jié)合表5 繪制我國(guó)財(cái)政分權(quán)以及其對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率溢出效應(yīng)趨勢(shì)圖4。從圖4 容易看出：2007-2016 年，我國(guó)大部分省區(qū)均處于中等財(cái)政分權(quán)水平， 這個(gè)階段我國(guó)財(cái)政分權(quán)對(duì)我國(guó)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率正向溢出效應(yīng)為0.13， 但影響效果顯著， 通過1%水平顯著；從2014 年起，處于我國(guó)財(cái)政分權(quán)度低的省區(qū)開始大幅度減少，至2016 年，沒有省區(qū)財(cái)政分權(quán)處于低水平區(qū)間。 大西南的貴州、大西北的甘肅、青海和寧夏、 新疆這五個(gè)省區(qū)絕大多數(shù)年份財(cái)政分權(quán)度均處于較高水平， 其對(duì)該省區(qū)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的正向溢出效應(yīng)較低。仔細(xì)觀察這些省區(qū)，它們的人力資本、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、信息化水平和基礎(chǔ)設(shè)施等各方面也處于過低水平；與此相反，財(cái)政分權(quán)正向溢出效應(yīng)較高的沿海地區(qū)的廣東、 浙江和福建均處于財(cái)政分權(quán)水平中等區(qū)間，它們?cè)诮?jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)集聚、人力資本等方面也均處于較高水平。

圖4 我國(guó)財(cái)政分權(quán)以及其對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率溢出效應(yīng)趨勢(shì)圖

五、結(jié)論

本文借助非徑向、非角度超效率SBM 模型度量我國(guó)省區(qū)2007-2016 年工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率以及借鑒Hansen 的門檻效應(yīng)模型考察財(cái)政分權(quán)與其是否存在非線性關(guān)系， 實(shí)證研究結(jié)果得到以下結(jié)論：

1.我國(guó)省區(qū)（略去西藏）工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率均值達(dá)到0.5 以上， 總體而言綠色創(chuàng)新效率不夠理想，還存在較大的提升空間；綠色創(chuàng)新效率值較高的省區(qū)絕大部分均處于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的沿海經(jīng)濟(jì)綜合區(qū)域， 而經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的大西北地區(qū)以及重型工業(yè)集聚的黃河中游地區(qū)兩個(gè)經(jīng)濟(jì)綜合區(qū)的綠色創(chuàng)新效率水平均值較低。

2.通過研究影響省區(qū)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新的影響機(jī)制， 證實(shí)財(cái)政分權(quán)對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的影響呈現(xiàn)出復(fù)雜的非線性關(guān)系， 存在雙門檻效應(yīng)。研究表明：控制變量外商投資和企業(yè)規(guī)模對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率產(chǎn)生顯著負(fù)向影響； 而產(chǎn)業(yè)集聚水平和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、 人力資本對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率產(chǎn)生顯著正向影響； 當(dāng)財(cái)政分權(quán)跨越限定的門檻值γ1，財(cái)政分權(quán)水平對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的正向影響程度逐漸增大； 當(dāng)財(cái)政分權(quán)跨越限定的門檻值γ2，財(cái)政分權(quán)水平對(duì)工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率的正向影響程度逐漸減弱。

我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新能力主要體現(xiàn)于效率水平，尤其是在我國(guó)加快工業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型， 確立以發(fā)展綠色循環(huán)經(jīng)濟(jì)指導(dǎo)方針的大環(huán)境下， 創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步自然成為關(guān)鍵的支撐點(diǎn)。 一方面各省不能一味關(guān)注技術(shù)創(chuàng)新，忽略對(duì)環(huán)境的影響，需拓展技術(shù)創(chuàng)新的終極目標(biāo)，將區(qū)域的資源、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)和生態(tài)環(huán)境結(jié)合起來， 盡可能的減少不可再生能源的投入與污染物的排放，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想，建立良好的綠色創(chuàng)新思路；各省應(yīng)從本身實(shí)際情況出發(fā)，參考工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新影響因素的分析研究， 思考財(cái)政分權(quán)、產(chǎn)業(yè)集聚、人力資本、企業(yè)規(guī)模、外商投資等外部環(huán)境對(duì)其綠色創(chuàng)新效率的影響， 努力創(chuàng)造出有利于工業(yè)企業(yè)綠色創(chuàng)新效率提高的外部環(huán)境。